PENGARUH RASIO RETURN PROFIT LOSS SHARING DIBANDING

RETURN TOTAL PEMBIAYAAN, BI RATE, DAN KURS TERHADAP

NON PERFORMING FINANCING (NPF) PADA BANK UMUM
SYARIAH MILIK NEGARA DI INDONESIA

SKRIPSI

Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat untuk Mengikuti Oral

Comprehensive Strata 1 Pada Fakultas Ekonomi dan Ilmu Sosial
Universitas Islam Negeri Sultan Syarif Kasim Riau

OLEH

IRMA YANTI
NIM. 11073202169

PROGRAM S1
JURUSAN AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN ILMU SOSIAL

UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SULTAN SYARIF KASIM
RIAU
2014
 ABSTRAK

PENGARUH RASIO RETURN PROFIT LOSS SHARING DIBANDING

RETURN TOTAL PEMBIAYAAN, BI RATE, DAN KURS TERHADAP
NON PERFORMING FINANCING (NPF) PADA BANK UMUM SYARIAH
MILIK NEGARA DI INDONESIA

Oleh: Irma Yanti

11073202169

Adapun yang menjadi perumusan masalah dalam penelitian ini adalah

Bagaimana pengaruh rasio return profit loss sharing dibanding return total
pembiayaan, BI rate, Kurs terhadap non performing financing (NPF) pada Bank
Umum Syariah Milik Negara di Indonesia dan variabel manakah yang paling
dominan mempengaruhi Non Performing Financing (NPF) pada Bank Umum
Syariah Milik Negara di Indonesia. Tujuan dari penelitian ini adalah Untuk
mengetahui bagaimana pengaruh rasio return profit loss sharing dibanding
return total pembiayaan, BI rate, Kurs berpengaruh non performing financing
(NPF) pada Bank Umum Syariah Milik Negara di Indonesia dan untuk
mengetahui variabel mana yang paling dominan mempengaruhi Non Performing
Financing (NPF) pada Bank Umum Syariah Milik Negara di Indonesia. Populasi
dalam penelitian ini adalah Bank Umum Syariah Milik Negara di Indonesia. Bank
syariah yang menjadi sampel dalam penelitian ini adalah Bank Syariah Mandiri
(BSM), Bank Negara Indonesia Syariah (BNI Syariah) dan Bank Rakyat
Indonesia Syariah (BRI Syariah). Adapun jenis dan sumber data yang digunakan
oleh penulis dalam melakukan penelitian ini adalah data sekunder. Jenis data
yang digunakan dalam penelitian ini adalah data panel. Model analisis data yang
digunakan regresi linear berganda, dengan pengujian kualitas datanya adalah uji
normalitas dan statistic deskriptif. Uji asumsi klasik yang digunakan dalam
penelitian ini adalah uji heterokedastisitas, uji multikolinearitas, dan uji
autokorelasi.pengujian hipotesis yang digunakan adalah uji signifikansi parsial
(Uji-t), uji signifikansi simultan (Uji-f) dan koefisien determinasi (R2). Hasil
penelitian ini menunjukkan bahwa rasio return profit loss sharing dibanding
return total pembiayaan tidak berpengaruh terhadap non performing financing
(NPF), BI Rate berpengaruh positif terhadap tingkat Non Performing Financing,
kurs berpengaruh negatif terhadap tingkat Non Performing Financing.
Berdasarkan hasil penelitian dapat dikatakan bahwa variabel yang paling
berpengaruh dalam penelitian ini adalah BI Rate. Hasil analisis regresi secara
keseluruahan menunjukkan R square sebesar 25,8 % yang menunjukkan bahwa
sumbangan pengaruh rasio return profit loss sharing dibanding return total
pembiayaan, BI rate, Kurs terhadap non performing financing (NPF) adalah
sebesar 25,8 % sedangkan sisanya 74,2 % dipengaruhi faktor-faktor lain.

Kata kunci : rasio return profit loss sharing dibanding return total pembiayaan,
BI rate, kurs, Non Performing Financing (NPF)

