Pedoman Implementasi Rkat 2018

PEDOMAN IMPLEMENTASI
RENCANA KERJA DAN ANGGARAN TAHUNAN (RKAT)

UNIVERSITAS PENDIDIKAN INDONESIA
TAHUN 2018
(PERATURAN REKTOR NOMOR 9038/UN40/HK/2017)

2017
PENGANTAR
Rencana Kerja dan Anggaran Tahunan (RKAT) 2018 merupakan implementasi

tahun ketiga Rencana Strategis (Renstra) UPI tahun 2016-2020. Tema RKAT UPI
2018 adalah: “Penguatan Atmosfir Akademik dan Good University Governance
untuk Meningkatkan Daya Saing dan Rekognisi Internasional”.
Pedoman Implementasi RKAT UPI 2018 ini harus menjadi petunjuk operasional
bagi setiap unit kerja dalam melaksanakan program dan kegiatan sesuai dengan
tugas dan fungsi unit kerja. Kepatuhan terhadap pedoman ini akan berdampak
pada kesesuaian aktivitas unit dengan kebijakan universitas dan peraturan
perundangan yang berlaku. Diharapkan pedoman ini memberikan arah dalam
pengelolaan program, kegiatan, dan anggaran sehingga RKAT unit kerja 2018
dapat dilaksanakan secara efektif, efisien, transparan, dan akuntabel. Efektivitas
implementasi RKAT 2018 akan memberikan dukungan dalam peningkatan
kinerja unit dan akan berkontribusi terhadap peningkatan kinerja universitas
dalam mencapai target Renstra UPI 2016-2020 di tahun ketiga dan Target
Kinerja/Kontrak Kinerja UPI PTN bh tahun 2018.
Akhirnya, mudah-mudahan kita semua diberi kekuatan lahir dan bathin dalam
mengemban amanat, tugas, dan kewajiban ini dengan sebaik-baiknya untuk
mewujudkan visi leading and outstanding, serta semoga Allah SWT. selalu
melimpahkan taufiq, hidayah, dan inayah-Nya. Aamiin.
Bandung, Desember 2017

Rektor,
Prof. Dr. H. R. Asep Kadarohman, M.Si.

NIP 196305091987031002
i
Pedoman Implementasi RKAT 2018
DAFTAR ISI
PENGANTAR ...................................................................................................... I
DAFTAR ISI ........................................................................................................ II
PERATURAN REKTOR UPI TENTANG PEDOMAN IMPLEMENTASI RKAT UPI
TAHUN 2018 .................................................................................................... IV
BAB I PENDAHULUAN ...................................................................................... 1
A. LATAR BELAKANG ..................................................................................... 1
B. DASAR PENYUSUNAN ............................................................................... 2
C. INDIKATOR KINERJA UTAMA UNIVERSITAS ............................................... 3
D. TUJUAN PENYUSUNAN ............................................................................. 5
BAB II PENGEMBANGAN PROGRAM, KEGIATAN, DAN ANGGARAN RKAT 2018 . 6
A. PENGEMBANGAN PROGRAM DAN KEGIATAN ........................................... 6
1. Kebijakan Pengembangan ................................................................... 6
2. Program Prioritas Universitas .............................................................. 6
3. Pengembangan Program dan Kegiatan ................................................ 7
B. PENGELOLAAN PROGRAM DAN KEGIATAN................................................ 8
1. Program Kegiatan Rutin Operasional ................................................... 8
2. Program Unggulan ............................................................................ 10
C. STRUKTUR ORGANISASI IMPLEMENTASI, MONEV DAN PELAPORAN
PROGRAM KEGIATAN RKAT 2018 ............................................................ 11
D. UNIT PENGELOLA RKAT ........................................................................... 12
BAB III IMPLEMENTASI RKAT 2018 ................................................................. 14
A. STRATEGI IMPLEMENTASI RKAT 2018 ..................................................... 14
B. PEJABAT PERBENDAHARAAN DAN PENGELOLA KEUANGAN .................... 15
C. JENIS, SUMBER, DAN MEKANISME PENARIKAN/PENCAIRAN DANA ......... 17
1. Jenis RKAT ......................................................................................... 17
2. Sumber dan Pengelolaan Dana.......................................................... 17
3. Mekanisme Penarikan/Pencairan RKAT ............................................. 18
4. Mekanisme Penarikan/Pencairan Kegiatan Tertentu ......................... 29
D. INSENTIF BEBAN KERJA (IBK) ................................................................... 35
E. PERTANGGUNGJAWABAN KEGIATAN ...................................................... 35
1. Pertanggungjawaban Kegiatan dari Dana DIPA ................................. 36
2. Pertanggungjawaban Kegiatan dari Dana NonPNBP .......................... 36
3. Mekanisme Pertanggungjawaban ..................................................... 36
4. Bukti Pertanggungjawaban ............................................................... 38
5. Pajak yang Dipungut ......................................................................... 40
ii
F. LAPORAN KEUANGAN ............................................................................. 44
1. Dokumen Pelaporan Keuangan ......................................................... 45
2. Penyusunan Laporan Keuangan UPI .................................................. 48
3. Ikhtisar Kebijakan Akuntansi ............................................................. 48
4. Basis Akuntansi ................................................................................. 48
5. Alat (media) Akuntansi ...................................................................... 48
6. Pencatatan ke dalam Alat Akuntansi ................................................. 49
7. Hal-hal yang Perlu Diperhatikan dalam Pencatatan pada Alat
Akuntansi: ......................................................................................... 49
8. Entitas Keuangan Terendah Unit Akademik ....................................... 50
9. Laporan Penggunaan Dana................................................................ 51
10. Bukti Pembayaran Pajak .................................................................... 51
G. PENGADAAN BARANG/JASA .................................................................... 52
1. Pengadaan Barang/Jasa Tingkat Universitas ...................................... 52
2. Pengadaan Barang/Jasa Tingkat Unit Kerja ........................................ 54
H. REVISI RKAT TAHUN 2018 ....................................................................... 60
1. Ruang Lingkup Revisi RKAT ................................................................ 60
2. Ketentuan ......................................................................................... 60
3. Jadwal ............................................................................................... 60
4. Mekanisme ....................................................................................... 60
I. PENGENDALIAN DAN PENGAWASAN ...................................................... 61
1. Pengendalian dan Pengawasan ......................................................... 61
2. Audit Bidang Keuangan, Akademik, dan Sumber Daya ...................... 62
J. MONITORING DAN EVALUASI BERBASIS WEB ......................................... 63
1. Sistem Pelaporan Kegiatan ................................................................ 63
2. Mekanisme Pelaporan ...................................................................... 63
LAMPIRAN - LAMPIRAN................................................................................ 64
iii
Peraturan Rektor UPI Tentang
Pedoman Implementasi RKAT UPI Tahun 2018
iv
v
BAB I
PENDAHULUAN
A. LATAR BELAKANG
Rencana Kegiatan dan Anggaran Tahunan (RKAT) Tahun 2018 merupakan
implementasi Renstra UPI 2016-2020 untuk tahun ketiga. Target Renstra tahun
2018 ini menjadi rujukan utama dalam pengembangan program dan kegiatan
RKAT 2018, rencana target capaian ini menjadi kunci keberhasilan program dan
kegiatan (key performance indicators) yang dituangkan dalam Indikator Kinerja
Utama (IKU) dan Indikator Kinerja Kegiatan (IKK) di unit kerja.
Pada 2018 diharapkan seluruh program dapat dilaksanakan dimana kondisi ini
memberikan implikasi pada rumusan program dan kegiatan yang harus secara
selektif dan komprehensif dirancang ke arah penyelesaian target Renstra UPI
2016-2020. Program dimaksud meliputi peningkatan akreditasi
nasional/sertifikasi internasional program studi, peningkatan kapasitas
akademik dosen dan jumlah guru besar, peningkatan prestasi penalaran
mahasiswa, penguatan publikasi, peningkatan kualitas penelitian dan
pengabdian kepada masyarakat, dan pengembangan sistem manajemen
keuangan, sumber daya, dan sarana prasarana.
RKAT yang disusun oleh unit kerja di lingkungan UPI merupakan bentuk
penjabaran program dan merupakan langkah nyata untuk mencapai target yang
telah tercantum dalam Renstra. RKAT UPI 2018, memuat program, kegiatan, dan
anggaran dalam rangka pencapaian target Renstra 2016-2020. Rencana
program, kegiatan, dan anggaran yang telah tecantum dalam dokumen RKAT
2018, merupakan dasar pelaksanaan kegiatan sehingga Indikator Kinerja Utama
(IKU), sebagaimana yang telah ditandatangani pimpinan unit kerja pada saat
penyerahan RKAT 2018 dapat tercapai.
Pedoman implementasi RKAT 2018 ini harus menjadi rujukan semua pihak dan
menjadi petunjuk operasional pelaksanaan dan pengelolaan program, kegiatan
dan anggaran RKAT 2018, serta memberikan rambu-rambu dalam tatakelola
kegiatan dan anggaran setiap unit kerja. Dengan adanya pedoman implementasi
ini kendala dan hambatan pelaksanaan program bisa diminimalkan, sehingga
capaian kinerja implementasi RKAT 2018 bisa lebih optimal. Pengelolaan
kegiatan dan anggaran secara efektif, efisien, transparan, dan akuntabel
merupakan bagian dari upaya menuju tatakelola universitas yang baik (good
university governance).
1
B. DASAR PENYUSUNAN
1. Undang-undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara;
2. Undang-undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara;
3. Undang-undang Nomor 12 Tahun 2012 tentang Pendidikan Tinggi;
4. Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian
Intern Pemerintah;
5. Peraturan Pemerintah Nomor 04 Tahun 2014 tentang Penyelenggaraan
Pendidikan Tinggi dan Pengelolaan Perguruan Tinggi;
6. Peraturan Pemerintah Nomor 15 Tahun 2014 tentang Statuta Universitas
Pendidikan Indonesia;
7. Peraturan Pemerintah Nomor 26 Tahun 2015 tentang Bentuk dan
Mekanisme Pendanaan Perguruan Tinggi Negeri Badan Hukum;
8. Peraturan Presiden Nomor 54 Tahun 2010 tentang Pengadaan Barang/Jasa
Pemerintah sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Presiden Nomor 4
Tahun 2015;
9. Peraturan Kemenristekdikti Nomor 13 Tahun 2015 tentang Rencana
Strategis (Renstra) Kementerian Riset dan Pendidikan Tinggi 2015-2019;
10. Permenkeu Nomor 139/PMK.02/2015 tentang Tatacara Penyediaan,
Pencairan, dan Pertaggungjawaban Pemberian Bantuan Pendanaan
Perguruan Tinggi Negeri Badan Hukum;
11. PMK. No. 262/PMK.03/2010 tentang tata cara pemotongan pajak
penghasilan Pasal 21 Bagi pejabat negara, PNS, Anggota TNI, Anggota Polri,
dan Pensiunannya atas Penghasilan yang Menjadi Beban APBN atau APBD;
12. Permenkeu Nomor 49/PMK.02/2017 tentang Standar Biaya Masukan Tahun
Anggaran 2018;
13. Permenkeu Nomor 86/PMK.02/2017 tentang Standar Biaya Keluaran Tahun
Anggaran 2018;
14. Surat Edaran Dirjen Pajak Nomor 43/PJ-51/2002 tentang Penyampaian
Keputusan Direktur Jenderal Pajak Nomor KEP/382/PJ/2002 tanggal 13
Agustus 2002 tentang Pedoman Pelaksanaan Pemungutan, Penyetoran, dan
Pelaporan Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah
bagi Pemungut Pajak Pertambahan Nilai dan Pengusaha Kena Pajak Rekanan;
15. Peraturan MWA Nomor 03/PER/MWA UPI/2015 tentang Peraturan
Pelaksanaan Peraturan Pemerintah Nomor 15 tahun 2014 tentang Statuta
Universitas Pendidikan Indonesia sebagaimana telah diubah keduakalinya
dengan Peraturan MWA Nomor 01/PER/MWA UPI/2017 tentang Perubahan
Kedua Atas Peraturan MWA Nomor 03/PER/MWA UPI/2015 tentang
2
Peraturan Pelaksanaan Peraturan Pemerintah Nomor 15 Tahun 2014 tentang
Statuta Universitas Pendidikan Indonesia;
16. Peraturan MWA Nomor 07/PER/MWA UPI/2015 tentang Rencana
Pengembangan Jangka Panjang Universitas Pendidikan Indonesia 2016-
2020;
17. Peraturan MWA Nomor 08/PER/MWA UPI/2015 tentang Rencana Strategis
Universitas Pendidikan Indonesia 2016-2020 sebagaimana telah diubah
dengan Peraturan MWA Nomor 03/PER/MWA UPI/2017 tentang Revisi
Rencana Strategis Universitas Pendidikan Indonesia 2016-2020;
18. Peraturan MWA Nomor 07/PER/MWA UPI/2017 tentang Rencana Kerja dan
Anggaran Tahunan (RKAT) Universitas Pendidikan Indonesia Tahun 2018;
19. Keputusan MWA Nomor 06/KEP/MWA UPI/2017 tentang Pengangkatan
Rektor Universitas Pendidikan Indonesia Pengganti Antarwaktu Masa Bakti
2015-2020;
20. Ketetapan MWA Nomor 01/TAP/MWA UPI/2015 tentang Mekanisme
Perubahan Rencana Kerja dan Anggaran Tahunan (RKAT) Universitas
Pendidikan Indonesia;
21. Peraturan Rektor Nomor 6489/UN40/HK/2015 tentang Struktur Organisasi
dan Tata Kerja Universitas Pendidikan Indonesia sebagaimana telah diubah
dengan Peraturan Rektor Nomor 6323/UN40/HK/2017 tentang Perubahan
atas Peraturan Rektor Nomor 6489/UN40/HK/2015 tentang Struktur
Organisasi dan Tata Kerja Universitas Pendidikan Indonesia;
22. Peraturan Rektor Nomor 6239/UN40/HK/2017 tentang Standar Biaya Umum
Universitas Pendidikan Indonesia Tahun 2018;
23. Peraturan Rektor Nomor 6238/UN40/HK/2017 tentang Pedoman
Penyusunan Rencana Kerja dan Anggaran Tahunan Universitas Pendidikan
Indonesia Tahun 2018.
C. INDIKATOR KINERJA UTAMA UNIVERSITAS

