E. APAKAH PAJAK DI ZAMAN INI SESUAI DENGAN SYARIAH ISLAM?

Apakah pajak hari ini sudah sesuai dengan syarat-syarat yang telah ditetapkan para ulama di
atas? maka jawabannya adalah tidak sesuai, hal itu dikarenakan beberapa sebab:
1. Negara belum komitmen untuk menerapkan syariat Islam.
2. Pajak hari ini dikenakan juga pada barang dagangan dan barang-barang yang menjadi
kebutuhan sehari-hari yang secara tidak langsung akan membebani rakyat kecil.
3. Hasil pajak hari ini dipergunakan untuk hal-hal yang bukan termasuk kebutuhan
darurat, tetapi justru malah digunakan untuk membiayai tempat-tempat maksiat dan rekreasi,
pengembangan budaya yang tidak sesuai dengan ajaran Islam dan sejenisnya, bahkan yang lebih
ironisnya lagi sebagian besar pajak yang diambil dari rakyat itu hanya untuk dihambur-hamburkan
saja, seperti untuk pembiayaan pemilu, renovasi rumah, pembelian mobil mewah untuk anggota
dewan dan pejabat, dan lain-lainnya.
4. Pajak hari ini diwajibkan terus menerus secara mutlak dan tidak terbatas.
5. Pajak hari ini diwajibkan kepada rakyat, padahal zakat sendiri belum diterapkan secara
serius.
6. Pajak yang diwajibkan hari ini belum dimusyawarahkan dengan para ulama dan tokoh
masyarakat.
7. Pajak hari ini diwajibkan kepada rakyat kecil, padahal sumber-sumber pendapat Negara yang
lain, seperti kekayaan alam tidak diolah dengan baik, malah diberikan kepada perusahaan asing,
yang sebenarnya kalau dikelola dengan baik, akan bisa mencukupi kebutuhan Negara dan rakyat.
Dari keterangan di atas, menjadi jelas, bahwa pajak yang diterapkan hari ini di banyak negara-
negara yang mayoritas penduduknya Islam, termasuk di dalamnya Indonesia adalah
perbuatan zhalim yang merugikan rakyat kecil, apalagi hasilnya sebagian besar dihambur-
hamburkan untuk sesuatu yang kurang bermanfaat, atau mengandung dosa dan maksiat, dan
bahkan terbukti sebagiannya telah dikorupsi, hanya sebagian kecil yang digunakan untuk
kepentingan umum dan kesejahteraan masyarakat. Wallahu A’lam bish-Showab.
F. BAGAIMANA SIKAP KAUM MUSLIMIN TERHADAP PAJAK?
Berdasarkan dalil-dalil syar’i dari Al-Qur’an dan As-Sunnah bahwa setiap muslim wajib mentaati
pemimpinnya selama pemimpin itu masih dalam kategori muslim dan selama pemimpinnya tidak
memerintahkan dengan suatu kemaksiatan. Adapun jika penguasa memerintahkan rakyatnya
dengan suatu kemaksiatan maka rakyat (kaum muslimin) dilarang keras oleh Allah dan Rasul-Nya
untuk mentaatinya. Termasuk dalam hal ini adalah kewajiban membayar pajak dengan berbagai
jenisnya yang telah disebutkan di atas.
Di dalam sebuah hadits, Rasulullah shallallahu ‘alaihi wasallam bersabda:
‫عةا لا‬‫طا ا‬ ‫صيا ِة فِى ا‬ ِ َ ‫عة إِنَ اما‬
ِ ‫ّللا ام ْع‬ َ ‫ْال ام ْعروفِ فِى‬