i
 KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum Wr. Wb
Puji syukur penulis ucapkan terhadap kehadiran Allah SWT, yang telah
dan akan senantiasa melimpahkan berkat, rahmat dan hidayah serta petunjuk-Nya
sehingga penulis dapat menyelesaikan dengan baik skripsi ini dengan judul
“PENGARUH RASIO RETURN PROFIT LOSS SHARING DIBANDING
RETURN TOTAL PEMBIAYAAN, BI RATE, DAN KURS TERHADAP
NON PERFORMING FINANCING (NPF) PADA BANK UMUM SYARIAH
MILIK NEGARA DI INDONESIA”. Skripsi ini ditulis dan diajukan dengan
maksud untuk memenuhi syarat ujian oral comprehensive, guna memperoleh gelar
Sarjana Strata-1 di program Studi Akutansi, Fakultas Ekonomi dan Ilmu Sosial,
Universitas Islam Negeri Sultan Syarif Kasim Riau.
Dalam penyusunan skripsi ini penulis tidak terlepas dari bantuan berbagai
pihak yang telah membantu penyelesaian skripsi ini. Untuk itu penulis
menyampaikan ucapan terimakasih yang tak terhingga kepada :
1. Bapak Prof. Dr. H. Munzir Hitami MA selaku Rektor UIN Suska Riau
beserta Staff.
2. Bapak Dr. Mahendra Romus, SP. M,Ec. Selaku Dekan Fakultas Ekonomi
Dan Ilmu Sosial Universitas Islam Negeri Sultan Syarif Kasim Riau
sekaligus sebagai dosen pembimbing yang telah banyak membantu dan
meluangkan waktu serta memberikan bimbingan, pengarahan dan saran
sampai pada tahap skripsi.
3. Bapak Doni Martias SE.MM. Selaku Ketua Jurusan Program Studi
Akutansi Srata-1 Fakultas Ekonomi dan Ilmu Sosial Universitas Islam
Negeri Sultan Syarif Kasim Riau yang telah memberikan pengarahan-
pengarahan kepada penulis.
4. Ibu Desrir Miftah, SE.MM, AK Selaku seketaris jurusan Fakultas
Ekonomi dan Ilmu Sosial Universitas Islam Negeri Sultan Syarif Kasim
Riau yang telah banyak membantu penulis.

ii
5. Bapak Andi Irfan, SE, M.Sc, AK, CA selaku dosen konsultasi proposal
yang telah banyak membantu dan meluangkan waktu serta memberikan
bimbingan, pengarahan dan saran sampai pada tahap skripsi.
6. Bapak Alchudri, SE, MM, CPA selaku penasehat akademik yang telah
banyak membantu penulis.
7. Bapak dan Ibu dosen pengajar yang telah mendidik penulis selama
perkuliahan, karyawan serta karyawati fakultas Universitas Islam Negeri
Sultan Syarif Kasim Riau. Terimakasih atas bantuannya.
8. Kedua Orang tuaku tercinta, Ayahanda M. Syarif dan Ibunda Afni yang
telah memberikan dukungan moral dan materiil serta tak henti hentinya
mendoakan yang terbaik untuk putrinya dan selalu memperhatikan saya
dalam segala hal, mendidik dan membesarkan penulis dengan penuh kasih
sayang dan penuh cinta. Semoga penulis mampu menjadi apa yang mereka
harapkan dan menjadi kebanggaan mereka.
9. Untuk adik-adikku tersayang Desy Rama Syafitri, sikembar Dona Rama
Syaputri dan Doni Rama Syaputra yang terus memberi semangat dan do’a
sehingga penulis bisa menyelesaikan studi dengan baik.
10. Untuk sahabat-sahabatku tercinta di Pondokan Melati Desti Gusfarinda,
S.Pd (my roommate), Syilmi Qaffah (penasehat dalam segala hal), Tanti
Puspita Sari alias Butet (sibungsu temen berantem), Nurul Andarwati, SE,
Sy (my beloved sister) yang tak henti-hentinya memberikan semangat dan
motivasi sehingga penulis bisa menyelesaikan studi dengan baik.
11. Untuk sahabat-sahabatku tersayang Irma Sepriani, SE, Fitri Ariati Fajrin,
SE, Wana Asvera Sari, SE, Selli Yulianti, SE, Yulia Mayang Sari, SE, Nia
Dipoyanti, SE, Sri Hartati, SE, Riva Adelia, SE, dan Fitriana, SE, yang
senantiasa bersama dalam suka dan duka dan selalu meluangkan waktu
untuk membantu dengan tulus dan selalu memberikan semangat buat
penulis.
12. Untuk Nopiyansah yang selalu setia mendengarkan keluh kesah dan tak
henti – hentinya memberikan semangat buat penulis.

iii
13. Teman teman kos megayurido kak Dewi Erlinda, S.Pd, Kak Ega Sustri,
SE, Kak Reni Oktarina, SE, Fitri, Elsa yang telah memberikan semangat
dan masukan kepada penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.
14. Untuk teman-teman seperjuangan KKN TEMATIK DESA BAGAN
MANUNGGAL KEC.BAGAN SINEMBAH KAB.ROKAN HILIR
Angkatan XXXVII 2013, Juli, Fitah, Dede, Hendra, Deki, Erik, Muammar
dan Sepri, terima kasih atas persahabatan yang mengesankan selama masa-
masa di KKN.
15. Untuk teman-teman seperjuangan Akuntansi D angkatan 2010 yang tidak
dapat penulis sebutkan, terima kasih dukungannya...
Semoga Allah SWT membalas budi baik mereka atas bantuan dan
bimbingan yang memberikan kepada penulis, serta melimpahkan rahmat
dan hidayah_Nya kepada kita semua, Amin Ya Robbal’ alamin