UPI menetapkan Indikator Kinerja Utama (IKU) 2018 berdasarkan target Renstra
tahun 2018, IKU Universitas ini didistribusikan kedalam IKU seluruh unit kerja di
lingkungan UPI, sehingga capaian IKU unit kerja harus berkontribusi terhadap
capaian IKU Universitas. IKU unit kerja ini merupakan perjanjian kinerja antara
pimpinan unit kerja dengan Rektor, rincian IKU setiap unit kerja tercantum
didalam dokumen RKAT unit kerja tahun 2018. Indikator Kinerja Utama
Universitas disajikan pada Tabel 1.
3
Tabel 1. Indikator Kinerja Utama Universitas
No Indikator Kinerja Satuan Target UPI 2018
1. Jumlah Prodi Terakreditasi A % 82
2. Perolehan sertifikasi manajemen mutu Sertifikat 25
standar internasional
3. IPK Rata-rata IPK S1: 3,40
S2: 3,64
S3: 3,72
4. Persentase mahasiswa lulus tepat waktu S1 % 65
(8 semester)
5. Tingkat kepuasan mahasiswa terhadap % 85
layanan fakultas/SPs/kampus UPI di daerah
6. Masa tunggu kerja alumni di bawah 3 bulan % 66
7. Jumlah Penelitian yang dilaksanakan
a. Mandiri/RKAT Judul 150
b. Hibah/Kompetitif Judul 200
c. Kerjasama Judul 50
8. Jumlah Pengabdian pada Masyarakat yang
dilaksanakan
a. Mandiri/RKAT Judul 25
b. Hibah/Kompetitif Judul 90
c. Kerjasama Judul 10
9. Jumlah Artikel Dosen
a. Jurnal Internasional Terindeks Judul 750
b. Jurnal Nasional Terakreditasi Judul 100
c. Jurnal Nasional Tidak Terakreditasi Judul 225
d. Proceeding Internasional Judul 1.250
10. Jumlah Perolehan HKI bidang pendidikan HKI 250
11. Jumlah Perolehan HKI bidang non pendidikan HKI 550
12. Jumlah Perolehan paten Paten 5
13. Jumlah Penerbitan buku ber-ISBN Judul 750
4
No Indikator Kinerja Satuan Target UPI 2018
14. Jumlah jurnal Nasional terakreditasi yang Jurnal 3
diterbitkan
15. Jumlah Guru Besar Orang 106
16. Persentase Dosen Bergelar Doktor Orang 650
17. Jumlah Program dan Dana yang diperoleh Program 197
dari Kerjasama Dalam Negeri Rp. 108,8 M
18. Jumlah Program dan Kegiatan Kerjasama Program 63
Luar Negeri
19. Jumlah mahasiswa peraih medali emas Mhs 40
nasional
20. Jumlah mahasiswa peraih medali emas Mhs 19
internasional
D. TUJUAN PENYUSUNAN
Pedoman Implementasi RKAT 2018 ini diharapkan dapat menjadi petunjuk
dalam pelaksanaan program, kegiatan, dan anggaran tahun 2018, sesuai dengan
peraturan yang berlaku.
Selain itu Pedoman Implementasi RKAT 2018 ini bertujuan sebagai :
1. Petunjuk teknis dan operasional pelaksanaan program, kegiatan, dan
anggaran sebagaimana tercantum dalam RKAT unit kerja;
2. Pedoman dalam pengelolaan dan penatausahaan keuangan yang
bersumber dana dari DIPA/APBN, BPPTN bh, Non PNBP, Kerjasama, IGU,
dan PHLN;
3. Rujukan dalam penyelesaian permasalahan dan/atau meminimalisir,
kendala, dan hambatan implementasi RKAT 2018;
4. Upaya percepatan pelaksanaan program dan kegiatan, penyerapan dana,
dan pertanggungjawaban, sehingga implementasi RKAT taat asas, taat
waktu, dan taat aturan.
5
BAB II
PENGEMBANGAN PROGRAM, KEGIATAN,
DAN ANGGARAN RKAT 2018
A. PENGEMBANGAN PROGRAM DAN KEGIATAN