‫الطا ا‬
“Tidak ada ketaatan dalam melakukan kemaksiatan kepada Allah, karena sesungguhnya
kewajiban taat itu hanya dalam hal yang ma’ruf (baik) saja.” (HR. Bukhari no.6830, dan Muslim
III/1469 no.1840).
Akan tetapi, bagaimana sikap kaum muslimin jika penguasa memaksa atau menggunakan
kekuatannya untuk memungut pajak dari mereka, bolehkah melakukan perlawanan atau
pemberontakan?
Dalam keadaan demikian kaum muslimin tidak boleh melakukan perlawanan atau
pemberontakan demi untuk menghindari kemudharatan yang lebih besar. Dan jika harta
mereka diambil penguasa secara paksa sebagai pajak, maka berlaku bagi mereka hukum orang
yang terpaksa melakukan sesuatu yang haram dan tidak dianggap sebagai dosa. Di dalam
hadits yang shahih, Nabi shallallahu ‘alaihi wasallam telah berwasiat kepada umatnya:
‫اى يا ْهت ادونا لا أائِ َمة با ْعدِى ياكون‬
‫سياقوم بِسنَتِى يا ْستانُّونا اولا بِه اد ا‬ ‫ين قلوب قلوبه ْم ِر اجال فِي ِه ْم او ا‬ ِ ِ‫شيااط‬ َ ‫ان فِى ال‬ ِ ‫ ِإ ْنس جثْ ام‬. ‫ْف ق ْلت قاا ال‬ ْ ‫ياا أ ا‬
‫صناع اكي ا‬
‫ّللا ارسو ال‬ِ َ ‫ير اوتطِ يع ت ا ْس امع قاا ال ذالِكا أاد اْر ْكت ِإ ْن‬ ِ ِ‫م‬‫ا‬ ‫أل‬ ‫ل‬
ِ ْ
‫ن‬ ‫إ‬‫و‬
ِ‫ِ ا‬‫ب‬
‫ا‬ ‫ر‬‫ض‬ ‫كا‬ ‫ر‬‫ه‬ْ ‫ا‬
‫ظ‬ ‫ا‬ ‫ذ‬ ِ‫خ‬ ‫أ‬‫و‬‫ا‬ ‫كا‬ ‫ال‬‫م‬‫ا ا‬‫ع‬
ْ ‫م‬ ‫س‬
ْ ‫ا‬‫ا‬ ‫ف‬ ‫ع‬
ْ ِ‫ط‬‫ا‬ ‫أ‬‫و‬‫ا‬
“Akan datang sesudahku para pemimpin, mereka tidak mengambil petunjukku dan juga tidak
melaksanakan tuntunanku. Dan kelak akan ada para pemimpin yang hatinya seperti hati setan
dalam jasad manusia.” Maka aku (Hudzaifah) bertanya:
“Wahai Rasulullah, apa yang aku perbuat jika aku mendapati hal ini?”
Beliau bersabda: “Hendaklah engkau mendengar dan taat kepada pemimpinmu walaupun
punggungmu dipukul dan hartamu dirampas, tetaplah dengar dan taat kepadanya.” (HR.
Muslim III/1475 no.1847 dari Hudzaifah Ibnul Yaman radliyallahu’anhu)
Syaikh Shalih Al-Fauzan hafidzahullah memberi alasan yang sangat tepat dalam masalah ini.
Beliau mengatakan: “Melawan pemimpin pada saat itu lebih jelek akibatnya daripada sekedar
sabar atas kezhaliman mereka. Bersabar atas kezhaliman mereka (memukul dan mengambil harta
kita) memang suatu madharat, tetapi melawan mereka jelas lebih besar madharatnya, seperti akan
berakibat terpecahnya persatuan kaum muslimin, dan memudahkan kaum kafir menguasai kaum
muslimin (yang sedang berpecah dan tidak bersatu).” (Lihat Al-Fatawa As-Syar’iyah Fi Al-Qodhoya
Al-Ashriyyah halaman.93)
Demikian penjelasan kami tentang hukum pajak dalam pandangan Islam. Jika ada kesalahan dan
kekurangan maka itu datangnya dari diri kami pribadi dan setan. Dan jika benar, maka ini
datangnya dari Allah Ta’ala semata. Semoga bermanfaat bagi kita semua. Amin.
[Sumber: Majalah PENGUSAHA MUSLIM Edisi 17 Volume 2 / Juni 2011]

