PT BHAKTI PATRA MANDIRI adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang tehnologi
bawah air, perdagangan umum dan usaha perdagangan barang elektronika. Usaha pokok
yang berjalan baru dalam bidang jual beli barang elektronika.
B. Kebijakan Akuntansi
PT BHAKTI PATRA MANDIRI menetapkan kebijakan akuntansi sebagai berikut:
1. Umum
Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.
Periode akuntasi tahunan, dimulai dari 1 Januari s.d 31 Desember
Sub periode akuntasi : 12 bulan. Bulan Transaksi : Desember 2005.
Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.
Jurnal khusus dan jurmal umum untuk mencatat transaksi.
Mata uang Rupiah (single currency).
2. Pembelian
Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN masukan 10% dari nilai pembelian.
Beban angkut pembelian ditanggung oleh perusahaan (FOB Shipping point).
Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan
PPN Masukan.
Termin pembayaran tergantung pada kesepakatan dengan Supplier. Pembayaran
dalam periode diskon akan mengurangi nilai hutang dan nilai PPN Masukan.
Asumsi : faktur pembelian yang diterima sesuai dengan faktur pajak standar.
3. Pengeluaran kas
Pengeluaran kas di atas Rp 2.000.000,00 dilakukan dengan cek atau bilyet giro.
Setiap pengeluaran (cek) akan di dukung dengan bukti pengeluaran kas.
Setiap pengeluran kas sebesar Rp 2.000.000,00 atau kurang dengan kas kecil.
Sistem pencatatan kas kecil menggunakan dana tetap (system imperest)
Pengisian kas kecil dilaksanakan ketika saldonya Rp 2.000.000,- atau kurang.
4. Penjualan
Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran 10% dari nilai penjualan.
Beban angkut penjualan ditanggung oleh perusahaan (FOB Destination).
Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN
Keluaran.
Termin pembayaran 2/10, net 30. Pelunasan piutang dalam periode diskon akan
mengurangi nilai piutang dan nilai PPN Keluaran.
Asumsi : faktur penjualan yang dibuat sesuai dengan faktur pajak standar.
5. Penerimaan Kas
Setiap penerimaan kas sementara akan disimpan di brankas perusahaan dan
dicatat ke dalam akun Kas Bank.
Pada akhir pekan (Jumat sore) seluruh kas akan disetor ke Bank didukung dengan
bukti penyetoran bank.
Dana perusahaan disimpan dalam rekening nomor 126.00.0409.385-1 Bank Rakyat
Indonesia (BRI) cabang Blok M Jakarta
C. INSTRUKSI
Pekerjaan anda adalah staf pembukuan PT Bhakti Patra Mandiri, tugasnya adalah:
1. Melakukan Prosedur Data Baru Dalam MYOB versi 15.0
2. Input Data Persiapan Bulan Transaksi
3. Input Data Transaksi Pembelian
4. Input Data Transaksi Penjualan
5. Input Data Penerimaan Kas Bank
6. Input Data Pengeluaran Kas Bank
7. Input Data Penyesuaian
8. CETAK LAPORAN KEUANGAN DAN LAPORAN LAINNYA.
8.1. Laporan Laba Rugi bulan Januari s.d. Desember 2005
8.2. Neraca per tgl 31/12/2005
8.3. Laporan Arus Kas per tgl 31/12/2005
8.4. Laporan Saldo Piutang
8.5. Laporan Saldo Hutang
8.6. Laporan Persediaan Akhir
KODE
NAMA PELANGGAN (DEBITUR) JUMLAH
PELANGGAN
C01 PT. MAHAKAM
Jalan Raya Kebon Jeruk 12 Jakarta Barat 1772
NPWP. 01.677.785.5.035.000
Saldo Piutang:
Faktur Penjualan no.06/J/11/05 tgl 14 Nop 2005 Rp 25.000.000,00
C02 TOKO. SERAYU
Jalan Senayan Timur 21 Jakarta Barat 1342
NPWP. 01.475.623.2.041.000
Saldo Piutang:
Faktur Penjualan no.09/J/11/05 tgl 21 Nop 2005 Rp 20.000.000,00
C03 UD. MUSI
Jalan Singosari 30 Blok A Jakarta Selatan 1432
NPWP. 02.259.457.2.046.000
Saldo Piutang:
Faktur Penjualan no.02/J/11/05 tgl 8 Nop 2005 Rp 22.000.000,00
C04 BALAI PELATIHAN PENDIDIKAN KEJURUAN (BPPK)
Jalan Camat Gabun II Jakarta
NPWP. 01.256.375.2.051.000
C05 PELANGGAN TUNAI / KONTAN
Jakarta
Rp 67.000.000,00
DAFTAR SALDO HUTANG Per 1 Desember 2005
KODE
NAMA PEMASOK (KREDITUR) JUMLAH
PEMASOK
S01 UD. SINGKARAK
Jalan Danau Singkarak no 41 Jakarta Barat
NPWP. 02.425.267.5.013
Saldo Hutang:
Faktur Pembelian no.12/B/11/05 tgl 12 Nop 2005 Rp 17.000.000,00
S02 PT. LIMBOTO
Jalan Limboto Raya no 417 Jakarta Selatan
NPWP. 01.625.347.5.012
Saldo Hutang:
Faktur Pembelian no.01/B/11/05 tgl 1 Nop 2005 Rp 14.000.000,00
S03 TOKO. POSO
Jalan Danau Poso Raya no 417 Jakarta Selatan
NPWP. 02.566.775.2.035.000
Saldo Hutang:
Faktur Pembelian no.05/B/11/05 tgl 5 Nop 2005 Rp 28.000.000,00
S04 UD GUNUNG SINDUR
Jalan Merapi No 5 Jakarta
NPWP. 02.325.675.5.071
S05 UD SINGGALANG
Jalan Veteran No 10 Tangerang
NPWP. 2.221.556.2.402.000
Rp 59.000.000,00
UD. SINGKARAK
NPWP 02.425.267.5.013
FAKTUR
Dijual Kepada : PT. Bhakti Patra Mandiri Tanggal : 01/12/2005
Alamat : Jl. Iskandarsyah Raya No.7 Nomor Invoice : 06/B/12/05
Jakarta Syarat pengiriman : FOB Shiping point
NPWP /NPPKP : 01.445.625.5.012.000 No. Faktur Pajak : CAJF -013-0000325
Tgl Faktur Pajak : 01/12/2005
Termin : EOM
Nomor Order : --
No Keterangan Unit Harga Satuan Jumlah
1 TV.Sharp 21" 2 Rp 2.500.000 Rp 5.000.000
2 TV. Sony 21" 8 Rp 2.500.000 Rp 20.000.000
Sub.Total 25.000.000
PPN 10% 2.500.000
TOTAL 27.500.000
Dengan Huruf : Dua puluh tujuh juta lima ratus ribu rupiah
(………………….) (…………………)
Z``````````````
Jumlah Rp. 6.402.500,- ```
Dengan Huruf ENAM JUTA EMPAT RATUS DUA RIBU LIMA RATUS RP
DATA PENYESUAIAN