I.

INFORMASI UMUM
A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
Nama Perusahaan : PD SUBUR
Alamat : Jl. Mendut Barat No 47 Bandung
No. Telepon : (022) 420 0117
No. Faksimili : (022) 420 0117
E-mail address : makmur@centrin.net.com
PD SUBUR adalah perusahaan perorangan yang bergerak dalam perdagangan. Perusahaan
tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan kemudian
menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di Bandung..
Perusahaan dijalankan oleh Hendrawan sebagai pemilik dibantu oleh empat orang pegawai. Para
pegawai terdiri atas dua salesman dan dua orang tenaga bagian keuangan/
akuntansi/administrasi.
B. Kebijakan Akuntansi
PD SUBUR mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
1. Umum
a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.
b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode
bulanan.
c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.
d. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi.
e. Mata uang menggunakan Rupiah
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelian.
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN
Income.
c. Termin pembayaran N/30.
d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak
standar.
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income.
3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp. 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan
Bukti Pengeluaran Kas.
b. Untuk pengeluaran sebesar Rp. 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas kecil,
dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem fluktuasi).
4. Penjualan
 a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan.
b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN
Outcome.
c. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30 .
d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak
standar.
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome.
5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang sama dan
sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas
perusahaan.
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata,
KC-Moch. Toha Bandung.
6. Penilaian Persediaan Barang
a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Perpetual
b. Metode yang dipergunakan adalah metode harga pokok FIFO
7. Penyusutan Aktiva Tetap.
a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus nilai residu
Rp 3.300.000,00 umur ekonomis 8 tahun.
b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan.

II. RINCIAN PEKERJAAN

Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara
ini sedang cuti, maka Pemilik perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. Pekerjaan
anda adalah menyel

NO ASPEK YANG DINILAI SKOR

A KETERAMPILAN
1 Sales Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15
2 Cash Receipt Journal (10) Rekapitulasi (5) 15
3 Purchases Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15
4 Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5) 15
5 General Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15
6 Petty Cash Journal (5) 5
7 Inventory Cart (2 item @ skor 5) 10
B SIKAP KERJA
1 Kerapihan dan keberhasilan 5
2 Kecepatan 5
Total skor 100
III. DAFTAR AKUN

NOMOR NAMA AKUN FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI

NILAI:
Current Assets :
1-1100 Cash in Bank kas di bank
1-1200 Petty Cash kas kecil
1-1300 Accounts Receivable piutang dagang
1-1400 Allowance for Doubtful Debt penyisihan atau cadangan kerugian piutang
1-1500 Merchandise Inventory Persediaan barang dagangan
1-1600 Store Supplies perlengkapan toko
1-1700 Prepaid Insurance Asuransi dibayar dimuka
1-1800 Prepaid Rent Sewa dibayar dimuka
1-1900 Prepaid Tax uang muka PPh Ps 25

Fixed Assets :
1-2100 Equipment at Cost peralatan
1-2110 Equipment Accum Dep akumulasi penyusutan peralatan

Current Liabilities :
2-1100 Accounts Payable hutang dagang
2-1200 Expense Payable hutang biaya
2-1300 Income Tax Payable hutang pajak penghasilan (PPh)
2-1400 PPN Payable hutang PPN
2-1500 PPN Outcome PPN Keluaran
2-1600 PPN Income PPN Masukan

Long Term Liabilities :

2-2100 Bank Permata Loan hutang jangka panjang

Equity :
3-1100 Hendrawan Capital modal pemilik
3-1200 Hendrawan Drawing pengambilan pribadi pemilik
3-1300 Income Summary Ikhtisar laba-rugi

Revenues :
4-1100 Sales penjualan barang dagangan
4-1200 Sales Retur retur penjualan

Cost Of Goods Sold :

5-1100 Cost of goods Sold harga pokok penjualan
5-1200 Freight Paid beban transportasi pembelian

Operating Expenses :
6-1000 Advertising Expenses beban iklan
 6-1100 Telephone & Electricity Expenses beban telepon dan listrik
6-1200 Store Supplies Expenses beban perlengkapan toko
6-1300 Bad Debts Expenses beban kerugian penghapusan piutang
6-1400 Depreciation expenses beban depresiasi aktiva tetap (peralatan)
6-1500 Insurance expense beban asuransi
6-1600 Rent Expense beban sewa toko
6-1700 Wages & Salaries beban upah dan gaji
6-1800 Other Operating Expenses beban-beban operasi lainnya