Read more https://aslibumiayu.net/10410-hukum-pajak-dalam-fiqih-islam-bagaimana-kaum-

muslimin-menyikapinya.html

PERBEDAAN PAJAK KONVENSIONAL DAN PAJAK SYARI’AH

Dilihat dari segi Pajak Konvensional Pajak Syari’ah

Aturan perundang- UU No.17/Th.2000 Peraturan Pemerintah

undangan tentang Republik Indonesia No.
pajak penghasilan nomor 25 Tahun 2009

Sumber Hukum Undang-undang Undang-undang, Al-qur’an,

Al-hadist
Fungsi Pajak Fungsi Budgeter, Fungsi fungsi penerimaan
Alokasi, Fungsi (budgetair), fungsi
regulasidan Fungsi Sosial mengatur (regulair), fungsi
distribusi, berfungsi
sebagai pengatur kebijakan
moneter, berfungsi sebagai
pendorong investasi dan
konsumsi

Ada tidaknyaprinsip Tidak ada ada

mutatis mutandis

Jenis pajak Pajak Langsung, Pajak Pajak kas, pajak persediaan,

Tidak Langsung, Pajak pajak piutang, pajak
Negara pangan, pajak ineffisiensi
atau Pajak, Pusat, Pajak
Daerah, Pajak
Subjektif, Pajak Objektif

Transaksi Transaksi umum  transaksi bagi hasil .

dalam bentuk
mudharabah dan
musyarakah
  transaksi pinjam
meminjam dalam
bentuk qardh
 transaksi sewa menyewa
dalam bentuk ijarah dan
ijarah muntahiya
bittamlik

 transaksi jual beli dalam

bentuk murabahah,
salam, dan istisna
Syarat pemungutan  Pemungutan pajak harus  Benar – benar harta itu
adil dibutuhkan dan tak ada
 Pengaturan pajak harus sumber lain.
berdasarkan UU
 Pungutan pajak tidak  Pemungutan Pajak yang
mengganggu Adil.
perekonomian
 Pemungutan pajak harus  Pajak hendaknya
efesien dipergunakan untuk
 Sistem pemungutan membiayai kepentingan
pajak harus sederhana umat, bukan untuk
maksiat dan hawa
nafsu.

 Persetujuan para
ahli/cendikiawan yang
berakhlak
PERBANDINGAN PAJAK KONVENSIONAL DENGAN PAJAK SYARIAH

1. Segi Definisi

Pengertian pajak (dharibah) dalam Islam berbeda dengan pajak atau tax dalam sistem ekonomi
kapitalis dan sosialis. Pajak dibolehkan dalam Islam karena adanya :

 kondisi tertentu dan juga syarat tertentu, seperti harus adil, merata dan tidak membebani
rakyat. Jika melanggar ketiganya maka pajak seharusnya dihapus dan pemerintah
mencukupkan diri dari sumber-sumber pendapatan yang jelas ada nashnya dan kembali kepada
sistem anggaran berimbang (balance budget).

 pajak dibolehkan setelah zakat ditunaikan. Atau dengan kata lain, bayar zakat dulu baru
kemudian pajak dipungut.
  Kewajiban pajak bukan karena adanya harta melainkan karena adanya kebutuhan mendesak,
sedangkan baitul mal kosong atau tidak mencukupi. Pemberlakuan pajak adalah situasional,
tidak harus terus menerus. Ia bisa saja dihapuskan bila baitul maal sudah terisi kembali.

 Pajak diwajibkan hanya kepada kaum muslimin yang kaya.

2. Segi Unsur-unsur Pajak

Dalam hal unsur -unsur pajak, sebenarnya dalam pajak syariah sudah dapat dilihat pada
definisi pajak syariahnya yang dikemukakan oleh slah satu ulama yaitu menurut Abdul Qadim
unsure pajak syariah yaitu :

- Obyek pajaknya adalah harta .

- Subyeknya adalah kaum muslim yang kaya.

Sedangkan Pajak konvensional memiliki unsur-unsur yang berbeda dengan pajak syariah bila dilihat dari segi
subyek dan objek pajaknya sebagai berikut:

- Wajib pajak (subyek pajak) adalah bisa perseorangan atau badan usaha/perusahaan yang sudah
wajib bayar pajak.

- Obyek pajak adalah seperti pendapatan, peristiwa/kejadian, dan lain-lain.