Pengembangan program dan kegiatan merujuk pada target capaian dari Renstra
UPI 2016-2020 untuk tahun ketiga yang meliputi 6 (enam) kebijakan dan 40
(empat puluh) program. Dari target Renstra tersebut pimpinan universitas
menetapkan program prioritas yang harus dijadikan rujukan oleh unit kerja
dalam menetapkan program dan kegiatan yang akan dilaksanakan pada tahun
2018.
1. Kebijakan Pengembangan
Dalam penyusunan RKAT 2018 diterapkan kebijakan-kebijakan sebagai
berikut:
a. Mengintegrasikan sumber pendanaan non PNBP dan DIPA/BPPTN bh
ke dalam RKAT unit;
b. Optimalisasi sumber daya untuk mendukung program dan kegiatan
bagi pencapaian target Renstra pada tahun 2018;
c. Sinkronisasi program dan kegiatan pada setiap unit kerja dengan
program prioritas universitas;
d. Meningkatkan resources sharing dan self maintenance dalam
pengelolaan barang/jasa.
2. Program Prioritas Universitas

Program prioritas universitas dalam RKAT 2018 yang merujuk kepada target
kinerja UPI PTN bh dan Renstra UPI 2016-2020 tahun ketiga, dirumuskan
sebagai berikut:
a. Peningkatan nilai akreditasi nasional/sertifikasi internasional program
studi;
b. Peningkatan kapasitas akademik dosen dan jumlah guru besar;
c. Peningkatan prestasi penalaran mahasiswa pada tingkat nasional dan
internasional;
d. Pengembangan sistem manajemen keuangan, sumber daya, aset, dan
fasilitas;
6
e. Pengembangan infrastruktur dan sistem informasi manajemen
terintegrasi;
f. Pengembangan sekolah laboratorium dan peningkatan kapasitas
kampus UPI di daerah;
g. Penguatan kehumasan untuk peningkatan citra UPI;
h. Penguatan kapasitas inovasi berbasis riset;
i. Peningkatan relevansi dan produktivitas riset;
j. Penguatan publikasi pada jurnal nasional terakreditasi dan
internasional bereputasi;
k. Peningkatan kualitas pengabdian kepada masyarakat berbasis
kerjasama, kewirausahaan, dan pemerdayaan masyarakat;
l. Penguatan tata kelola kerjasama dan usaha universitas.
3. Pengembangan Program dan Kegiatan

Dalam upaya mengoptimalkan fungsi kelembagaan, setiap unit harus
memperhatikan bobot prioritas program dan kegiatan sebagai berikut.
a. Program dan Kegiatan pada Fakultas, SPs, dan Kampus UPI di Daerah
1) Bersifat koordinatif dan memfasilitasi pencapaian program
akademik departemen/prodi di lingkungannya.
2) Berasaskan efektivitas, efisiensi, dan produktivitas berdasar
“performance-based orientation”.
3) Memprioritaskan dukungan dan fasilitasi sumber daya bagi
layanan dan pengembangan akademik.
4) Berorientasi pada pengembangan institusi untuk peningkatan
mutu dan layanan akademik.
5) Diimplementasikan oleh unit sesuai dengan fungsinya.
a) Program dan kegiatan yang sifatnya rutin, administratif,
pengelolaan sumber daya, pemeliharaan sarana dan
prasarana, serta pengembangan institusi implementasinya
oleh fakultas, SPs, dan kampus UPI di daerah sebagai unit
kerja.
b) Program dan kegiatan yang sifatnya pelaksanaan dan
pengembangan program akademik, penelitian, dan
pengabdian pada masyarakat/penerapan dilaksanakan oleh
departemen/prodi.
7
b. Program dan Kegiatan pada Tingkat Departemen/Prodi
Program dan kegiatan pada tingkat departemen/prodi merupakan
bagian dari RKAT fakultas dan didokumentasikan dalam bentuk Daftar
Rincian Kegiatan dan Anggaran (DRKA) departemen/prodi yang
memuat:
1) DRKA Rutin dan Operasional
DRKA rutin operasional ditujukan untuk memenuhi kebutuhan
operasional pendidikan, praktikum, perkantoran, dan
pemeliharaan peralatan kantor/laboratorium. DRKA rutin
operasional disusun berdasarkan pagu yang dialokasikan untuk
masing-masing departemen/prodi dan diintegrasikan ke dalam
sistem RKAT.
2) DRKA Unggulan Departemen/Prodi
DRKA unggulan departemen/prodi ditujukan untuk peningkatan
kinerja, pencapaian prestasi, dan pengembangan keunggulan
akademik masing-masing prodi.
DRKA Rutin dan Operasional serta DRKA Unggulan disusun secara

bersama-sama dalam satu dokumen RKAT unit kerja.
c. Program dan Kegiatan pada Lembaga, Direktorat, Biro, UPT, dan Unit
Kerja Nonakademik lainnya
1) Memberi dukungan pada kelancaran manajemen universitas.
2) Memfasilitasi kelancaran dan pencapaian program bagi semua unit
akademik dan nonakademik.
3) Berasaskan efektivitas, efisiensi, dan produktivitas berdasar
“performance-based orientation”.
4) Berorientasi pada pengembangan institusi.
B. PENGELOLAAN PROGRAM DAN KEGIATAN

1. Program Kegiatan Rutin Operasional
Program kegiatan rutin operasional adalah program yang dilaksanakan
setiap tahun dan digunakan untuk kelancaran kegiatan unit kerja
sehari-hari. Rincian program kegiatan rutin dan operasional disajikan
pada Tabel 2.
8
Tabel 2. Daftar Kegiatan Rutin Operasional
RKAT/DRKA
No Jenis Belanja Fak/ Dep/ Unit Non
Univ SPs
UPI KD Prodi Akademik
A Belanja Pegawai
1. Gaji V
2. Tunjangan manajemen V V V V
3. Insentif kesejahteraan tahunan V V V V
4. Tunjangan/insentif khusus V V V V V
Insentif Bendahara Pengeluaran
5. V V V V
Pembantu cabang (BPPc)
Insentif Petugas Pengelola
6. Administrasi Belanja Pegawai V V V V
(PPABP)
Insentif pengelola keuangan dan
7. V
pejabat perbendaharaan
Honorarium pegawai tetap dan
8. V V V V
pegawai tidak tetap *)
Uang makan pegawai tetap dan
9. V V V V
Gaji ke-13 pegawai tetap dan
10. V V V
Insentif Pejabat Pembuat
11. V V V V
Komitmen
Insentif Pejabat/Panitia
12. V V V V
Pengadaan Barang/Jasa
13. Insentif Panitia Pembangunan V
Insentif Panitia
14. V
Pemeliharaan/Rehabilitasi
Insentif Panitia Penerimaan
15. V V V V
Barang/Jasa
16. Insentif Panitia Tim Teknis V V
17. Honorarium Kepanitiaan Ad hoc V V V V
Insentif peningkatan kualitas
18. V
tesis dan disertasi
19. Insentif penguji **) V V V
20. Insentif reviewer/komisi SPs V
B Belanja Operasional dan Pemeliharaan Perkantoran
1. 1. Pemeliharaan gedung V V V V
Pemeliharaan peralatan kantor/
2. 2. V V V V V
laboratorium
9
RKAT/DRKA
No Jenis Belanja Fak/ Dep/ Unit Non
Univ SPs
UPI KD Prodi Akademik
3. 3. Pemeliharaan taman V V V V
4. 4. Rehabilitasi gedung V
5. 5. Operasional kendaraan dinas V V V V
Pengelolaan sarana dan
6. 6. V V V V
prasarana
7. 7. Operasional kebersihan V V V V V
8. 8. Cleaning service V
9. 9. Perjalanan dinas V V V V V
10. Pengelolaan SDM V V V V
Kebutuhan ATK dan bahan habis
11. V V V V V
pakai
Peralatan penunjang (peralatan
12. V V V V V
kebersihan, alat listrik, dll)
Kebutuhan operasional
13. V V V
pendidikan
14. Bahan praktikum V V V V
15. Peralatan praktikum V V V V
Catatan:
*) kebijakan untuk pembayaran honorarium PTT di unit kerja akan ditentukan kemudian
**) dibayarkan hanya untuk penguji dari luar
2. Program Unggulan
Program unggulan dikembangkan fakultas, SPs, kampus UPI di daerah,
departemen/prodi untuk meningkatkan kualitas penyelenggaraan
tridharma yang unggul dan/atau inisiasi program baru yang mendukung
visi, misi, dan pencitraan sejalan dengan pengembangan universitas
yang merujuk pada Renstra UPI, Renstra unit, dan target kinerja PTN
bh. Berikut ini termasuk ke dalam kelompok program unggulan:
a. Penyelenggaraan seminar internasional dengan proceeding yang
terindeks;
b. Akselerasi kapasitas prodi/fakultas;
c. Akreditasi/sertifikasi internasional;
d. Student exchange;
e. Credit transfer;
f. Lecturer exchange;
g. Double degree;
h. Joint conference;
10
i. Joint research;
j. PPL Luar Negeri;
k. Pengembangan model dan teknologi pembelajaran;
l. Pengembangan pusat kajian;
m. Pengembangan Lembaga Sertifikasi Profesi (LSP);
n. Pengembangan pendidikan profesi;
o. Pengembangan jurnal nasional terakreditasi/internasional
bereputasi;
p. Pengembangan kapasitas dosen terekognisi internasional; dan
q. Memfasilitasi mahasiswa dalam berbagai kejuaran
nasional/internasional.
C. STRUKTUR ORGANISASI IMPLEMENTASI, MONEV DAN PELAPORAN

