Berikut ini adalah transaksi yang dilakukan Andi, Nasabah Giro Bank Mega Surabaya selama bulan Juli

2012.

2 Juli : dibuka rekening giro a/n Andi dengan setoran perdana Rp 6.000.000 tunai. Biaya pengganti
barang cetakan berupa buku cek + bilyet giro Rp 200.000,00 tunai

07 Juli : Andi Setor giro berupa cek BCA Jakarta Rp 4.000.000 dan kliring dinyatakan berhasil hari itu juga

12 Juli : Andi mentransfer dana ke cabang Jogja atas beban Giro Rp 5.000.000

17 Juli : Andi setor tunai untuk giro Rp 7.000.000

20 Juli : Andi menarik cek Rp 4.600.000 untuk membayar utang kepada Bayu, nasabah giro bank Mega
Surabaya

22 Juli : Penarikan Giro oleh Andi untuk ditransfer ke cabang semarang Rp 4.000.000

26 Juli : bank Mega Surabaya menerima transfer masuk dari Cabang Bandung Rp 2.400.000 untuk
keuntungan Andi. Bank Mega menentukan jasa Giro 3%, yang dihitung dari saldo akhir dalam bulan
bersangkutan . PPh Bunga 15%, Biaya administrasi Rp 50.000/bulan

Diminta:

a) Buat Pencatatan dan mutasi giro a/n Andi

b) 8 Agustus terjadi penarikan giro a/n Andi Rp 9.462.750 karena dana di rekening andi tidak mencukupi
maka pihak bank memberikan overdraft dan andi dibebani biaya provisi Rp 350.000,00 biaya administrasi
Rp 200.000. Buat pencatatan mutasinya

PEMBAHASAN
Jurnal

02-Jul Dr Kas Rp6.200.000

Cr Giro Andi Rp6.000.000

Cr Barang Cetakan Rp200.000

07-Jul Dr Giro BI Rp4.000.000

Cr Giro Andi Rp4.000.000

12-Jul Dr Giro Andi Rp5.000.000

Cr RAK Cabang Jogja Rp5.000.000

17-Jul Dr Kas Rp7.000.000

Cr Giro Andi Rp7.000.000

20-Jul Dr Giro Andi Rp4.600.000

Cr Giro Bayu Rp4.600.000

22-Jul Dr Giro Andi Rp4.000.000

Cr Rak Cabang Semarang Rp4.000.000

26-Jul Dr Rak Cab Bandung Rp2.400.000

Cr Giro Andi Rp2.400.000

31-Jul Dr Bunga Giro Rp14.500

Cr Giro Andi Rp14.500

Dr Giro Andi Rp2.175

Cr Utang PPh Rp2.175

Dr Giro Andi Rp50.000

Cr Pendapatan Operasional Rp50.000

Perhitungan Bunga Giro = 3% x Rp 5800000/12 = Rp 14500

Perhitungan PPh = 15% x Rp 14500 = Rp 2175

OVERDRAFT

08 Agustus

Dr Kredit yang diberikan Rp 4.250.425

Cr Pendapatan Provisi Kredit Rp 350.000

Cr Pendapatan Operasional Lainnya Rp 200.000

Cr Giro Andi Rp 3.700.425

Dr Giro Andi Rp 9.462.750

Cr Kas Rp 9.462.750