1

3
4
5
6

7
8
9
10
11
12
13
14
PT A membayar gaji karyawan sebesar Rp. 1,000,000,000,- PPh 21 terutang Rp. 25,000,000
PT A mengimpor barang dagangan dengan harga $ 1.000,- asuransi 5% dari harga barang, pengangkutan
$ 100, Bea masuk 20%. Kurs 1$ = 10,000
PT Tiga Roda menjual semen kepada PT Summarecon senilai Rp 1,000,000,000
PT A membayar jasa konsultasi kepada PT B sebesar Rp.100,000,000
PT A menerima pendapatan sewa mesin dari PT B sebesar Rp 300,000,000
PT A membayar jasa konsultasi kepada X Inc India sebesar $ 2000, kurs pajak 1$ 8000
tidak ada treaty antara Indonesia dan India
PT A membayar sewa gedung kepada PT B sebesar Rp. 50,000,000
PT A membeli barang dagangan dari PT B sebesar RP 100,000,000
PT A menjualan barang dagangan kepada PT C sebesar Rp 120.000.000
PT A membayar PBB sebesar Rp. 5,000,000
PT A membayar pajak kendaraan bermotor sebesar Rp 5.000.000
PT A membayar bea materai sebesar Rp 6.000
PT A membayar angsuran PPh Pasal 25 sebesar Rp 2,000,000
PPh terutang

Kredit Pajak
PPh Pasal 22 Impor
PPh Pasal 23
PPh Pasal 24
PPh Paal 25
 (mempunyai API)

100,000,000

10,000,000
15,000,000
30,000,000
20,000,000
75,000,000
Kurang Bayar 25,000,000
Jawab No. Tgl Keterangan Jurnal
Pada saat Pembayaran dan Pengakuan beban gaji, Maka Jurnalnya adalah
Beban gaji
10/25/2014 Utang PPh Pasal 21
Kas/Bank
Pada saat dibayar Tanggal 10 Bulan Berikutnya, maka Jurnalnya adalah
Utang PPh Pasal 21
No.1 11/10/2014 Kas/Bank

Bila PPh 21 ditanggung Perusahaan, Maka Jurnalnya adalah

Beban gaji
Beban PPh Pasal 21
Utang PPh Pasal 21
Kas/Bank
Menghitung Besarnya PPN Import
Cost 1,000
Insurance 50
Freight 100
CIF 1,150
BM 230
Nilai impor 1,380
No.2 13,800,000
PPh Pasal 22 345,000
PPN Impor 1,380,000
Setelah mengetahui besarnya PPN Import, Maka Jurnalnya adalah:
Pembelian
PPh Pasal 22 dibayar dimuka
Pajak Masukan Impor
Kas/Bank
Jurnal Pada PT. Tiga Roda

Kas/Bank
Utang PPh Pasal 22
Pajak Keluaran
Penjualan
No.3

Jurnal Pada PT. Summarecon

Pembelian semen
Pajak Masukan
PPh Pasal 22 dibayar dimuka
Kas/Bank
Jurnal pada PT A (Pemotong PPh Pasal 23)
Beban jasa konsultan
Utang PPh Pasal 23
Kas/Bank
No.4
Jurnal PT B (yang dipotong)
Kas/Bank
No.4

PPh Pasal 23 dibayar dimuka

Pendapatan jasa konsultasi
PT A
Beban sewa mesin
Utang PPh Pasal 23 (2%)
Kas/Bank
No. 5
Jurnal PT B
Kas/Bank
PPh Pasal 23 dibayar dimuka
Pendapatan sewa mesin
Jurnal PT. A, di Mana PT X Inc India adalah WP Luar Negeri
Beban jasa konsultasi
No 6 PPN JLN
Utang PPh Pasal 26
Kas/Bank
Jurnal PT A
Beban sewa gedung
Pajak Masukan
utang PPh Pasal 4 ayat (2)
Kas/Bank
No 7
Jurnal PT B
Kas/Bank
Beban PPh Pasal 4 ayat (2)
Pendapatan sewa gedung
Pajak Keluaran
PT A Pada Saat Pembelian

Pembelian
No 8
Pajak Masukan
Kas/Bank

Pada saat penjualan

Kas/Bank
Pajak Keluaran
Penjualan
No. 9
Jurnal Balik Akhir Masa PPN Oktober
Pajak Keluaran
10/31/2014 Pajak Masukan
Utang PPN
Jurnal PT A saat membayar PBB
No. 10 Beban PBB
Kas/Bank
Jurnal PT. A saat Membayar Pajak Kendaraan
No. 11 Beban Pajak Kendaraan Bermotor
Kas/Bank
Jurnal PT. A saat membayar Bea Materai
No. 12 Bea Materai
Kas/Bank
 Jurnal PT. A saat membayar Angsuran PPH 25
No. 13 PPh Pasal 25 dibayar dimuka
Kas/Bank

Beban PPh terutang

PPh Pasal 22 diayar dimuka
PPh Pasal 23 dibayar dimuka
PPh Pasal 24 dibayar dimuka
PPh Pasal 25 dibayar dimuka
Utang PPh Pasal 29

Utang PPh Pasal 29

Kas/Bank

Beban PPh terutang

Piutang Pasal 28 A
PPh Pasal 22 diayar dimuka
PPh Pasal 23 dibayar dimuka
No. 14 PPh Pasal 24 dibayar dimuka
PPh Pasal 25 dibayar dimuka

Terbit SKPLB dan SPMKP sebesar Rp 5,000,000

Kas/Bank
Piutang Pasal 28A

Terbit SKPLB dan SPMKP sebesar Rp 3,000,000

Kas/Bank
Beban pajak
piutang Pasal 28A

Terbit SKPB sebesar Rp 3,000,000

Beban pajak
Piutang Pasal 28A
Utang Pajak
 Debet Kredit Soal Klik Disini
Maka Jurnalnya adalah
1,000,000,000
25,000,000
975,000,000
aka Jurnalnya adalah
25,000,000
25,000,000

rnalnya adalah
1,000,000,000
25,000,000
25,000,000
1,000,000,000
rt

Jurnalnya adalah:
13,800,000
345,000 0
1,380,000
15,525,000

1,102,500,000
2,500,000
100,000,000
1,000,000,000

1,000,000,000
100,000,000
2,500,000
1,102,500,000
al 23)
100,000,000
2,000,000
98,000,000

98,000,000
 2,000,000
100,000,000

300,000,000
6,000,000
294,000,000

294,000,000
6,000,000
300,000,000
P Luar Negeri
16,000,000
1,600,000
3,200,000
14,400,000

50,000,000
5,000,000
5,000,000
45,000,000

45,000,000
5,000,000
50,000,000
5,000,000

100,000,000
10,000,000
110,000,000

132,000,000
12,000,000
120,000,000
ber
12,000,000
10,000,000
2,000,000
B
5,000,000
5,000,000
daraan
5,000,000
5,000,000
terai
6,000
6,000
PPH 25
2,000,000
2,000,000

100,000,000
10,000,000
15,000,000
30,000,000
20,000,000
25,000,000

100,000,000
5,000,000
35,000,000
15,000,000
30,000,000
25,000,000

000,000
5,000,000
5,000,000

000,000
3,000,000
2,000,000
5,000,000

0
8,000,000
5,000,000
3,000,000