1.

Jurnal
NO KANTOR PUSAT KANTOR CABANG
KETERANGAN DR CR KETERANGAN DR CR
1 Pembelian 12.458.900 Pembelian 9.846.700
Utang usaha 12.458.900 Utang usaha 9.846.700
2 Kantor Cabang 4.688.500 Pengiriman barang dari 4.688.500
Jakarta pusat
Pengiriman 3.750.800 Kantor pusat 4.688.500
barang ke
cabang Jakarta
Cadangan 937.700
kelebihan harga
3 Piutang usaha 26.950.800 Piutang usaha 18.542.800
Penjualan 26.950.800 Penjualan 18.542.800
4 Kas 19.750.000 Kas 10.425.000
Piutang usaha 19.750.000 Piutang usaha 10.425.000
5 Utang dagang 10.425.000 Utang dagang 5.482.000
Kas 10.425.000 kas 5.482.000
6 Kas 6.800.000 Kantor pusat 6.800.000
Kantor cabang 6.800.000 kas 6.800.000
jkt
7 Beban 840.000 Beban penyusutan 175.000
penyusutan aktiva tetap
aktiva tetap
Akumulasi 840.000 Akumulasi penyusutan 175.000
penyusutan aktiva tetap
aktiva tetap
8 Beban komersial 2.450.000 Beban komersial 1.425.000
Kas 2.450.000 Kas 1.425.000
9 Persediaan akhir 10.254.700 Persediaan akhir (B/S) 4.250.000
(B/S)
Persediaan akhir 10.254.700 Persediaan akhir (I/S) 4.250.000
(I/S)

2. Jurnal Penutup

NO KANTOR PUSAT KANTOR CABANG

 KETERANGAN DR CR KETERANGAN DR CR

1 Penjualan 26.950.800 penjualan 18.542.800

Pengiriman 3.750.800 Pengiriman barang 4.688.500

barang ke dari pusat
cabang jkt

Pembelian 12.458.900 pembelian 9.846.700

Beban 840.000 Beban penyusutan 175.000

penyusutan aktiva tetap
aktiva tetap

Beban komersial 2.450.000 Beban komersial 1.425.000

Ikhitisar laba rugi 14.952.700 Ikhitisar laba rugi 2.407.600

2 Kantor cabang 2.407.600 Ikhtisar laba rugi 2.407.600

Jakarta

Laba rugi cabang 2.407.600 Kantor pusat 2.407.600

Jakarta

3 Ikhitasar laba rugi 17.360.300

Saldo laba 17.360.300

3. Jurnal Eliminasi

NO KANTOR PUSAT

KETERANGAN DR CR

1 Kantor cabang Jakarta 17.008.600

Kantor pusat 17.008.600

2 Pengiriman barang ke cabang Jakarta 3.750.800

Cadangan kelebihan harga 937.700

Pengiriman barang dari kantor pusat 4.688.500

3 Cadangan kelebihan harga cabang jakarta 375.000

Persediaan awal 375.000

 Ket: 1.500.000 x 25%

4 Persediaan (I/S) 687.500

Persediaan (B/S) 687.500

4. kertas Kerja Laporan Keuangan

PT ARIANA

KERTAS KERJA LAPORAN KEUANGAN GABUNGAN KANTOR PUSAT DAN CABANG JAKARTA

31 DESEMBER 2015

KETERANGAN KANTOR KANTOR ELIMINASI LABA RUGI NERACA

PUSAT CABANG D K D K D K

DEBIT

Kas 13.737.000 3.575.200 17.312.200

Piutang 10.651.550 9.874.200 20.525.750

Investasi 17.008.600 0 17.008.600 0

cabang jakarta
Pembelian 12.458.900 9.846.700 22.305.600

Cadangan 1.312.700 0 1.312.700 0

kelebihan harga
Persediaan 6.954.000 2.569.000 9.523.000

Aktiva Tetap 8.400.000 1.750.000 10.150.000

Beban 840.000 175.000 1.015.000

Penyusutan
Beban 2.450.000 1.425.000 3.875.000
Komersial
TOTAL DEBIT 73.812.750 29.215.100

KREDIT

Utang usaha 11.790.800 8.737.500 20.528.300

Modal 8.000.000 8.000.000

Saldo Laba 2.584.300

Kantor Pusat 17.008.600 17.008.600 0

Pengiriman 3.750.800 3.750.800 0

barang ke
cabang jakarta
Penjualan 26.950.800 18.542.800 45.493.600

Akumulasi 840.000 175.000 1.015.000

penyusutan
aktiva tetap
TOTAL KREDIT 53.915.100 44.463.900

Total neraca 127.727.850 73.678.100

saldo
Persediaan 10.254.700 4.250.000
Akhir
Jumlah 20.759.400 40.626.900 45.493.600 60.400.950 29.543.300