Kuisioner Proses Bisnis Pendapatan

Pemeriksaan Interim LKPD Kabupaten Nunukan Tahun Anggaran 2017

BPK Perwakilan Provinsi Kalimantan Utara

Keterangan yang dibutuhkan :

1. Subproses pendapatan yang dikelola oleh bendahara penerimaan dan bendahara penerimaan
pembantu
A. Penetapan
1). Apakah Ada Verifikasi ata Retribusi di tim pendataan dan penetapan unit kerja terkait
pendapatan? Jelaskan prosesnya!
Tidak Ada
2). Apakah telah dilakukan pendataan objek retribusi secara periodic? Jika iya, Jelaskan
bagaimana mekanismenya?
Belum Pernah
3). Apakah terdapat resiko penetapan SKRD berdasarkan data yang valid? Jelaskan jawaban
anda!
Tidak ada
4). Apakah terdapat resiko belum semua subjek retribusi telah ditetapkan sebagai wajib
retribusi? Jelaskan jawaban anda!
B. Pemungutan dan Penyetoran
1). Apakah terdapat Otorisasi dan pemisahan fungsi antara petugas pemungut dan
penerimaan? Jika iya, jelaskan!
Tidak Ada
2). Apakah dilakukan verifikasi jumlah retribusi yang dipungut dengan SKRD? Jika iya,
jelaskan!
Tidak
3). Apakah telah dilakukan pencatatan penrimaan yang sesuai antara bukti pembayaran /
Bukti lainnya yang sah dengan register STS? Jika iya, Lampirkan buktinya!
Belum
4). Apakah telah dilakukan verifikasi oleh Atasan lansung yang meyakinkan kebenaran
pencatatan tersebut? Jika iya,bagaimana bentuk verifikasinya! Belum
5). Apakah terdapat rekonsiliasi R/C Kas Daerah dengan SKRD dan Slip besar Setoran / Bukti
lainnya yang sah/ Nota Kredit oleh Bendahara penerimaan dan Semua BUD? Jika iya,
Jelaskan bukti rekonsiliasinya! tidak
6). Apakah Slip Setoran/ Bukti lainnya yang sah telah memiliki Prenumber? Jika iya, lampirkan
contoh! Tidak Ada
7). Apakah terdapat vasilidasi bukti setoran/ bukti lainnya yang sah yang divalidasi oleh
penyelia/ atasan langsung! Tidak Ada
8). Apakah dilakukan rekonsiliasi pencatatan penerimaan diBendahara Penerimaan dan BUD
?Jika iya, lampirkan bukti rekonsiliasinya! Tidak
9). Apakah dilakukan rekonsiliasi data pendapatan di UPTD/ Juru pungut dengan bendahara
penerimaan secara periodic? Jika iya, lampirkan bukti rekonsiliasi! Tidak
10). Apakah ada verifikasi atas jumlah karcis yang dikelola oleh masing2 juru pungut dengan
jumlah uang yang disetorkan dan dilaporkan ke bendahara penerimaan oleh bendahara
penerimaan sewaktu-waktu ? jika iya jelaskan mekanismenya! Tidak
11). Apakah telah dilakukan otorisasi/ Validasi untuk yang berwenang menerima
pendapatan? Jika iya, Lampirkan bukti ! Tidak
12). Apakah dilakukan rekonsiliasi buku harian pemungutan dengan buku penerimaan
bendahara? Jika iya, lampirkan bukti rekonsiliasinya! Tidak
13).Apakah terdapat verifikasi oleh atasan langsung atas penerimaan harian? Jika iya,
lampirkan buktinya! Tidak