PROGRAM KEGIATAN RKAT 2018
RKAT 2018 ini diimplementasikan melalui mekanisme yang telah ditetapkan
dengan struktur organisasi tersaji pada Gambar 1.
MWA
KOMITE AUDIT
SENAT AKADEMIK REKTOR

(WAKIL REKTOR)
Penanggung Jawab Program
DEWAN GURU BESAR
SATUAN SATUAN
PENJAMINAN AUDIT
MUTU INTERNAL
DIT-RENBANG DIT-KEU
UNIT KERJA
Ket:
: Garis komando
: Garis pelaporan
: Garis koordinasi
Gambar 1. Struktur Organisasi Implementasi, Monev, dan Pelaporan Program

Kegiatan RKAT 2018
11
D. UNIT PENGELOLA RKAT
Pengelompokkan unit pengelola program kegiatan dan anggaran disajikan pada
Tabel 3.
Tabel 3. Pengelompokkan Unit Pengelola RKAT
Unit Unit
No Nama Unit
Akademik NonAkademik
A Organ UPI
1. Majelis Wali Amanat V
2. Senat Akademik V
3. Rektor V
B Dewan Guru Besar (DGB) V
C Wakil Rektor (WR)
1. WR Bidang Akademik dan
V
Kemahasiswaan
2. WR Bidang Keuangan, Sumber Daya,
V
dan Administrasi Umum
3. WR Bidang Perencanaan,
V
Pengembangan, dan Sistem Informasi
4. WR Bidang Riset, Kemitraan, dan
V
Usaha
D Unit Pelaksana Akademik
1. Fakultas Ilmu Pendidikan (FIP) V
2. Fakultas Pendidikan Ilmu
V
Pengetahuan Sosial (FPIPS)
3. Fakultas Pendidikan Bahasa dan
V
Sastra (FPBS)
4. Fakultas Pendididikan Matematika
dan Ilmu Pengetahuan Alam V
(FPMIPA)
5. Fakultas Pendidikan Teknologi dan
V
Kejuruan (FPTK)
6. Fakultas Pendidikan Olah Raga dan
V
Kesehatan (FPOK)
7. Fakultas Pendidikan Ekonomi dan
V
Bisnis (FPEB)
8. Fakultas Pendidikan Seni dan Desain
V
(FPSD)
9. Sekolah Pascasarjana (SPs) V
10. Kampus UPI di Cibiru V
11. Kampus UPI di Sumedang V
12. Kampus UPI di Tasikmalaya V
13. Kampus UPI di Purwakarta V
14. Kampus UPI di Serang V
12
Unit Unit
No Nama Unit
Akademik NonAkademik
E Unit Pelaksana Administrasi
1. Biro Kepegawaian V
2. Biro Sarana dan Prasarana V
3. Biro Hukum dan Kesekretariatan V
F Unit Pelaksana Pengembangan
1. Lembaga Penelitian dan Pengabdian
V
kepada Masyarakat (LPPM) *)
2. Direktorat Akademik V
3. Direktorat Keuangan V
4. Direktorat Kemahasiswaan V
5. Direktorat Perencanaan dan
V
Pengembangan
6. Direktorat Teknologi Informasi dan
V
Komunikasi
7. Perpustakaan V
8. Badan Pengembangan dan
V
Pengelolaan Usaha (BPPU)
G Unit Pelaksana Pengawasan dan
Penjaminan Mutu
1. Satuan Audit Internal V
2. Satuan Penjaminan Mutu V
H Unit Penunjang
1. Kantor Hubungan Masyarakat V
2. Office of International Education and
V
Relations (OIER)
3. Arsip Universitas V
4. Badan Pengelola Sekolah
V
Laboratorium (BPS)
5. UPT Bimbingan dan Konseling, dan
V
Pengembangan Karir
6. UPT Kebudayaan V
7. UPT Poliklinik V
8. UPT Islamic Tutorial Center V
9. UPT Balai Bahasa V
10. UPT Keamanan dan Ketertiban
V
Kampus
11. UPT Museum Pendidikan Nasional V
12. UPT Percetakan dan Penerbitan V
13. UPT Pusat Olahraga Universitas V
*) LPPM dalam statuta UPI masuk kelompok unit akademik, namun terkait dengan dokumen
penyusunan RKAT dimasukkan ke dalam kelompok Unit pelaksana pengembang
13
BAB III
IMPLEMENTASI RKAT 2018
A. STRATEGI IMPLEMENTASI RKAT 2018