Other Revenues and Gains :

7-1100 Interest Revenue pendapatan bunga

Other Expenses and Losses :

8-1100 Interest Expense beban bungan
8-1200 Bank Service Charge beban administrasi bank
8-1300 Income Tax Expense beban pajak penghasilan (PPh)

IV. Neraca Saldo per 30 Nopember 2009

PD SUBUR
TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2009
(Dalam ribuan rupiah)

KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT

1-1100 Cash in Bank Rp
39.480
1-1200 Petty Cash Rp
9.300
1-1300 Accounts Receivable Rp
85.800
1-1400 Allowance for Doubtful Debt Rp
11.800
1-1500 Merchandise Inventory Rp
520.000
1-1600 Store Supplies Rp
9.800
1-1700 Prepaid Insurance Rp
15.300
1-1800 Prepaid Rent Rp
21.300
1-1900 Prepaid Tax Rp
 15.000
1-2100 Equipment at Cost Rp
63.300
1-2110 Equipment Accum Dep Rp
16.500
2-1100 Accounts Payable Rp
69.300
2-1200 Expense Payable Rp
3.900
2-1300 Income Tax Payable
2-1400 PPN Payable Rp
1.500
2-1500 PPN Outcome
2-1600 PPN Income
2-2100 Bank Permata Loan Rp
300.000
3-1100 Hendrawan Capital Rp
364.130
3-1200 Hendrawan, Drawing Rp
25.400
4-1100 Sales Rp
503.300
4-1300 Sales Retur
5-1100 Cost of goods Sold Rp
314.100
5-1200 Freight Paid Rp
8.800
6-1000 Advertising Expenses Rp
4.400
6-1100 Telephone & Electricity expenses Rp
8.900
6-1200 Store Supplies Expenses Rp
4.950
6-1300 Bad Debt Expense Rp
15.300
6-1400 Depreciation Expense Rp
16.500
6-1500 Insurance Expense Rp
14.300
6-1600 Rent Expense Rp
23.300
6-1700 Wages & Salaries Rp
36.300
6-1800 Other Operating Expense Rp
9.300

7-1100 Interest Revenue Rp

5.800
8-1100 Interest Expense Rp
8.800
8-1200 Bank Service Charge Rp
 6.600
Rp 1.276.230 Rp 1.276.230

Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2009

 Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp. 3.300.000,-

V. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer

No. Nama Alamat Telepon

C001 Guskom Computer Jl. Geger Kalong 17, Bandung 022 623 0197
C002 Elektron Computer Jl. Cimahi Raya No. 63, Bandung 022 723 5454
C003 Sejahtera Computer Jl. Sukajadi, No. 57 Bandung 022 621 0164
C004 Prima Persada Computer Jl. Wastu Kencana No. 72 Bandung 022 622 1234

Daftar Supplier

No. Nama Alamat Telepon

S001 PT SUMBER MAKMUR BEC Lt. 1 No. 12 , Bandung 022 630 3334
S002 CV ABADI JAYA BIP Lt. 3 No. 31, Bandung 022 380 2900
S003 PT SAMUDRA ITC, Lt. 2 No. 29, Bandung 022 630 1234

VI. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2009

No. PPN
Nama Tanggal Penjualan JUMLAH
Faktur Outcome
Guskom Computer F-11/12 25/11/2009 31.000.000 3.100.000 34.100.000
Elektron Computer F-11/25 29/11/2009 26.000.000 2.600.000 28.600.000
Sejahtera Computer F-11/10 23/11/2009 21.000.000 2.100.000 23.100.000
Prima Persada Computer - - - -
78.000.000 7.800.000 85.800.000

VII. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2009

No. PPN
Nama
Faktur
Tanggal Pembelian
Income
JUMLAH
PT SUMBER MAKMUR C.15234 23/11/2009 21.000.000 2.100.000 23.100.000
CV ABADI JAYA F.1289 20/11/2009 16.000.000 1.600.000 17.600.000
PT SAMUDRA Fk.2011 28/11/2009 26.000.000 2.600.000 28.600.000
63.000.000 6.300.000 69.300.000
VIII. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Per 30 Nopember 2009