14). Apakah dilakukan rekonsiliasi laporan penerimaan dan register SKRD? Jika iya, lampirkan
buktinya! Tidak
15). Apakah Pemda telah memiliki kebijakan penyisihan utang? Jika iya, Jelaskan! Tidak
16). Apakah telah dilakukan Verifikasi atas dasar pengajuan klaim pendapatan Jasa
Pelayanan Rumah Sakit? Tidak
17). Apakah telah terdapat kebijakan Kepala Daerah mengenai larangan penggunaan
langsung? jika iya, lampirkan! Belum Ada
18). Apakah telah terdapat Perda/ SK Kepala Daerah mengenai penetapan dan pembatalan
pemberlakuan pemungutan retribusi? Jika iya, sebutkan! Tidak ada
19). Apakah terdapat resiko pemungutan retribusi tidak berdasarkan SKRD ? Jelaskan
jawaban anda? Tidak Ada
20). Apakah terdapat resiko pemungutan retribusi yang tidak sesuai dengan SKRD belum
diakui sebagai piutang pajak/ retribusi atau utang? Jelaskan jawaban anda! Tidak ada
21). Apakah terdapat resiko jumlah nominal di STS dan Slip Setoran / Bukti lainnya yang sah
yang diterbitkan oleh bendahara Penerimaan/ Pembantu tidak sama? Jelaskan jawaban
anda! Tidak ada
22). Apakah terdapat resiko jumlah nominal STS dan jumlah uang yang disetorkan ke Kasda (
Rekening Kasda ) dan BKU Penerimaan harian tidak sama? Jelaskan jawaban anda! Tidak
23). Apakah terdapat resiko STS dan Slip Setoran / Bukti lainnya yang sah yang dibuat oleh
Bendahara Penerimaan/ Pembantu dibuat ganda/ Fiktif? Jelaskan jawaban anda! Tidak
Ada
24). Apakah terdapat resiko terjadinya penerimaan oleh juru pungut yang tidak disetorkan
dan dilaporkan ke bendahara penerimaan ? jelaskan jawaban anda! Tidak
25. Apakah terdapat resiko terjadinya retribusi yang tidak disetorkan/ tidak dicatat atau
penerimaan yang disetor ke Kasda tidak sesuai dengan Pendapatan yang diterima?
Jelaskan jawaban anda! Tidak
26. Apakah terdapat resiko pendapatan jasa Pelayanan Rumah Sakit ( Jamkesmas, Jamkesda
Dan lain lain) kurang di klaim?
C. Pencatatan dan Pelaporan
1). Apakah terdapat verifikasi penyetoran yang meliputi tanggal, nilai, jenis penerimaan,
tempat penyetoran ( tunai/ bank ) dan penyetor ? jika iya, jelaskan mekanismenya! Tidak
ada
2). Apakah terdapat verifikasi dan rekonsiliasi fungsi penerimaan dengan pencatatan? Jika
iya, jelaskan! Tidak ada
3). Apakah terdapat pemisahan fungsi antara fungsi penerimaan dan fungsi pencatatan? Jika
iya, jelaskan! Tidak ada
4). Apakah telah dilakukan rekonsiliasi STS, BKU, Penerimaan Harian, Buku Pembantu Per
Objek Penerimaan, Rekening Kas Daerah ? jika iya, Jelaskan bagaimana mekanismenya !
Tidak Pernah
5). Apakah dilakukan verifikasi laporan pertanggungjawaban Bendahara Penerimaan dan
Dokumen Sumber penerimaan? Jika iya, Siapa yang melakukan dan bagaimana? Tidak ada