Implementasi RKAT 2018 dirancang melalui strategi berikut ini:
1. Implementasi kegiatan operasional dan pengembangan dilakukan di setiap
unit kerja, sementara program dan kegiatan strategis dikendalikan oleh
Universitas;
2. Rektor menyusun rencana program, kegiatan, dan anggaran dana BPPTN
bh, berdasarkan penetapan pagu indikatif dan/atau definitif yang
dikeluarkan oleh Kemenristekdikti sesuai kebutuhan/realisasi pelaksanaan
program, kegiatan, dan anggaran;
3. Dana BPPTN bh untuk fakultas/kampus UPI di daerah dan
departemen/prodi dikelola oleh unit utamanya;
4. Pimpinan fakultas/kampus UPI di daerah mengatur pengalokasian dana
untuk unit dibawahnya. Dasar penentuan alokasi dapat menggunakan pagu
anggaran tahun sebelumnya atau menurut pertimbangan fakultas/kampus
UPI di daerah;
5. Implementasi program dan kegiatan berorientasi pada pencapaian standar
mutu, dan pelaksanaan SOP sesuai aturan yang berlaku dan melibatkan SPM
dan SAI;
6. Perencanaan penggunaan/kebutuhan anggaran diajukan melalui laman
http://eplanning.upi.edu/;
7. Pengajuan pencairan anggaran dan pertanggungjawaban kegiatan diajukan
melalui aplikasi SISDUK;
8. Laporan kinerja bulanan dari setiap unit disampaikan melalui laman
http://eplanning.upi.edu/2018/Monev/;
9. Pelaksanaan RKAT direviu pada rapat koordinasi pimpinan setiap periode
tertentu;
10. Penyusunan laporan tengah tahunan dan tahunan dilakukan untuk
mengevaluasi pencapaian target kinerja berdasarkan indikator kinerja
sesuai dengan IKU dan IKK unit kerja;
11. Pembukaan, penutupan, rekening dilakukan oleh Universitas, sedangkan
pengendalian rekening dilakukan oleh Universitas dan pimpinan unit
masing-masing;
12. Semua jenis penerimaan dan pengeluaran anggaran harus dilakukan melalui
rekening;
13. Wakil Rektor, pimpinan fakultas, kampus UPI di daerah, dan SPs, melakukan
evaluasi kinerja unit kerja yang ada dibawahnya.
14
B. PEJABAT PERBENDAHARAAN DAN PENGELOLA KEUANGAN
Pejabat Perbendaharaan dan Pengelola Keuangan bertugas mengelola anggaran
adalah sebagai berikut:
1. Pengguna Anggaran (PA) atau Rektor adalah pimpinan lembaga atau yang
bertanggung jawab atas pengelolaan anggaran Non Penerimaan Negara
Bukan Pajak (Non PNBP) UPI PTN bh;
2. Kuasa Pengguna Anggaran (KPA) yaitu Wakil Rektor Bidang Keuangan,
Sumber Daya, dan Administrasi Umum yang diberi kuasa oleh PA untuk
bertanggung jawab atas pengelolaan anggaran NonPNBP UPI PTN bh;
3. Pejabat Pembuat Komitmen (PPK)/Penanggung Jawab Kegiatan adalah
pejabat yang diberi kewenangan oleh PA/KPA atau Rektor untuk mengambil
keputusan dan/atau melakukan tindakan yang dapat mengakibatkan
pengeluaran anggaran belanja.
PPK di tingkat Universitas terdiri atas PPK untuk pengadaan barang/jasa dan
belanja pegawai.
PPK di tingkat unit kerja nonAkademik adalah Pimpinan Unit Kerja-nya yang
bertugas mengelola RKAT termasuk pengadaan barang/jasa atas kegiatan
dan anggaran yang terdapat pada RKAT-nya dengan nilai maksimal sebesar
Rp.200.000.000,- (dua ratus juta rupiah).
PPK di tingkat unit kerja akademik adalah Dekan/Direktur SPs/Direktur
kampus UPI di daerah yang bertugas mengelola RKAT termasuk pengadaan
barang/jasa atas kegiatan dan anggaran yang terdapat pada RKAT-nya
dengan nilai maksimal sebesar Rp.200.000.000,- (dua ratus juta rupiah).
PPK diangkat dan diberhentikan dengan surat keputusan PA/KPA;
4. Wakil Dekan Bidang Keuangan/Asisten Direktur Bidang Keuangan SPs/Wakil
Direktur Kampus UPI di Daerah adalah pejabat yang diberi tugas oleh
Pimpinan Unit Kerja-nya sebagai Penanggungjawab Pengelolaan Keuangan;
5. Pejabat Penandatangan Surat Perintah Membayar (PPSPM) adalah pejabat
yang diberi kewenangan oleh PA/KPA untuk melakukan pengujian atas
permintaan pembayaran dan menerbitkan Surat Perintah Membayar
(SPM). Pejabat PPSPM diangkat dan diberhentikan dengan surat keputusan
PA/KPA;
6. PPSPM dalam melaksanakan tugas dan fungsinya dibantu oleh petugas
verifikasi yang bertugas memeriksa, menganalisis, dan menguji kebenaran
material surat-surat bukti mengenai usulan dokumen permintaan
pembayaran yang menjadi persyaratan/kelengkapan dokumen tagihan dan
pertanggungjawaban;
7. PPSPM di tingkat fakultas/SPs/Kampus UPI di Daerah;
15
8. Bendahara Penerimaan adalah orang yang ditunjuk untuk menerima,
menyimpan, menyetorkan, menatausahakan dan mempertanggung-
jawabkan uang pendapatan negara/NonPNBP. Bendahara Penerimaan
diangkat dan diberhentikan dengan surat keputusan Menristekdikti;
9. Bendahara Pengeluaran adalah orang yang ditunjuk untuk menerima,
menyimpan, membayarkan, menatausahakan dan mempertanggung-
jawabkan uang untuk keperluan belanja negara/NonPNBP. Bendahara
Pengeluaran diangkat dan diberhentikan dengan surat keputusan
Menristekdikti;
10. Bendahara Pengeluaran Pembantu (BPP) adalah orang yang ditunjuk untuk
membantu Bendahara Pengeluaran untuk melaksanakan pembayaran
kepada yang berhak guna kelancaran pelaksanaan kegiatan tertentu. BPP
diangkat dan diberhentikan dengan surat keputusan PA/KPA;
11. Petugas Pengelolaan Administrasi Belanja Pegawai (PPABP) adalah
pembantu PA/KPA yang diberi tugas dan tanggungjawab untuk mengelola
pelaksanaan belanja pegawai. PPABP diangkat dan diberhentikan dengan
surat keputusan PA/KPA;
12. Bendahara Pengeluaran Pembantu cabang (BPPc) adalah orang yang
ditunjuk untuk membantu Bendahara Pengeluaran untuk melaksanakan
pembayaran kepada yang berhak guna kelancaran pelaksanaan kegiatan
tertentu di tingkat unit kerja. BPPc diangkat dan diberhentikan dengan surat
keputusan PA/KPA;
13. Verifikator unit kerja adalah Kepala Bagian Tata Usaha Fakultas/SPs dan
Kasubbag Keuangan dan kepegawaian di fakultas/SPs/kampus UPI di daerah
yang bertugas memverifikasi bukti-bukti pembayaran sebelum
ditandatangai oleh Penanggungjawab Pengelolaan Keuangan;
14. Penanggungjawab Pelaksana Kegiatan adalah orang yang diberi tugas untuk
mengkoordinasikan kegiatan tertentu yang bertujuan untuk menyusun
jadwal/rencana kegiatan, mengusulkan anggaran dan mempertanggung-
jawabkannya;
(Form Surat Perintah Membayar (SPM), Lampiran 10)
16
C. JENIS, SUMBER, DAN MEKANISME PENARIKAN/PENCAIRAN DANA
1. Jenis RKAT
Jenis RKAT 2018 terdiri atas:
a. RKAT Reguler adalah RKAT unit kerja akademik dan nonakademik sesuai
dengan tugas dan fungsinya yang terdiri atas program dan kegiatan
rutin, operasional, dan unggulan;
b. RKAT Bidang Tugas adalah RKAT tingkat universitas yang dilaksanakan
oleh Wakil Rektor;
c. RKAT Penugasan adalah RKAT bidang tugas Wakil Rektor yang
dilaksanakan oleh unit kerja di bawah koordinasinya;
d. RKAT Tingkat Universitas adalah RKAT yang dikelola di tingkat
universitas untuk melaksanakan program dan kegiatan yang tidak ada
di unit kerja. RKAT tingkat Universitas dikelola oleh Rektor dan atau
Wakil Rektor yang diberikan kewenangan oleh Rektor.
2. Sumber dan Pengelolaan Dana

Sumber dana RKAT 2018 terdiri atas:
a. Dana APBN terdiri atas DIPA UPI yang diperuntukkan untuk belanja
pegawai/gaji dan tunjangan. Pengelolaan APBN mengacu pada
peraturan perundangan yang berlaku.
b. Dana Bantuan Pendanaan PTN bh (BPPTN bh), dan bantuan
pengembangan sarana dan prasarana (investasi) PTN bh. sesuai dengan
PP Nomor 26 Tahun 2015 dan Permenkeu Nomor 139/PMK.02/2015,
bahwa pendanaan PTN bh dapat diberikan dalam bentuk Bantuan
Pendanaan PTN bh (BPPTN bh) dan bentuk lain sesuai dengan
peraturan perundang-undangan. Dana BPPTN bh dikelola secara
otonom dan bukan merupakan penerimaan negara bukan pajak.
Pengelolaan dana BPPTN bh Fakultas dan Kampus UPI di Daerah
dilakukan oleh unit utamanya (tidak di kelola oleh Departemen/Prodi).
c. Dana NonPNPB berasal dari masyarakat, biaya pendidikan,
pengelolaan dana abadi, usaha PTN badan hukum (Income Generating
Unit/IGU), kerja sama/Block Grant tridharma Perguruan Tinggi yang
berasal dari APBN/APBD/Swasta dan penerimaan lainnya, pengelolaan
kekayaan PTN badan hukum, dan/atau pinjaman.
17
3. Mekanisme Penarikan/Pencairan RKAT
Mekanisme penarikan/pencairan dana berdasarkan jenis RKAT dan sumber
dana tersaji pada Tabel 4.
Tabel 4. Matriks Mekanisme Penarikan/Pencairan

Sumber Jenis RKAT
Dana Reguler Bidang Tugas Penugasan Universitas
1. UP/ GUP
NonPNBP Pengajuan ToR Pengajuan ToR
2. DUK
Mekanisme
BPPTNbh LS/Triwulan Pengajuan ToR Pengajuan ToR
tersendiri
Mekanisme
IGU - -
tersendiri
Ket:
UP : Uang Persediaan
TUP : Tambahan Uang Persediaan
GUP : Ganti Uang Persediaan
DUK : Daftar Usulan Kegiatan
LS : Pembayaran Langsung
Penjelasan mekanisme penarikan/pencairan sebagaimana Tabel 4.

dijelaskan sebagai berikut.
a. RKAT Reguler
1) Dana NonPNBP
a) Uang Persediaan (UP)
(1) Uang Persediaan (UP) adalah uang muka kerja dalam jumlah
tertentu yang diberikan kepada unit untuk membiayai
kegiatan RKAT;
(2) UP ditentukan maksimal sebesar 5% (lima persen) dari total
pagu RKAT unit setelah dikurangi pagu Tunjangan
Manajemen;
(3) UP dapat diusulkan pada awal Januari 2018 dengan ketentuan
sebagai berikut:
• RKAT dan perjanjian kinerja ditandatangani oleh Rektor
dan pimpinan unit kerja;
• Menyelesaikan seluruh pertanggungjawaban dana yang
diterima tahun sebelumnya;
18
(4) PPK mengusulkan SPP UP yang dilampiri dengan Surat
Pertanggungjawaban Mutlak (SPTJM) kepada Direktorat
Keuangan;
(5) Atas usulan SPP UP Direktorat Keuangan melakukan verifikasi;
(6) PPSPM menerbitkan SPM UP;
(7) Atas SPM UP Direktorat Keuangan mengajukan Surat Usulan
Pencairan Dana (SUPD) kepada PA/Rektor melalui KPA;
(8) Setelah SUPD disetujui dan cheque ditandatangani oleh
PA/Rektor, selanjutnya KPA/Bendahara Pengeluaran
memproses pencairannya;
(9) UP harus nihil paling lambat pada akhir bulan November
2018.
b) Ganti Uang Persediaan (GUP)