3. Segi Ciri-cirinya

Ternyata pajak syariah memiliki ciri-ciri yang sangat berbeda dengan pajak konvensional. Dalam hal ini lah
kita bisa membedakan secara pasti dan jelas antara kedua pajak ini yang memiliki cirri-ciri yang saling berbalik.
Perbedaan dari segi ciri-cirinya dapat dibandingkan sebagai berikut :

a. P a j a k ( dharibah) bersifat temporer, tidak bersifat kontinyu, hanya boleh dipungut ketika di
baitul mal tidak ada harta atau kurang. Ketika baitul mals u d a h t e r i s i k e m b a l i , m a k a k e w a j i b a n
pajak bisa dihapuskan. Berbedadengan zakat, yang tetap dipungut, sekalipun tidak
a d a l a g i p i h a k y a n g membutuhkan (mustahik). Sedangkan pajak dalam perspektif konvensional adalah
selamanya (abadi).

b. P a j a k ( dharibah) hanya boleh dipungut untuk pembiayaan yang merupakan kewajiban bagi kau m
muslimin dan sebatas jumlah yang diperlukan untuk p e m b i a y a a n w a j i b t e r s e b u t , t i d a k
b o l e h l e b i h . S e d a n g k a n p a j a k d a l a m perspektif konvensional ditujukan untuk seluruh warga tanpa
membedakanagama.

c. P a j a k ( dharibah) hanya diambil dari kaum muslim, tidak kaum non-muslim. Sedangkan teori pajak
konvensional tidak membedakan muslim dan non -muslim dengan alasan tidak boleh ada diskriminasi

d. P a j a k ( dharibah) h a n y a d i p u n g u t d a r i k a u m m u s l i m y a n g k a y a , t i d a k dipungut
dari selainnya. Sedangkan pajak dalam perspek tif konvensional, kadangkala juga dipungut atas orang
miskin, seperti PBB.

e. P a j a k ( dharibah) h a n y a d ipungut sesuai dengan jumlah pembiayaan yang diperlukan, tidak

boleh lebih. Sedangkan pajak konvensional dipungut dalam jumlah yang tetap.
f. Pajak ( dharibah ) dapat dihapus bila sudah tidak diperlukan. Menurut teori pajak
konvensional, tidak akan dihapus karena hanya itulah sumber pendapatan.

4. Segi Dasar Hukum

Dasar pemungutan Pajak konvensional di Indonesia terdiri dari :

 UUD 1945

 UU No.16/Th.2000-Ketentuan umum dan tata cara perpajakan

 UU No.17/Th.2000-Pajak Penghasilan(PPh)

 UU No.18/Th.2000-Pajak Pertambahan Nilai Barang/ Jasa dan Pajak Penjualan Barang atas Barang
Mewah

 UU No.12/Th.1994-Pajak Bumi dan Bangunan

 UU No.19/Th.1997-Pajak Daerah dan Retribusi

 PP No.24/Th.2000-Bea Materai

Sedangkan dalam pajak syariah, secara umum dasar hukumnya berdasarkan Al-quran dan Hadits. Tapi di
Indonesia dasar hukumnya selain berdasarkan Al-quran dan Hadits juga lebih kepada dasar hukum dalam
penerapan transaksi pajak syariahnya saja, yaitu diantaranya :

 Peraturan Pemerintah Republik Indonesia No. nomor 25 Tahun 2009 tentang pajak penghasilan kegiatan
usaha berbasis syari’ah

 Rancangan Undang Undang Perpajakan (RUU) tentang penghapusan Pajak Pertambahan Nilai (PPN) atas
transaksi Murabahah pada Bank Syariah. Meskipun demikian, karena RUU tersebut belum resmi
diundangkan, saat ini aturan yang masih berlaku atas transaksi tersebut adalah Surat Edaran (SE) dari
Dirjen Pajak yang menyatakan bahwa transaksi tersebut merupakan jual beli biasa yang dikenakan PPN.

5. Segi Fungsi

Pada pajak syariah selain ada fungsi budgetair dan regulair, juga berfungsi sebagai fungsi distribusi,
pendorong investasi dan konsumsi serta pengatur kebijakan moneter. Sedangkan pajak konvensional, selain
fungsi budgetair dan regulair juga terdapat fungsi stabilitas dan fungsi retribusi pendapatan.

6. Segi Syarat Pemungutan

Dalam Pajak syariah syarat pemungutannya yaitu :

 Benar – benar harta itu dibutuhkan dan tak ada sumber lain.

 Pemungutan Pajak yang Adil.

 Pajak hendaknya dipergunakan untuk membiayai kepentingan umat, bukan untuk maksiat dan hawa
nafsu.

 Persetujuan para ahli/cendikiawan yang berakhlak.