No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Jumlah

1 T1301C Portege-M300 20 Rp. 16.000.000 320.000.000
2 T7102C Satelite-M30 16 Rp. 12.500.000 200.000.000
36 520.000.000

Dokumen Transaksi No 1

PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No .47

Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-1

Tanggal : 1 Desember 2009

Cek  Nomor Cek : CP12-001 Tanggal Cek : 6/12/2009

Dibayar kepada Karyawan PD SUBUR Bandung

Jumlah Rp. 3.000.000,00
Dengan Huruf Tiga juta rupiah
Keterangan Pembayaran gaji karyawan bulan November 2009

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh

PD SUBUR
Jl.Hendrawan
Mendut Barat No. 47 Maya
(Hendrawan) (Maya) (………………)
Bandung

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-1
Dokumen Transaksi No.2
Tanggal : 2 Desember 2009

Dibayarkan KepadaPercetakan ”OLYMPIA”, Jl. Supratman 21, BandungJumlahRp.

750.000,00Dengan HurufTujuh ratus lima puluh ribu rupiah.KeteranganPembuatan brosur
perusahaan untuk keperluan iklan.

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Hendrawan Maya
(Hendrawan) (Maya) (………………)
 Dokumen Transaksi No.3

PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-1

Tanggal : 3 Desember 2009

Uang Tunai -- Cek  Nomor Cek : BS21 Tanggal Cek : 3/12/2009

Diterima Dari Guskom Computer, Geger Kalong Bandung

Jumlah Rp. 34.100.000,00
Dengan Huruf Tiga puluh tiga juta empat ratus delapan belas ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 Nopember 2009

PD SUBUR
Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
Hendrawan Maya
(Hendrawan) (Maya) (………………)
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-2
Tanggal : 4 Desember 2009

Dibayarkan Kepada Kantor PLN dan PT Telkom

Jumlah Rp. 900.000,00
Dengan Huruf Sembilan ratus ribu Rupiah Dokumen Transaksi No.4
Keterangan Rekening listrik bulan November 2009 Rp. 400.000,-
Rekening telepon bulan November 2009 Rp. 500.000,-

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Hendrawan Maya
(Hendrawan) (Maya) (………………)
 Dokumen Transaksi No.5

PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47 FAKTUR COP
Bandung Y

No. F12-1 Tanggal : 6 Desember 2009

Kepada Yth.
Elektron Computer Tgl. Kirim 6 Desember 2009
Jl. Cimahi Raya No.63 Purchase Order # 121
Bandung Termin N/30

Jumlah Rp. 245.300.000,-

Dengan Huruf Dua ratus empat puluh lima juta tiga ratus ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :

Qty Item Description Price (Rp) Total Harga PPN JUMLAH

No.
8 T1301C Portege- 18.500.000 148.000.000 14.800.000 162.800.000
M300
5 T7102C Satelite- 15.000.000 75.000.000 7.500.000 82.500.000
M30
Total jumlah 223.000.000 22.300.000 245.300.000
Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :

Hendrawan Andri
(Hendrawan) (Andri) (………………)
 Dokumen Transaksi No.6

PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No, 47
Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-2

Tanggal : 6 Desember 2009

Cek  Nomor Cek : CP12-002 Tanggal Cek : 6/12/2009

Dibayar kepada PT SAMUDRA, ITC – Bandung

Jumlah Rp. 28.600.000,00
Dengan Huruf Dua puluh enam juta enam ratus tujuh puluh lima ribu rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur Fk2011 tertanggal 28 Nopember 2009

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Hendrawan Maya
(Hendrawan) (Maya) (………………)

Dokumen Transaksi No.7

PD SUBUR NOTA KREDIT COPY

Jl. Mendut Barat No.47
Bandung

No. NK12-1 Tanggal : 7 Desember 2009

Kepada Yth.
Elektron Computer Atas Faktur No. F12-1
Jl. Cimahi Raya No.63 Tertanggal 6 Desember 2009
Bandung

Jumlah Rp. 57.200.000,-

Dengan Huruf Lima puluh tujuh juta dua ratus ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp) Total Harga PPN Jumlah
2 T1301C Portege-M300 18.500.000 37.000.000 3.700.000 40.700.000
1 T7102C Satelite-M30 15.000.000 15.000.000 1.500.000 16.500.000
52.000.000 5.200.000 57.200.000
Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :

Hendrawan Andri
(Hendrawan) (Andri) (………………)
 Dokumen Transaksi No.8

PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-3
Tanggal : 9 Desember 2009

Dibayarkan Kepada Toko Alfa Niaga, Jl. Dewi Sartika, Bandung

Jumlah Rp. 1.000.000,-
Dengan Huruf Satu juta rupiah
Keterangan Pembelian perlengkapan toko

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Hendrawan Maya
(Hendrawan) (Maya) (………………)

Dokumen Transaksi No.9

PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-3

Tanggal : 9 Desember 2009

Cek  Nomor Cek : CP12-003 Tanggal Cek : 9/12/2009

Dibayar kepada PT SUMBER MAKMUR, BEC - Bandung

Jumlah Rp. 23.100.000,-
Dengan Huruf Dua puluh dua juta rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur C15234 tertanggal 23 Nopember 2009
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Hendrawan Maya
(Hendrawan) (Maya) (………………)

Mengetahui : Bag. Penjualan : Bag. Pembukuan :

(Rudy) (Ayu Dahlia) (………………)

 Dokumen Transaksi No.10

PT SAMUDRA
ITC Lantai 2 No. 29 Tanggal : 10 Des. 2009
Bandung

FAKTUR No. F05

Kepada Yth.
PD SUBUR Tgl. Kirim 10 Desember 2009
Jl. Mendut Barat No 47 Purchase Order # 14A
Bandung Termin N/30

Jumlah Rp. 303.600.000

Dengan Huruf Tiga ratus tiga juta enam ratus ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
11 T1301C Portege-M300 16.000.000,- 176.000.000 17.600.000 193.600.000
8 T7102C Satelite-M30 12.500.000,- 100.000.000 10.000.000 110.000.000
276.000.000 27.600.000 303.600.000

Diterima oleh : Bagian Penjualan :

Hendrawan
Puput
( Hendrawan) ( Puput)

Dokumen Transaksi No.11

PT SAMUDRA
ITC Lantai 2 No. 29 COPY
Bandung

NOTA KREDIT No. NK-1 Tanggal : 11 Desember 2009

Kepada Yth.
PD SUBUR Atas Faktur No. F05
Jl. Mendut Barat No. 47 Tertanggal 10 Desember 2009
Bandung

Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan :

Jumlah Rp. 45.100.000,-
Dengan Huruf Empat puluh lima juta seratus ribu rupiah.
Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total harga PPN Jumlah
1 T1301C Portege-M300 16.000.000,- 16.000.000 1.600.000 17.600.000
2 T7102C Satelite-M30 12.500.000,- 25.000.000 2.500.000 27.500.000
41.300.000 4.100.000 45.100.000
Mengetahui : Bag. Penjualan : Bag. Pembukuan :
Faisal Puput Novel
(Faisal) (Novel)
(Puput)
 Dokumen Transaksi No.12

PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-3

Tanggal : 12 Desember 2009

Uang Tunai -- Cek  Nomor Cek : SS142 Tanggal Cek : 12/12/2009

Diterima Dari Elektron Computer, Jl. Cimahi Raya No.63Bandung

Jumlah Rp. 188.100.000
Dengan Huruf Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F12-1 tertanggal 6 Desember 2009 dikurangi
dengan sales return

Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :

Hendrawan Maya
(Hendrawan) (Maya) (………………)

Dokumen Transaksi No.13

PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47 NOTA KONTAN COPY
Bandung

No. KN01 Tanggal : 13 Desember 2009

Kepada Yth.
Tgl. Kirim 13Desember 2009
Penjualan tunai Purchase Order # 122
Termin N/30

Jumlah Rp. 226.600.000,-

PDDengan
SUBUR Huruf Dua ratus dua puluh enam juta enam ratus ribu rupiah.
Jl. Mendut Barat NoPerincian
Keterangan 47 sbb :
Bandung
Qty Item No. DescriptionPrice (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
BUKTI PENERIMAAN
5 Disetujui
T1301C KAS
oleh : Portege-M300 Nomor
18.000.00 90.000.000 : BKM12-4
9.000.000 99.000.000
Salesman,0 Tanggal : 14Dibukukan
Desember 2009
oleh :
8 Hendrawan
T7102C Satelite-M30 14.500.00 116.000.00 11.600.00 117.600.000
Uang Tunai -- Cek  Nomor Cek :Saepudin
SS510 0Tanggal Cek : 14/12/2009
0
(Hendrawan) (Asep Saepudin)
0 (………………)
Jumlah 206.000.00 20.600.00 226.600.00
Diterima Dari Elektron Computer, Jl. Cimahi Raya No.63Bandung
0 Dokumen
0 Transaksi
0 No.14
Jumlah Rp. 28.600.000,-
Dengan Huruf Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2009 Sales
plus PPN Outcome.
 Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :

Hendrawan Maya
(Hendrawan) (Maya) (………………)

Dokumen Transaksi No.15

PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-4

Tanggal : 15 Desember 2009

Cek  Nomor Cek : CP12-004 Tanggal Cek : 15/12/2009

Dibayar kepada Ke Kas Negara Via Kantor Pos Bandung

Jumlah Rp. 1.500.000,-
Dengan Huruf Satu juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan Pembayaran PPN untuk bulan Nopember 2009
PD SUBUR
Disetujui Barat
Jl. Mendut oleh : No 47 Dibayar oleh : Dibukukan oleh :
Bandung
Hendrawan Maya
(Hendrawan) (Maya) (………………)
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-4
Tanggal : 17 Desember 2009

Dibayarkan Kepada Bp. Hendrawan, pemilik perusahaan

Jumlah Rp. 1.000.000,-
Dengan Huruf Satu juta rupiah
Keterangan Untuk keperluan pribadi pemilik perusahaan.
Dokumen Transaksi No.16
Disetujui oleh: Dibayar oleh ; Dibukukan oleh :

Disetujui oleh
Disetujui oleh:: Dibayar
Maya oleh :
Salesman, Dibukukan
Dibukukanoleh
oleh: :
Hendrawan
(Hendrawan) (Maya) (.......................)
(Iqbal)
(Iqbal) (Asep
(Ny.Saepudin)
Iqbal) (………………)
(………………)
 Dokumen Transaksi No.17

PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47 FAKTUR COPY
Bandung

No. F12-2 Tanggal : 18 Desember 2009

Kepada Yth.
Guskom Computer Tgl. Kirim 18 Desember 2009
Jl. Geger Kalong No. 17 Purchase Order # 123
Bandung Termin 2/10, N/30

Jumlah Rp. 188.100.000

Dengan Huruf Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiah.
Keterangan Perincian sbb :
PD SUBUR
Qty Item No.Barat
Jl. Mendut Description
Price (Rp.)
No 47 Total Harga PPN Jumlah
6Bandung
T1301C Portege-M300
18.500.000,- 111.000.000 11.100.000 122.100.000
4 T7102C Satelite-M30
15.000.000,- 60.000.000 6.000.000 66.000.000
BUKTI PENGELUARAN
Jumlah KAS Nomor : BKK12-5 188.100.000
171.000.000 17.100.000
Tanggal : 18 Desember 2009

Disetujui oleh : 
Cek Nomor Cek : Salesman,
CP12-005 Tanggal CekDibukukan oleh :
: 18/12/2009

Hendrawan
Dibayar kepada PT SAMUDRA,Andri
ITC - Bandung
(Hendrawan)
Jumlah (Andri)
Rp. 258.500.000 (………………)
Dengan Huruf Dua ratus lima puluh delaan juta lima ratus ribu rupiah
Dokumen Transaksi No.18
Keterangan Pelunasan Faktur F05 tertanggal 10 Desember 2009 dikurangi
dengan retur pembelian
 Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Hendrawan Maya
(Hendrawan) (Maya) (………………)

Dokumen Transaksi No.19

PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-5

PT SUMBER MAKMUR Tanggal : 20 Desember 2009
BEC, Lantai 1 No.12 Bandung Tanggal : 22 Desember 2009
Bandung
Uang Tunai Cek  Nomor Cek : JC11 Tanggal Cek : 20/12/2009