(1) Ganti Uang Persediaan (GUP) adalah dokumen yang berisi
pertanggungjawaban UP dan permintaan penggantian UP;
(2) GUP dapat diusulkan apabila unit sudah menggunakan dana
UP minimal sebesar 50% (lima puluh persen);
(3) PPK mengusulkan SPP GUP yang dilampiri dengan SPTJM dan
SPTB atas penggunaan dana UP sebelumnya kepada
Direktorat Keuangan;
(4) Atas usulan SPP GUP Direktorat Keuangan melakukan
verifikasi;
(5) PPSPM menerbitkan SPM GUP;
(6) Atas SPM GUP Direktorat Keuangan mengajukan Surat Usulan
Pencairan Dana (SUPD) kepada PA melalui KPA;
(7) Setelah SUPD disetujui dan cheque ditandatangani oleh PA,
selanjutnya KPA/Bendahara Pengeluaran memproses
pencairannya.
c) Daftar Usulan Kegiatan (DUK)

(1) Daftar Usulan Kegiatan (DUK) adalah uang muka yang
diberikan kepada unit berdasarkan kegiatan yang diajukan;
(2) DUK hanya diusulkan untuk membiayai kegiatan secara utuh
yang tidak dibiayai oleh dana UP/GUP (tidak sebagian dibiayai
oleh UP/GUP);
(3) Pengusulan DUK berikutnya, diusulkan kembali apabila :
a. Dana DUK sebelumnya sudah SPTB secara utuh;
19
b. Dana DUK sebelumnya di SPTB-kan minimal sebesar 90%
dari total DUK dengan melampirkan bukti setor
pengembalian;
(4) Dana DUK harus di SPTB-kan paling lambat selama 30 hari
setelah diterimanya dana;
(5) Apabila SPTB atas DUK tidak bisa diselesaikan 100% (seratus
persen) dalam jangka waktu 30 hari, maka PPK harus
mengembalikan sisa DUK dan menyampaikan SPTB atas dana
yang sudah digunakan. Dalam hal demikian DUK berikutnya
diusulkan kembali paling cepat 15 hari kemudian dan
diusulkan kepada KPA;
(6) PPK melakukan pemeriksaan dan kompilasi atas usulan
kegiatan yang akan dibuatkan SPP DUK-nya.
(7) Dokumen SPP DUK melampirkan :
• Daftar Usulan Kegiatan (DUK) memuat kegiatan, CoA,
jadwal kegiatan, jumlah yang diusulkan;
• Surat Pertanggungjawaban Mutlak (SPTJM);
(8) Atas usulan SPP DUK Direktorat Keuangan melakukan
Verifikasi (menerima, menolak dan konfirmasi);
(9) PPSPM menerbitkan SPM DUK;
(10) Atas SPM DUK Direktorat Keuangan mengajukan Surat Usulan
Pencairan Dana (SUPD) kepada PA melalui KPA;
(11) Setelah SUPD disetujui dan cheque ditandatangani oleh PA,
selanjutnya KPA/Bendahara Pengeluaran memproses
pencairannya.
d) Pembayaran Langsung (LS)

(1) Pembayaran dilakukan dengan cara Langsung (LS) yaitu
pembayaran yang langsung disampaikan kepada pihak
penerima dari rekening KPA/bendahara pengeluaran atau
dari rekening unit.
(2) Pembayaran LS dilakukan dengan menerbitkan SPM LS;
(3) Bukti-bukti pendukung untuk pembayaran LS pengadaan
barang/jasa:
• Bukti perjanjian/kontrak;
• Referensi Bank yang menunjukkan nama dan nomor
rekening penyedia barang/jasa;
• Berita Acara Pemeriksaan Pekerjaan;
20
• Berita Acara Serah Terima Pekerjaan/Barang;
• Berita Acara Pembayaran;
• Kuitansi yang telah ditandatangani oleh penyedia
barang/jasa dan PPK;
• Faktur pajak beserta Surat Setoran Pajak (SSP) yang telah
ditandatangani oleh Wajib Pajak/Bendahara
Pengeluaran;
• Jaminan yang dikeluarkan oleh bank atau lembaga
keuangan lainnya sebagaimana dipersyaratkan dalam
peraturan perundangan tentang pengadaan barang/jasa
pemerintah;
• Dokumen lain yang dipersyaratkan didalam
perjanjian/kontrak.
(4) Khusus untuk pembayaran LS atas pengadaan barang/jasa di
unit kerja, SPP LS tidak perlu dilampiri oleh bukti-bukti
pendukung. Verifikasi dokumen pengadaan barang/jasa
dilakukan oleh unit yang bersangkutan.
e) Kas Kecil (Petty Cash)

(1) Penjelasan Singkat
Setiap hari unit kerja melakukan pengeluaran uang untuk
kegiatan operasional yang jumlahnya kecil, namun jika
diakumulasikan jumlahnya menjadi besar. Sehubungan
dengan itu unit kerja perlu diberdayakan untuk secara
otonom (mandiri) melakukan pengeluaran operasional.
Untuk memperoleh pengendalian yang baik dan
pertanggungjawaban yang cepat, unit kerja menggunakan
cara impressed fund system, yaitu unit kerja setiap saat dapat
mengisi kembali kas kecilnya sesuai dengan jumlah uang yang
dipertanggungjawabkan.
Pembentukkan dana kas kecil (Petty Cash) dapat dilakukan
atas penerimaan uang yang besarnya ditentukan maksimal
sebesar Rp 50.000.000,- (lima puluh juta rupiah).
21
(2) Tujuan
• Memudahkan unit kerja untuk melaksanakan kegiatan
operasional;
• Menutup pengeluaran yang timbul akibat kegiatan
operasional seperti keperluan sehari-hari perkantoran,
rapat, perjalanan dinas, pemeliharaan ringan.
(3) Ruang Lingkup
Ruang lingkup kegiatan tata kelola dana kas kecil (Petty Cash):
• Pembentukan dana kas kecil;
• Penggunaan dana kas kecil;
• Pengisian kembali dana kas kecil.
DUK
SPP
Gambar 2. Diagram Alur Pengajuan Usul Pencairan Dana Unit Akademik
22
DUK SPP
Gambar 3. Diagram Alur Pengajuan Usul Pencairan Dana Unit NonAkademik
2) Dana BPPTN bh
a) Ketentuan Pencairan:
1) Pencairan dana BPPTN bh unit kerja dilakukan setiap
triwulanan, dengan jadwal sebagai berikut:
(a) triwulan I pada awal Januari;
(b) triwulan II pada awal April;
(c) triwulan III pada awal Juli;
(d) triwulan IV pada awal Oktober.
2) Apabila terdapat program dan kegiatan yang sudah terjadwal
dan ada keterkaitan dengan pelaksanaan program lainnya,
maka program kegiatan tersebut dapat dilaksanakan
meskipun dana belum diterima. Pertanggungjawaban dapat
dibuat dengan membubuhkan cap tanggal setuju bayar
setelah dana diterima;
3) Pertanggungjawaban dana yang diterima dalam periode
triwulan yang bersangkutan harus selesai maksimal pada
minggu ketiga pada akhir bulan triwulan yang bersangkutan;
23
4) Permohonan pencairan diajukan kepada Rektor, dengan
melampirkan Surat Pertanggungjawaban Mutlak (SPTJM) dan
kuitansi/tanda terima senilai bruto;
5) Pencairan/luncuran dana berikutnya hanya bisa dilakukan
apabila pertanggungjawaban dana yang diterima sebelumnya
sudah selesai.
b) Mekanisme Pencairan:
Gambar 4. Diagram Alur Pengajuan Usul Pencairan Dana BPPTN bh
24
3) Sumber Dana Income Generating Unit (IGU)
Sumber dana IGU dalam pengelolaanya masuk sebagai sumber dana
NonPNBP, mulai tahun 2018 secara eksplisit sumber dana IGU
dimasukkan sebagai salah satu sumber pendanaan program dan
kegiatan dalam RKAT unit kerja. Pengaturan pengelolaan dana IGU
termasuk mekanisme pencairan dan pertanggungjawabannya diatur
dalam Peraturan Rektor tersendiri.
b. RKAT Bidang Tugas