6). Apakah telah dilakukan review berjenjang atas penyusunan laporan penerimaan? Jika iya,
jelaskan alurnya! Tidak ada
7). Apakah rekonsiliasi pencatatan antara petugas pemungut, bendahara penerimaan, dan
BUD dilakukan? Jika iya, lampirkan buktinya! Tidak
8). Apakah terdapat verifikasi atasan langsung atas kelengkapan penata usahaan dokumen
penerimaan yang terdiri dari SKRD, STS, Surat tanda Bukti, BKU Penerimaan, Buku
Pembantu Rincian Objek Penerimaan, dan Ruku Rekapitulasi Penerimaan Harian ? Jika iya,
Jelaskan mekanismenya! Tidak
9). Apakah PPK dan PA melakukan pengawasan terkait batas waktu penyerahan SPJ
Penerimaan dari Bendahara Penerimaan ke PPK SKPD, dari PPK SKPD ke PA dan PA Ke
BUD, paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya? Jika iya, jelaskan pengawasan seperti
apa! Tidak
10). Apakah BUD memverifikasi, mengevaluasi dan menganalisis SPJ Penerimaannya untuk
rekonsiliasi penerimaan dari SKPD? Jika iya, Jelaskan bagaimanan prosesnya! Tidak
11). APakah dilakukan verifikasi oleh atasan langsung atas Penerimaan harian? Jika iya,
Jelaskan! Tidak
12). Apakah PA melakukan pemeriksaan KAS sekurang-kurangnya 1 kali dalam 3 bulan? Jika
iya, lampirkan buktinya! Tidak
13). Apakah terdapat perjanjian dengan pihak perbankan atas system auto debet atas jasa giro
rekening Bendahara Penerimaan? Jika iya, Lampirkan dokumen pendukungnya! Tidak
14). Apakah terdapat resiko penerimaan tidak dapat diidentifikasi jenisnya? Jelaskan jawaban
anda tersebut! Tidak
15). Apakah terdapat resiko pencatatan atas Penerimaan fiktif untuk meningkatkan kinerja?
Jelaskan jawaban anda ! Tidak
16). Apakah terdapat resiko terjadinya kesalahan aritmatika dalam laporan? Jelaskan jawaban
anda! Tidak
17). Apakah terdapat resiko perbedaan penyajian jumlah dan jenis realisasi penerimaan antara
Petugas pemungut, Bendahara penerimaan dan BUD? Jelaskan jawaban anda! Tidak
 18). Apakah terdapat resiko Bendahara Penerimaan tidak menyelenggarakan pembukuan
sesuai dengan dokumen yang ditentukan? Jelaskan jawaban anda tersebut ! Tidak
19). Apakah terdapat resiko SPJ penerimaan terlambat diserahkan? Jelaskan jawaban anda
tersebut! Tidak
20). Apakah terdapat resiko PA tidak mengotorisasi SPJ penerimaan sehingga tidak dapat
diyakini penerimaan pada SKPD yang bersangkutan? Jelaskan jawaban anda tersebut!
Tidak
21). Apakah terdapat resiko catatan Penerimaan atas Pendapatan tidak didukung bukti yang
cukup? Jelaskan jawaban anda tersebut! Tidak
22). Apakah terdapat resiko adanya penyalahgunaan atas penerimaan oleh Bendahara
Penerima? Jelaskan jawaban anda tersebut? Tidak
23). Apakah terdapat resiko jasa Giro rekening Bendahara Penerimaan/ Pembantu Bendahara
Penerimaan tidak disetor ke Kasda? Jelaskan jawaban anda tersebut! Tidak