Pekanbaru, Maret 2014

Penulis

Irma Yanti

Nim. 11073202169

iv
 DAFTAR ISI

Halaman
ABSTRAK ................................................................................................. i
KATA PENGANTAR............................................................................... ii
DAFTAR ISI.............................................................................................. iv
DAFTAR TABEL ..................................................................................... viii
DAFTAR GAMBAR ................................................................................ ix
BAB I PENDAHULUAN ......................................................................... 1
1.1 Latar Belakang ........................................................................ 1
1.2 Rumusan Masalah ................................................................... 10
1.3 Tujuan Penelitian ..................................................................... 10
1.4 Manfaat Penelitian ................................................................... 11
1.5 Sistematika Penulisan .............................................................. 11

BAB II TELAAH PUSTAKA .................................................................. 13

2.1. Landasan Teori ...................................................................... 13
2.1.1 Pembiayaan ............................................................ 13
2.1.2 Tujuan Pembiayaan ............................................... 16
2.1.3 Fungsi Pembiayaan ................................................ 17
2.1.4 Kualitas Pembiayaan ............................................. 19
2.1.5 Prinsip-Prinsip Pemberian Pembiayaan ................. 21
2.1.6 Pola Produk Pembiayaan ....................................... 22
2.1.7 Produk Pembiayaan ............................................... 24
2.1.8 Pembiayaan Bermasalah ......................................... 28
2.1.9 Penyebab Pembiayaan Bermasalah ........................ 30
2.1.10 Rasio Return Profit Loss Sharing Dibanding Return Total
Pembiayaan ............................................................ 31
2.1.11 Suku Bunga Bank Indonesia (BI Rate).................... 33
2.1.12 Kurs ....................................................................... 34
2.1.13 Pembiayaan menurut Islam...................................... 38

v
 2.2. Penelitian terdahulu ............................................................... 40
2.3. kerangka Penelitian ............................................................... 42
2.4. Hipotesis Penelitian .............................................................. 43

BAB III METODE DAN ANALISA PENELITIAN ............................ 49

3.1 Populasi dan Sampel ................................................................. 49
3.2 Jenis dan Sumber Data ......................................................... 49
3.3 Variabel Penelitian ................................................................. 50
3.4 Operasional Variabel .............................................................. 51
3.5 Teknik Pengumpulan Data ................................................... 52
3.6 Metode Analisa Data ............................................................ 52
3.7 Metode Pengujian Kualitas Data .......................................... 53
3.7.1 Uji Normalitas Data ..................................................... 54
3.8 Uji Asumsi Klasik.................................................................. 54
3.8.1 Uji Multikolinieritas ..................................................... 54
3.8.2 Uji Autokorelasi ........................................................... 55
3.8.3 Uji Heteroskedastisitas ................................................. 56
3.9 Pengujian Hipotesis ............................................................... 56
3.9.1 Secara Parsial (UJi t) .................................................... 57
3.9.2 Secara Simultan ............................................................ 57
3.9.3 Koefisien Determinan................................................... 58

BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN PENELITIAN........................ 59

4.1 Deskripsi Variabel Penelitian................................................... 59
4.1.1 Penentuan Variabel....................................................... 59
4.1.2 Statistik Deskriptif........................................................ 62
4.1.3 Analisis Data Penelitian ............................................... 66
4.2 Pengaruh Rasio Return Profit Loss Sharing Dibanding Return Total
Pembiayaan, Bi Rate, Dan Kurs terhadap Non Performing Financing 69
4.2.1 Pengujian Hipotesis Pertama........................................ 70
4.2.2 Pengujian Hipotesis Kedua .......................................... 72

vi
 4.2.3 Pengujian Hipotesis Ketiga .......................................... 72
4.2.4 Secara Simultan ............................................................ 73
4.2.5 Koefisien Determinan................................................... 74
4.3 Faktor yang paling dominan mempengaruhi terhadap Non Performing
Financing.................................................................................... 74

BAB V PENUTUP .................................................................................... 76

5.1 Kesimpulan ............................................................................ 76
5.2 Saran .................................................................................. 77

DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
DAFTAR RIWAYAT HIDUP

vii