1. Wakil Rektor sebagai pelaksana RKAT Bidang Tugas menyusun
Rencana Kegiatan dalam bentuk Terms of Reference (ToR) untuk
disampaikan kepada Rektor;
2. Rektor menugaskan Direktorat Perencanaan dan Pengembangan
dan Direktorat Keuangan UPI untuk melakukan pembahasan dan
penelaahan RKAT Bidang Tugas, menyangkut aspek sebagai
berikut:
a) Efektivitas kegiatan yang akan dilaksanakan dalam
penentuan target, dan jadwal pelaksanaan yang disesuaikan
dengan agenda kegiatan universitas;
b) Efisiensi dalam merinci kegiatan kedalam sub-sub kegiatan,
dengan penggunaan sumberdaya secara ekonomis;
c) Rasional dan realistis dalam merumuskan dan merinci
kegiatan (breakdown program), sehingga terdapat kejelasan
antara target yang akan dicapai, sumber daya yang
diperlukan, dan berpedoman pada standar biaya yang telah
ditetapkan.
3. ToR RKAT Bidang Tugas hasil pembahasan disampaikan kepada
Wakil Rektor untuk konfirmasi dan disetujui;
4. Wakil Rektor menyampaikan ToR hasil pembahasan kepada
Rektor untuk memperoleh pengesahan;
5. Rektor mendisposisikan ToR kepada para Wakil Rektor untuk
dilaksanakan;
6. Rektor mendisposisikan ToR kepada Wakil Rektor Bidang
Keuangan, Sumber Daya, dan Administrasi Umum untuk
memproses pencairan;
25
7. Direktorat Keuangan menindaklanjuti usulan pencairan kegiatan
RKAT Bidang Tugas sekaligus, kecuali kegiatan tertentu yag sudah
ada tahapan pembayarannya, dan/atau kegiatan yang
memerlukan pemrosesan secara khusus;
8. Wakil Rektor yang mendapat RKAT Bidang Tugas melaksanakan
program-program yang tercantum dalam ToR kegiatan sesuai
dengan waktu yang telah ditetapkan.
Gambar 5. Diagram Alur Pengajuan Usul Pencairan RKAT Bidang Tugas
26
c. RKAT Penugasan
a. Pimpinan Unit penerima RKAT Penugasan menyusun Rencana
Kegiatan dalam bentuk Terms of Reference (ToR) untuk
disampaikan kepada Wakil Rektor terkait;
b. Rektor menugaskan Direktorat Perencanaan dan Pengembangan
dan Direktorat Keuangan UPI untuk melakukan pembahasan dan
penelaahan dengan Pimpinan Unit Penerima RKAT Penugasan,
menyangkut aspek sebagai berikut:
1) Efektivitas kegiatan yang akan dilaksanakan dalam penentuan
target, dan jadwal pelaksanaan yang disesuaikan dengan
agenda kegiatan universitas;
2) Efisiensi dalam merinci kegiatan kedalam sub-sub kegiatan,
dengan penggunaan sumberdaya secara ekonomis;
3) Rasional dan realistis dalam merumuskan dan merinci
kegiatan (breakdown program), sehingga terdapat kejelasan
antara target yang akan dicapai, sumber daya yang diperlukan,
dan berpedoman pada standar biaya yang telah ditetapkan;
c. TOR RKAT Penugasan hasil pembahasan disampaikan kepada Wakil
Rektor terkait untuk memperoleh persetujuan dan pengesahan;
d. TOR RKAT Penugasan diusulkan pencairannya kepada Wakil Rektor
Bidang Keuangan, Sumber Daya, dan Administrasi Umum;
e. Direktorat Keuangan menindaklanjuti usulan pencairan
sebagaimana dimaksud pada butir (d) dalam dua tahap. Tahap
pertama 85% pada saat proposal diajukan. Tahap kedua 15% pada
saat kegiatan telah selesai dilaksanakan dan menyerahkan
pertanggungjawaban tahap pertama;
f. Pimpinan Unit penerima RKAT Penugasan melaksanakan program-
program yang tercantum dalam TOR kegiatan sesuai dengan waktu
yang telah ditetapkan;
g. Pimpinan Unit penerima RKAT Penugasan menyampaikan Laporan
Pertanggungjawaban pelaksanaan dan pembiayaan kegiatan
dimaksud kepada Rektor dengan diketahui oleh Wakil Rektor
terkait.
27
Gambar 6. Diagram Alur Pengajuan Usul Pencairan RKAT Penugasan
d. RKAT Tingkat Universitas

Dana APBN/DIPA (Rupiah Murni)
1. PPABP unit kerja membuat daftar gaji dan/atau perubahan untuk

disampaikan kepada PPK Belanja Pegawai;
2. PPK Belanja Pegawai menerbitkan Surat Permintaan Pembayaran
(SPP) yang ditujukan ke Pejabat Penandatangan SPM (PPSPM);
3. PPSPM menerbitkan SPM untuk selanjutnya disampaikan ke KPPN.
28
PPABP
membuat
daftar gaji PPK
terbitkan
SPP ke
PPSM
PPSPM
KPPN menerbit
kan SPM
Gambar 7. Diagram Alur Pengajuan Usul Pencairan Dana APBN/DIPA
4. Mekanisme Penarikan/Pencairan Kegiatan Tertentu

a. Dana Kerjasama
Usulan pencairan dana untuk kegiatan kerjasama mengikuti ketentuan
sebagai berikut:
a. Dana kerjasama WAJIB disetor ke rekening Universitas;
b. Dana yang dicairkan adalah untuk belanja operasional, biaya hidup
peserta, dan/atau biaya lainnya sebagaimana tercantum dalam
kontrak;
c. Pimpinan unit sebagai Pelaksana kerjasama/Block Grant membuat
dan menandatangani SPP dengan dilampiri:
1) MoU/Kontrak kerjasama;
2) Rincian Anggaran Biaya (RAB);
3) SP2D atau Bukti Transfer ke rekening UPI;
4) Rencana distribusi penggunaan dana;
d. SPP dengan lampirannya disampaikan ke KPA/Wakil Rektor bidang
KSDAU;
e. Persetujuan KPA dijadikan dasar oleh PPSPM untuk membuat
SPM;
29
f. Sebelum dilakukan penandatanganan SPM terlebih dahulu
dilakukan verifikasi /pengecekan oleh Bendahara Penerimaan
untuk menyakinkan keberadaan dana pada rekening UPI PTN bh.
Penggunaan dana kerjasama mengikuti aturan pengelolaan dana yang

berlaku di Universitas Pendidikan Indonesia.
Gambar 8. Diagram Alur Pengajuan Usul Pencairan Dana Kerjasama
b. Dana Hibah
Kegiatan hibah diberikan untuk melaksanakan program dan kegiatan
yang terkait dengan peningkatan kinerja akademik Universitas
(penelitian, pengabdian kepada masyarakat, kegiatan kemahasiswaan,
penulisan buku dan jurnal). Kegiatan hibah terdiri atas :
1) Hibah Kompetisi adalah kegiatan yang ada di RKAT UPI yang dalam
penentuan penerima/pelaksana hibah ditentukan melalui proses
seleksi.
30
2) Hibah Non Kompetisi adalah kegiatan yang ada di RKAT UPI yang
dalam penentuan penerima/pelaksana hibah ditentukan melalui
proses penunjukan/penugasan dari Universitas.
Mekanisme pencairan dana untuk kegiatan hibah UPI mengikuti

ketentuan sebagai berikut :
1) Pengelola dana hibah menyampaikan usulan kepada Rektor dengan
melampirkan :
• Surat Keputusan penerima hibah;
• Kontrak dan/atau Perjanjian pelaksanaan hibah;
• Melampirkan bukti pengesahan atau penerimaan dari
vendor/pengelola jurnal;
2) Pencairan dana hibah dibayarkan dalam dua tahap. Tahap pertama
70% (tujuh puluh persen) pada saat kontrak/perjanjian
ditandatangani. Tahap kedua 30% (tiga pulu persen) pada saat
kegiatan telah selesai dilaksanakan dan menyerahkan laporan dan
atau pertanggungjawaban tahap pertama.
Gambar 9. Diagram Alur Pengajuan Usul Pencairan Dana Hibah
31
c. Dana Kemahasiswaan
Dana kemahasiswaan adalah dana untuk menunjang kegiatan
kemahasiswaan yang sumbernya dari biaya pendidikan/uang kuliah/
UKT yang dibayarkan oleh mahasiswa baru jenjang
Diploma/Sarjana/Pascasarjana pada semester pertama.
1. Kegiatan kemahasiswaan yang didanai dari sumber ini meliputi
kegiatan tingkat Universitas, Fakultas/Kampus UPI di Daerah
dengan ketentuan sebagai berikut :
a) Proporsi untuk BEM Universitas sebesar 20%, dan BEM
fakultas/kampus UPI di daerah sebesar 80%;
b) Direktorat Kemahasiswaan, pimpinan fakultas/kampus UPI di
daerah sebagai koordinator dan penanggungjawab kegiatan
kemahasiswaan;
2. Alokasi dana kemahasiswaan (unit cost) sebesar Rp. 190.000,-
(seratus sembilan puluh ribu rupiah) per mahasiswa;
3. Proporsi untuk HIMA diatur oleh pimpinan fakultas/kampus UPI di
daerah berkoordinasi dengan BEM fakultas/kampus UPI di daerah;
4. Mekanisme usulan pencairan dana iuran kemahasiswaan sebagai
berikut :
a) Fakultas/Kampus UPI di Daerah mengusulkan dana
kemahasiswaan kepada Direktorat Kemahasiswaan;
b) Direktorat Kemahasiswaan mengusulkan kepada Wakil Rektor
Bidang Keuangan, Sumber Daya, dan Administrasi Umum;
c) Direktorat Keuangan memproses pencairan dengan terlebih
dahulu melakukan pengeceken terhadap realisasi penerimaan,
terutama jumlah mahasiswa yang melakukan pembayaran;
d) Direktorat Keuangan melakukan transfer dana kemahasiswaan
ke Fakultas/Kampus UPI di Daerah/Direktorat Kemahasiswaan
sesuai dengan proporsi masing-masing.
5. Fakultas/Kampus UPI di Daerah/Direktorat Kemahasiswaan
menyampaikan laporan dan pertanggungjawaban penggunaan
dana kemahasiswaan BEM/HIMA dibawah koordinasinya.
32
Gambar 10. Diagram Alur Pengajuan Usul Pencairan Dana Kemahasiswaan
d. Layanan Kesehatan dan Santunan Kematian Kesehatan