D. Penatausahaan Penerimaan dengan Bendahara Pembantu

1). Apakah ada verifikasi dari Bendahara Penerimaan atas kelengkapan penatausahaan
dokumen penerimaan yang terdiri dari BKU Penerimaan Pembantu dan Buku Rekapitulasi
Penerimaan Harian Pembantu? Jika iya, jelaskan bentuk verifikasinya! Tidak Ada
2). Apakah dilakukan rekonsiliasi BKU penerimaan Pembantu dan Buku rekapitulasi
Penerimaan Harian Pembantu? Jika iya, lampirkan buktinya! Tidak
3). APakah ada pengawasan dari Bendahara Penerimaan terkait batas waktu penyerahan SPJ
Penerimaan Bendahara Penerimaan Pembantu ke Bendahara Penerimaan paling lambat 5
hari bulan berikutnya? Jika ada, Jelaskan bagaimana mekanismenya! Tidak Ada
4). Apakah Bendahara Penerimaan memverifikasi, mengevaluasi dan menganalisis SPJ
Penerimaan Bendahara Pembantu? Jika iya, jelaskan Prosesnya! Tidak
5). Apakah ada pengawasan oleh atasan langsung dan Bendahara Penerimaan terhadap
Bendahara Penerima Pembantu? Jika iya, jelaskan bagaimana bentuk pengawasannya?
Tidak
6). Apakah terdapat resiko Bendahara Penerimaan Pembantu tidak menyelenggaran
Pembukuan sesuai dengan dokumen yang ditentukan? Jelaskan jawaban anda tersebut! Iya
beresiko karena Bendahara Pembantu yang ada di Puskemas merupakan tenaga kesehatan
yang focus pada pelayanan kesehatan sebagai tugas utama.
7). Apakah terdapat resiko perbedaan jumlah penerimaan berdasarkan BKU Penerimaan
Pembantu dan Buku Rekapitulasi Penerimaan Harian Pembantu? Jelaskan jawaban anda
tersebut! Tidak
8). Apakah terdapat resiko SPJ Penerimaan Bendahara Pembantu Terlambat diserahkan?
Jelaskan jawaban anda! Iya beresiko karena Dinkes berada di luar Pulau.
9). Apakah Terdapat resiko SPJ Penerimaan Bendahara Pembantu Tidak sesuai dengan BKU
Penerimaan Pembantu dan Buku Rekapitulasi Penerimaan Harian Pembantu? Jelaskan
Jawaban Anda Tersebut! Tidak
 10). Apakah terdapat resiko penyalahgunaan Kas oleh Bendahara Penerimaan Pembantu?
Jelaskan jawaban anda! Iya terdapat resiko Karena kurangnya pemantauan dari Bendahara
Penerimaan

2. Subproses Penerimaan yang langsung masuk ke Kas Daerah

D. Penyetoran
1). Apakah terdapat verifikasi R/C Kas Daerah dengan SKRD dan Slip Setoran/ Bukti Lainnya yang
sah/ Nota Kredit? Tidak
2). Apakah dilakukan rekonsiliasi pencatatan Penerimaan di Bendahara Penerimaan dan BUD ?
jika iya, lampirkan bukti pendukungnya! Tidak
3). APakah terdapat resiko jumlah pendapatan Retribusi yang disetor ke Kas daerah tidak sama
dengan pendapatan retribusi yang ditetapkan di SKRD belum diakui sebagai piutang retribusi
dan hutang? Jelaskan jawaban anda tersebut! Tidak
4). Apakah terdapat resiko slip setoran / bukti lainnya yang sah yang diterbitkan oleh Bank, fiktif
atau dibuat ganda? Jelaskan jawaban anda ! Tidak Ada

E. Pencatatan dan Pelaporan

1). Apakah terdapat resiko ketidak sesuaian antara jumlah PAD di Kas Daerah dengan catatan
Bendahara Penerimaan / BUD atas jumlah penerimaan yang telah disetor ke Kas Daerah?
Jelaskan jawaban anda ! Tidak

F. Penilaian Pendapatan
1). Apakah telah dilakukan penyesuaian atas penilaian dan pengakuan pendapatan akrual pada
awal tahun? Jika iya, jelaskan! Tidak
2). Apakah telah terdapat kebijakan akuntansi terkait penilaian pengakuan Pendapatan ( LO )?
Jika iya, jelaskan! Tidak
3). Apakah terdapat resiko pendapatan yang disajikan di Laporan Operasional belum seluruhnya
diakui sebesar nilai penetapannya? Jika iya, jelaskan! Tidak

Subproses Penerimaan melalui Bank lain

E. Penyetoran
1). Apakah dilakukan verifikasi SKRD, Slip Setoran/ Bukti lainnya yang sah, Nota Kredit? Jika iya,
Jelaskan bagaimana verifikasinya ! Tidak
2). Apakah terdapat resiko jumlah Retribusi yang disetor ke Bank tidak sama dengan
pendapatan/ Retribusi yang ditetapkan di SKRD piutang retribusi dan utang? Jelaskan
jawaban anda! Tidak

F. Pencatatan dan Pelaporan

1). Apakah terdapat resiko jumlah retribusi yang disetorkan ke Kas Daerah oleh Bank lainnya
tidak sama dengan jumlah pendapatan retribusi? Jelaskan jawaban anda! Tidak