Sedangkan dalam Pajak Konvensional :

  Pemungutan Pajak Harus Adil

 Pengaturan Pajak Harus Berdasarkan UU

 Pungutan Pajak Tidak Mengganggu Perekonomian

 Pemungutan Pajak Harus Efesien

 Sistem Pemungutan Pajak Harus Sederhana

Terlihat bahwa kesamaan antara syarat pemungutan pajak syariah dan pajak konvensional adalah
menutamakan akan keadilan. Sisanya dalam pajak syariah syarat lainnya lebih kepada kesejahteraan dan juga
pertimbangan yang benar-bennar harus diperhatikan dalam pemungutan pajak, sedangkan konvensional lebih
kepada keefesienan dalam pemungutan pajak.

7. Hal-hal Yang Ada Dalam Pajak Syariah

Dalam perpajakan syariah terdapat beberapa transaksi khusus dibandingkan dengan transaksi yang terjadi
dalam pajak konvensional yang hanya terjadi Transaksi Umum saja. Transaksi-transaksi yang terjadi dalam pajak
syariah yang khusunya terkena pada usaha berbasis syariah yaitu dengan menggunakan pendekatan :

a. transaksi bagi hasil dalam bentuk mudharabah dan musyarakah

b. transaksi jual beli dalam bentuk murabahah, salam, dan istisna

c. transaksi sewa menyewa dalam bentuk ijarah dan ijarah muntahiya bittamlik dan

d. transaksi pinjam meminjam dalam bentuk qardh

Dari transaksi tersebut tentu saja akan berimplikasi pada perbedaan yang menyebabkan perlakuan
perpajakan yang berbeda dalam suatu industri yang sama, yaitu untuk kegiatan usaha berdasarkan prinsip
syariah dan kegiatan usaha berdasarkan sistem konvensional. Dengan perlakuan yang berbeda tersebut, maka
perlakuan perpajakan menjadi tidak netral bagi para pihak yang terlibat untuk menentukan pilihan apakah
menggunakan transaksi berdasarkan prinsip syariah atau berdasarkan sistem konvensional. Implikasi berikutnya
terkait dengan kesulitan-kesulitan dalam pelaksanaan bagi kegiatan usaha berdasarkan prinsip syariah tertentu,
apabila ketentuan Pajak Penghasilan yang berlaku umum diterapkan atas transaksi syariah yang mendasari
kegiatan usaha tersebut.

Dilihat dari segi Pajak Konvensional Pajak Syari’ah

Aturan perundang- UU No.17/Th.2000 Peraturan Pemerintah Republik Indonesia

undangan tentang pajak No. nomor 25 Tahun 2009
penghasilan

Sumber Hukum Undang-undang Undang-undang, Al-qur’an, Al-hadist

Fungsi Pajak Fungsi Budgeter, Fungsi
Alokasi, Fungsi
regulasidan Fungsi Sosial
Unsur-unsur Pajak Obyek Pajaknya adalah Harta,
sedangkan Subyek pajaknya
adalah kaum muslim yang Kaya
Ada tidaknya prinsip Tidak ada
mutatis mutandis
Jenis pajak Pajak Langsung, Pajak Tidak
Langsung, Pajak Negara
atau Pajak, Pusat,Pajak
Daerah, Pajak Subjektif, Pajak
Objektif
Transaksi Transaksi umum
Syarat pemungutan · Pemungutan pajak harus
adil
· Pengaturan pajak harus
berdasarkan UU
fungsi penerimaan (budgetair), fungsi
mengatur (regulair), fungsi
distribusi, berfungsi sebagai pengatur
kebijakan moneter, berfungsi sebagai
pendorong investasi dan konsumsi
Subyek pajaknya adalah bisa perseorangan
atau badan usaha/perusahaan yang sudah
wajib bayar pajak.
Obyek pajak adalah seperti pendapatan,
peristiwa/kejadian, dan lain-lain
Ada
Pajak kas, pajak persediaan, pajak piutang,
pajak pangan, pajak ineffisiensi
· transaksi bagi hasil . dalam bentuk
mudharabah dan musyarakah
· transaksi pinjam meminjam dalam bentuk
qardh
· transaksi sewa menyewa dalam bentuk
ijarah dan ijarah muntahiya bittamlik
· transaksi jual beli dalam bentuk
murabahah, salam, dan istisna
· Benar – benar harta itu dibutuhkan dan
tak ada sumber lain.
· Pemungutan Pajak yang Adil.
 · Pungutan pajak tidak · Pajak hendaknya dipergunakan untuk
mengganggu membiayai kepentingan umat, bukan
perekonomian untuk maksiat dan hawa nafsu.