Diterima Dari FAKTUR

Prima Persada Computer, No. A17
Jl. Wastu Kencana 72 Bandung
Kepada Yth.
Perincian (Rp.) Rp. 6.000.000,-
Dengan Huruf
PD SUBUR Enam juta rupiah
Tgl. Kirim 22 Desember 2009
Jl. Mendut
Keterangan Barat No 47 Purchase # 29B dihapuskan dalam
Piutang sebesar Rp. 12.000.000,- yang telah
Bandung Termin
bulan Oktober 2009 atas nama pelanggan N/30
Prima Persada,
ternyata dapat di bayar kembali per tanggal tersebut sebesar
Jumlah 50%-nya.
Rp. 407.880.000,-
Dengan
Diketahui oleh : Empat ratus tujuh
Huruf juta oleh
Diterima delapan
: ratus delapanDibukukan
puluh ribu oleh
rupiah.
:
Keterangan Perincian sbb :
Hendrawan Maya
Qty (Hendrawan)
Item No. Description (Maya)
Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
12 T1301C Portege-M300 (………………)
16.200.000,- 194.400.000 19.440.000 213.840.000
14 T7102C Satelite-M30 12.600.000,- 176.400.000 17.640.000 194.040.000
370.800.000 37.080.000 407.880.000
Dokumen Transaksi No.20
 Mengetahui : Bag. Penjualan Bag. Pembukuan :

Dadang Imas
(Dadang) (Imas) (………………)

Dokumen Transaksi No.21

PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-6

Tanggal : 23 Desember 2009

Cek  Nomor Cek : CP12-006 Tanggal Cek : 23/12/2009

Dibayar kepada CV. ABADI JAYA, BIP - Bandung

Jumlah Dibayar Rp. 17.600.000,-
Dengan Huruf Tujuh belas juta enam ratus ribu rupiah
PD SUBUR
Keterangan Pelunasan Faktur F1289 tertanggal 20 Nopember 2009
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-6
Hendrawan Maya Tanggal : 25 Desember 2009
(Hendrawan) (Maya) (………………)
Uang Tunai -- Cek  Nomor Cek : PC212 Tanggal Cek : 25/12/2009

Diterima Dari Sejahtera Computer, Jl. Sukajadi No. 57Bandung

Jumlah Diterima Rp. 23.100.000,-
Dengan Huruf Dua puluh tiga juta seratus ribu rupiah Dokumen Transaksi No.22
Keterangan Pelunasan faktur F11-10 tertanggal 23 November 2009

Diketahui oleh : Diterima oleh: Dibukukan oleh :

Hendrawan Maya
Diketahui oleh :
(Hendrawan) (Maya) Diterima oleh : Dibukukan oleh :
(...........................)

(Iqbal) (Ny. Iqbal) (………………)

 Dokumen Transaksi No.23

PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-5
Tanggal : 26 Desember 2009

Dibayarkan Kepada Bp. Rochiman, Jl. Dewi Sartika, Bandung

Jumlah Rp. 800.000,-
Dengan Huruf Delapan ratus ribu rupiah
Keterangan Perbaikan atap toko yang rusak.
(Masukan sebagai beban operasi lain-lain/ Other Operational
Exp)

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Hendrawan Maya
(Hendrawan) (Maya)
(………………)

Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :

(Iqbal) (Rio Suyoko) (………………)

 Dokumen Transaksi No.24

PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47 FAKTUR COPY
Bandung

No. F12-3 Tanggal : 27 Desember 2009

Kepada Yth.
Sejahtera Computer Tgl. Kirim 27 Desember 2009
Jl. Sukajadi No. 57 Purchase Order # 124
Bandung Termin 2/10, N/30

Jumlah Rp. 470.250.000

Dengan Huruf Empat ratus tujuh puluh juta dua ratus lima puluh ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
15 T1301C Portege-M300 18.500.000,- 277.500.000 27.750.000 305.250.000
10 T7102C Satelite-M30 15.000.000,- 150.000.000 15.000.000 165.000.000
427.500.000 42.750.000 470.250.000

Disetujui oleh ; Salesman: Dibukukan oleh :

Hendrawan Dokumen Transaksi No.25

Andri
(Hendrawan) (Andri)
CV. ABADI JAYA
(………………)
BIP, Lantai 3, No. 31 Tanggal : 29 Desember 2009
Bandung

FAKTUR No. G11

Kepada Yth.
PD SUBUR Tgl. Kirim 29 Desember 2009
Jl. Mendut Barat No 47 Purchase # 34C
Termin N/30

