SOAL I, 1

a. Jurnal Untuk Mencatat Pembelian Saham 1 Mei 2012

NO URAIAN DEBIT KREDIT

Saham Perdagangan
Trading Securitas 34.000.000
Kas 34.000.000
Saham tersedia Untuk Dijual
Available for sale Securitas 34.000.000
Kas 34.000.000

Perhitungan:
Nilai nominal saham = 800 Lembar x Rp40.000,- 32.000.000
Nilai kurs 105% = 5% x Rp32.000.000,- 1.600.000
Komisi 400.000
Jumlah 34.000.000
Harga perolehan per lembar = Rp34.000.000,-: 800 lembar = 42.500

b. 10 Mei 2012 Mencatat harga pasar wajar PT JEMISI Rp47.500 per lembar saham

NO URAIAN DEBIT KREDIT

Saham Perdagangan
Unrealized holding gains 4.000.000
Securities Fair Value Adjustment 4.000.000
(Laporan laba rugi)
Saham tersedia Untuk Dijual
Unrealized holding gains 4.000.000
Securities Fair Value Adjustment 4.000.000
(Laporan Compehensive income)
Perhitungan:
(Harga pasar-harga perolehan) x lembar saham
(47.500 – 42. 500) x800 = Rp4.000.000,-

c. 31 Juli 2012 Mencatat pembagian dividen Rp400 per lembar saham

NO URAIAN DEBIT KREDIT

Saham Perdagangan
Kas 320.000
Pendapatan deviden 320.000
Saham tersedia Untuk Dijual
Kas 320.000
Pendapatan deviden 320.000
Perhitungan:
dividen per lembar saham x lembar saham
400x800 = 320.000

d. 5 Oktober 2012 Mencatat Penjualan 200 lembar saham dengan harga Rp53.500,- per
lembar saham
 NO URAIAN DEBIT KREDIT
Saham Perdagangan
Kas 10.700.000
Trading Sevuritas 8.500.000
Laba Penjualan Investasi 2.200.000
Saham tersedia Untuk Dijual
Kas 10.700.000
Available for Sale Securitas 8.500.000
Laba Penjualan Investasi 2.200.000

Perhitungan:
Nilai pasar saham = 200 x 53.500 ---> 10.700.000,-
Nila nominal saham =200 x 42.500 --> 8.500.000,-
Laba penjualan investasi --> (10.700.000 - 8.500.000) =2.200.000

SOAL I, 2

a. Jurnal Untuk Mencatat Pembelian Saham 1 Januari 2012

NO URAIAN DEBIT KREDIT

Investasi Dalam Saham 16.950.000
Kas 16.950.000

b. Mencatata Pengumuman Laba 31 Desember 2012

NO URAIAN DEBIT KREDIT

Investasi Dalam Saham 400.000
Pendapatan Investasi 400.000

Perhitungan:
Kepemilikan = 800 lembar/ 2000 lembar = 40%
Laba yag diakui = 40% x 1.000.000 = 400.000
Cost saham = (16.950.000 + 400.000) : 800 = Rp21.687,50/ lembar saham

c. 31 Juli 2013 Mencatat Pembagian Deviden

NO URAIAN DEBIT KREDIT

Kas 160.000
Investasi Dalam saham 160.000

Perhitungan:
Dividen yang diakui = 40 % x 400.000 =160.000
Cost saham = (17.350.000 – 160.000 ) : 800 = Rp21.487,50

d. 5 Oktober 2013 Mencatat penjualan 100 lembar saham

 NO URAIAN DEBIT KREDIT
Kas 2.800.000
Investasi Dalam Saham 2.148.750
Laba Penjualan Investasi 651.250

SOAL II, 1

a. Jurnal Untuk Mencatat Pembelian Obligasi pada tanggal 1 Januari 2009

NO URAIAN DEBIT KREDIT

Securitas Yang Dimiliki Sd Jatuh Tempo 324.000
Kas 324.000

b. Tabel Amortisasi Premi

Skedul Pendapatan Bunga Dan Amortisasi Premi Obligasi

Metode Bunga Efektif
Obligasi 12% Yang Memberikan Pengembalian Bunga 10%
Tahun Penerimaan Pendapatan Amortisasi Obligasi
Bunga Bunga Premi Tercatat
01/01/2009 — — — 324.000,00
12/31/09 36.000 32.400,00 3.600,00 320.400,00
12/31/10 36.000 32.040,00 3.960,00 316.440,00
12/31/11 36.000 31.644,00 4.356,00 312.084,00
12/31/12 36.000 31.208,40 4.791,60 307.292,40
12/31/13 36.000 30.729,24 5.270,76 302.021,64

C. 1) Mencatat Penerimaan Bunga dan Amortisasi tahun 2009

NO URAIAN DEBIT KREDIT

Kas 36.000
Securitas Yang Dimiliki Sd Jatuh Tempo 3.600
Pendapatan Bunga 32.400

C. 2) Mencatat Penerimaan Bunga dan Amortisasi tahun 2010

NO URAIAN DEBIT KREDIT

Kas 36.000
Securitas Yang Dimiliki Sd Jatuh Tempo 3.960
Pendapatan Bunga 32.040

C. 3) Mencatat Penerimaan Bunga dan Amortisasi tahun 2011

NO URAIAN DEBIT KREDIT

Kas 36.000
Securitas Yang Dimiliki Sd Jatuh Tempo 4.356
Pendapatan Bunga 31.644
SOAL II, 2

a. Mencatat Pembelian obligasi 1 Januari 2009

NO URAIAN DEBIT KREDIT

Securitas Tersedia Untuk Dijual 324.000
Kas 324.000

b. Mencatat Amortisasi Premi dan Penyesuaian Nilai Wajar Obligasi 31 Desember 2009

NO URAIAN DEBIT KREDIT

b.1 Mencatat Penerimaan Bunga dan Amortisasi Premi 31 Desember 2009
Kas 36.000
Securitas Yang Dimiliki Sd Jatuh Tempo 3.600
Pendapatan Bunga 32.400
b.2 Mencatat Penyesuaian Nilai Wajar Obligasi 31 Desember 2009
Securities Fair Value Adjustment- (Available-for-Sale) 100
Unrealized Holding Gain or Loss— Equity 100
Ket: ($320.500.00 – $320.400)= 100

c. Mencatat Amortisasi Premi dan Penyesuaian Nilai Wajar Obligasi 31 Desember 2010

NO URAIAN DEBIT KREDIT

c.1 Mencatat Penerimaan Amortisasi Premi 31 Desember 2010
Kas 36.000
Securitas Yang Dimiliki Sd Jatuh Tempo 3.960
Pendapatan Bunga 32.040
c.2 Mencatat Penyesuaian Nilai Wajar Obligasi 31 Desember 2010
Unrealized Holding Gain or Loss— Equity 7.550
Securities Fair Value Adjustment- (Available-for-Sale) 7.550

Perhitungan:

Laba (Rugi)
Belum
Biaya Nilai Wajar Direalisasi
Obligasi Tersedia Dijual 316.440 309.000 (7.440)
Penyesuaian Nilai wajar Tahun 100
Sebelumnya
Penyesuaian Nilai Wajar 7.550