· Pemungutan pajak harus · Persetujuan para ahli/cendikiawan yang

efesien berakhlak

· Sistem pemungutan pajak

harus sederhana

Ciri-ciri - Bersifat temporer - Bersifat Selamanya atau Abadi

- Hanya boleh dipungut - Ditujukan untuk seluruh warga tanpa

untuk pembiayaan yang membedakan agama.
merupakan kewajiban
- Tidak membedakan muslim dan
bagi kaum muslimin
non-muslim dengan alasan tidak boleh
dan sebatas jumlah
ada diskriminasi
yang diperlukan
untuk p e m b i a y a a n - Kadangkala juga dipungut atas orang
wajib tersebut, miskin, seperti PBB.
tidak boleh lebih
- Dipungut dalam jumlah yang tetap.
- Hanya diambil dari kaum
muslim, tidak kaum non- - Tidak Bisa dihapus
muslim

- Hanya dipungut
dari kaum muslim
yang kaya

- H a n y a d ipungut
sesuai dengan jumlah
pembiayaan
yang diperlukan, tidak
boleh lebih

- Dapat dihapus bila

sudah tidak diperlukan

Dilihat dari segi Pajak Konvensional Pajak Syariah

Aturan perundang-undangan UU No.17/Th.2000 Peraturan Pemerintah

tentang pajak penghasilan Republik Indonesia No.
nomor 25 Tahun 2009

Sumber Hukum Undang-undang Undang-undang, Al-qur’an,

Al-hadist

Fungsi Pajak Fungsi Budgeter,Fungsi fungsi penerimaan

Alokasi,Fungsi
(budgetair), fungsi
regulasi danFungsi Sosial
mengatur (regulair),
 fungsi distribusi, berfungsi
sebagai pengatur kebijakan
moneter, berfungsi sebagai
pendorong investasi dan
konsumsi

Ada tidaknya prinsip mutatis Tidak ada Ada

mutandis

Karakteristik Pajak bersifat abadi, dipungut Bersifat temporer, hanya

untuk seluruh warga tanpa dipungut kaum muslim,
membedakan agama, tidak hanya kaum muslim yang
dapat dihapus kaya, dipungut sesuai jumlah
pembiayaan yang diperlukan,
pajak dapat dihapus

Landasan Teori Pajak teori kekuasaan (pajak Teori beban umum, teori
sebagai upeti), teori khilafah, teori pembelaan
perjanjian, antara pribadi dan
masyarakat, teori
persaudaraan

Jenis pajak Pajak Langsung,Pajak Tidak Pajak kas, pajak persediaan,

Langsung, Pajak Negara atau pajak piutang, pajak pangan,
Pajak,Pusat, Pajak pajak ineffisiensi
Daerah,Pajak Subjektif,Pajak
Objektif

Syarat pemungutan  Pemungutan pajak  Benar- benar harta itu

harus adil dibutuhkan dan tak
ada sumber lain.
 Pengaturan pajak
harus berdasarkan  Pemungutan Pajak
UU yang Adil.

 Pungutan pajak tidak  Pajak hendaknya

mengganggu dipergunakan untuk
perekonomian membiayai
kepentingan umat,
 Pemungutan pajak
bukan untuk maksiat
harus efesien
dan hawa nafsu.
  Sistem pemungutan  Persetujuan para
pajak harus ahli/cendikiawan
sederhana yang berakhlak

Amin Widjaja Tunggal, Pelaksanaan Pajak Penghasilan Perseorangan,Rineka Cipta, Jakarta,

Cet.1, 1995

 Gusfahmi, Pajak Menurut Syariah,Rajawali Pers, Jakarta, Ed. Revisi 2, 2011

 Mardiasmo , Perpajakan Ed. XVII.Yogyakarta : Andi

 Soni Devino dan Siti Kurnia Rahayu,Perpajakan : Konsep, teori dan isu,Kencana, 2006