Jumlah Rp. 317.240.000

Dengan Huruf Tiga ratus tujuh belas juta dua ratus empat puluh ribu rupiah
PDKeterangan
SUBUR Perincian sbb :
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
10 T1301C Portege-M300 16.400.000,- 164.000.000 16.400.000 180.400.000
BUKTI
10 PENGELUARAN
T7102C KAS 12.400.000,-
Satelite-M30 Nomor : BKK12-7
124.000.000 12.400.000 136.400.000
Tanggal : 30 Desember 2009
Jumlah 288.000.000 28.800.000 316.800.000
Cek  Nomor Cek : CP12-007 Tanggal Cek : 30/12/2009

Dibayar kpd :
Mengetahui Bank Permata,
Bag.KC-Moh.
PenjualanToha, Bandung Bag. Pembukuan :
Perincian
Aditya Pinjaman (Loan) Bunga Jumlah
(Aditya) Rp. 15.000.000,-
Levi 3.000.000,- Rp. 18.000.000,-
Dengan Huruf Delapan belas juta Levi)
(Reza rupiah Dokumen Transaksi No.26
(………………)
Keterangan Pembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang
(Loan) dari Bank Permata ditambah bunga.

Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :

(Iqbal) (Ny. Iqbal) (………………)

 Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Hendrawan Maya
(Hendrawan) (Maya) (………………)

MEMO UNTUK PENYESUAIAN :

Dokumen transaksi : 27

PD SUBUR
JL. Mendut Barat No.47
Bandung
BUKTI
Nomor : BM12-1
MEMORIAL
Tanggal : 31 Desember 2009

Kepada Teknisi Akuntansi

Dari Hendawan
Isi Memo Telah diterima Rekening Koran dari Bank Permata KC Moh. Toha per tanggal
31 Desember 2009,menunjukan informasi sebagai berikut:
Interest Revenue Rp. 4.500.000
Bank Servive Charge Rp. 100.000

Pemilik : Dibukukan oleh :

Hendrawan
(Hendrawan) (………………………)

Dokumen transaksi : 28

PD SUBUR
Dibukukan oleh :

(………………)
 JL. Mendut Barat No.47
Bandung
BUKTI
Nomor : BM12-2
MEMORIAL
Tanggal : 31 Desember 2009

Kepada Teknisi Akuntansi

Dari Hendrawan
Isi Memo Data Penyesuaian Akhir periode :
1 Persediaan akhir Store Supplies dinilai Rp 7.000.000
2 Beban Sewa Toko Des. 2009 Rp 2.000.000
3 Beban Asuransi Des. 2009 Rp 1.250.000
4 Taksiran kerugian Piutang Dagang 3 % dari saldo per 31 Des. 2009

Pemilik : Dibukukan oleh :

Hendrawan
(Hendrawan) (………………………)

Dokumen transaksi : 29

PD SUBUR
JL. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI
Nomor : BM12-3
MEMORIAL
Tanggal : 31 Desember 2009
Kepada Teknisi Akuntansi
Dari Bp. Hendrawan
Isi Memo
1 Penyusutan Equipment bulan Des Rp 600.000,00
2 Gaji bulan Desember sebesar Rp 3.500.000,00
akan dibayar tanggal 2 Januari 2009
3 listrik dan telepon bln Desember Rp 1000.000,00
Akan dibayar tanggal 10 Januari 2009
Pemilik : Dibukukan oleh :

Hendrawan
(Hendrawan) (………………………)
 Dokumen transaksi : 30
PD SUBUR
JL. Mendut Barat no 47
Bandung
BUKTI
Nomor : BM12-4
MEMORIAL
Tanggal : 31 Desember 2009
Kepada Teknisi Akuntansi
Dari Henrawan
Isi Memo 1 Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai dengan faktur
pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat segera ditutup saldonya
dipindahkan ke PPN Payable.
2 Hitung Pajak penghasilan (PPh) Perorangan, dengan ketentuan :
5 % x Penghasilan kena pajak s.d. Rp. 25 juta
10 % x Penghasilan kena pajak di atas Rp 25 juta s.d. Rp 50 juta.
15 % x Penghasilan kena pajak di atas Rp. 50 juta s.d Rp 100 juta
25% x Penghasilan kena pajak di atas Rp 100 juta s.d Rp 200 juta
35% x Penghasilan kena pajak diatas Rp 200 juta
Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable.
Perhitungkan Income Tax Payable dan Prepaid Tax.
Pemilik : Dibukukan oleh :

Hendrawan
(Hendrawan) (………………………)