1. Mahasiswa UPI dapat memperoleh :
a) Layanan kesehatan yang dilakukan oleh UPT Poliklinik UPI;
b) Bantuan atas perawatan medis (rawat inap);
c) Santunan kematian;
2. Besarnya bantuan dan santunan ditentukan oleh Wakil Rektor
bidang Akademik dan Kemahasiswaan;
3. Mekanisme usulan pencairan dana bantuan dan santunan sebagai
berikut :
a) Direktorat Kemahasiswaan atas rekomendasi dari Wakil Dekan
bidang Kemahasiswaan dan Wakil Direktur Kampus UPI di
Daerah mengajukan usulan kepada Wakil Rektor bidang
KSDAU dengan dilampiri oleh :
• Bukti rawat inap dan atau
• Surat keterangan kematian
33
b) Direktorat Keuangan memproses pembayaran.
Gambar 11. Diagram Alur Pengajuan Usul Pencairan Dana

Layanan Kesehatan dan Santunan Kematian Kesehatan
f) Belanja Modal/Inventaris dan Bahan Habis Pakai

a. Setiap pengeluaran anggaran untuk belanja modal/barang
inventaris dan belanja barang habis pakai yang dilakukan oleh unit,
maka unit yang bersangkutan wajib menyampaikan laporan disertai
dengan bukti pembelian (kuitansi dan atau dokumen pendukung
lainnya) kepada Wakil Rektor Bidang Keuangan, Sumber Daya, dan
Administrasi Umum melalui Biro Sarana dan Prasarana dan
tembusan ke Direktorat Keuangan cq. Divisi Akuntansi dan
Pelaporan Keuangan;
b. Setiap akhir semester Biro Sarana dan Prasarana, Direktorat
Keuangan dan pengelola barang unit kerja melakukan rekonsiliasi.
34
g) Tata Kelola dan Pendistribusian Dana
Fakultas/SPs/kampus UPI di daerah dalam melakukan distribusi kepada
unit yang ada dibawahnya atas dana yang sudah diterima harus
memperhatikan dan mempertimbangkan kebutuhan dana sesuai
dengan program dan kegiatan yang akan dilaksanakan oleh
departemen/prodi.
D. INSENTIF BEBAN KERJA (IBK)

Sistem Insentif Berbasis Kinerja (IBK) merupakan pemberian penghargaan
finansial terhadap pegawai berdasarkan capaian kinerjanya. Sistem IBK yang
direncanakan diimplementasikan tahun 2018 merupakan kelanjutan dan
pengembangan dari sistem IBK tahun 2017.
Dalam Sistem IBK tahun 2018 seluruh data kegiatan pegawai dicatat, disimpan,
dan dikonversi ke dalam skor (point) melalui aplikasi berbasis web. Selanjutnya
setelah diverifikasi oleh atasan langsung jumlah skor yang diperoleh setiap
pegawai akan dikonversi ke dalam insentif berdasarkan tarif skor (point) sesuai
kemampuan Universitas. Pencatatan data kinerja dan pembayaran insentif
dilakukan setiap bulan. Insentif akan ditransfer oleh Direktorat Keuangan
langsung ke rekening masing-masing pegawai.
Ketentuan lebih lanjut mengenai IBK akan diatur dalam Peraturan Rektor
terpisah.
E. PERTANGGUNGJAWABAN KEGIATAN
Program dan kegiatan yang dilaksanakan di setiap unit kerja harus sesuai dengan
RKAT 2018 yang telah ditetapkan, dengan memperhatikan hal-hal sebagai
berikut:
a. Belanja setiap program dan kegiatan maksimal sesuai dengan pagu yang
telah dialokasikan;
b. Standar biaya kegiatan tahun 2018 mengacu pada Permenkeu Nomor
86/PMK.02/2017 tentang Standar Biaya Keluaran Tahun Anggaran 2018 dan
Standar Biaya Umum UPI 2018 yang di tetapkan dengan Peraturan Rektor
Nomor 6239/UN40/HK/2017;
c. Pelaksanaan program dan kegiatan sesuai dengan prosedur operasional baku
yang diorientasikan kepada peningkatan mutu berkelanjutan (Continous
Quality Improvement) melibatkan SPM dan SAI;
35
1. Pertanggungjawaban Kegiatan dari Dana DIPA
Bukti pertanggungjawaban dana DIPA diserahkan oleh unit kerja ke
Universitas sebagai bahan pertanggungjawaban Universitas ke Kantor
Pelayanan Perbendaharaan Negara.
2. Pertanggungjawaban Kegiatan dari Dana NonPNBP

Bukti pertanggungjawaban dana NonPNBP disimpan oleh unit kerja,
sedangkan pertanggungjawaban ke Universitas berupa dokumen Surat
Pernyataan Tanggung Jawab Belanja (SPTB) yaitu rekapitulasi atas bukti-
bukti kuitansi dan daftar pembayaran.
SPTB yang di dalamnya terdapat belanja barang/jasa dari
fakultas/SPs/kampus UPI di daerah, harus diverifikasi oleh Kasubbag Umper
(Umum dan Perlengkapan). Sedangkan belanja barang/jasa yang berasal
dari unit nonakademik, harus diverifikasi oleh Biro Sarana dan Prasarana.
(Format SPTB, Lampiran 2)
3. Mekanisme Pertanggungjawaban
a. Pertanggungjawaban Unit Akademik
1) Pelaksanaan Kegiatan
(a) Pimpinan unit melaksanakan kegiatan sesuai dengan jadwal
kegiatan, dan memastikan :
• Daftar honorarium ditandatangani oleh personalia yang
terlibat dalam kegiatan;
• Pengeluaran non honorarium disertai bukti-bukti yang sah
sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan
yang berlaku.
(b) Pimpinan unit mengkoordinasikan penyusunan laporan
pelaksanaan kegiatan.
2) Pelaporan Kegiatan
(a) Pelaksana kegiatan melaporkan kegiatan kepada
Dekan/Direktur SPs/Direktur Kampus UPI di Daerah melalui
Wakil Dekan bidang Keuangan/Asisten Direktur Bidang
Keuangan SPs/Wakil Direktur Kampus UPI di Daerah dengan
menyerahkan:
(1) Laporan Pelaksanaan kegiatan beserta fisik;
36
(2) Daftar Honorarium yang sudah ditandatangani oleh
personalia yang berhak;
(3) Bukti-bukti pengeluaran non honorarium/belanja barang;
(4) SPTB harap disesuaikan dan diyakinkan antara Chart of
Account (CoA) dengan uraian jenis belanjanya, misalnya
Jika CoA berisi akun ATK (Alat Tulis Kantor) maka
uraiannya hanya boleh diisi dengan belanja ATK (Alat Tulis
Kantor) tidak diperkenankan diisi dengan uraian belanja
lain seperti Honorarium, Fotocopy atau belanja lain yang
tidak berhubungan dengan akun yang bersangkutan;
(5) Untuk sumber dana yang berasal dari Kerjasama, CoA
harap menyesuaikan dengan jenis/uraian belanjanya,
tidak diperkenankan menggunakan salah satu akun untuk
beberapa jenis belanja.
(b) BPPc memeriksa laporan pertanggungjawaban keuangan yang
diserahkan Ketua Departemen/Prodi;
(c) BPPc membuat Surat Pernyataan Tanggung Jawab Belanja
(SPTB) yang ditandatangani oleh :
• BPPc, sebelah kanan;
• Wakil Dekan bidang Keuangan sebelah kiri;
• Kasubbag Umper, di bagian tengah;
• Divisi Anggaran dan Perbendaharaan serta Divisi Akuntansi
dan Pelaporan sebagai bukti verifikasi dan tanda terima.
(d) BPPc menyerahkan dokumen pertanggungjawaban keuangan
kepada Wakil Dekan bidang Keuangan /Asisten Direktur bidang
Keuangan SPs/Wakil Direktur Kampus UPI di Daerah untuk di
paraf dan ditandatangkan ke PPK unit;
(e) Dokumen SPTB dikirimkan ke Universitas melalui Direktorat
Keuangan;
(f) Dekan/Direktur SPs/Direktur Kampus UPI di Daerah
melaporkan pelaksanaan kegiatan dan anggaran dengan
mengisi instrumen monitor dan evaluasi (Monev) berbasis web.
b. Pertanggungjawaban Unit NonAkademik:

1) Pelaksana Kegiatan:
a) Pimpinan unit kerja melaksanakan kegiatan sesuai dengan
jadwal kegiatan, dan memastikan:
37
(1) Daftar honorarium ditandatangani oleh personalia yang
terlibat dalam kegiatan;
(2) Pengeluaran non honorarium disertai bukti-bukti yang
sah sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-
undangan yang berlaku;
(3) SPTB harap disesuaikan dan diyakinkan antara Chart of
Account (CoA) dengan uraian jenis belanjanya, misalnya
Jika CoA berisi akun ATK (Alat Tulis Kantor) maka
uraiannya hanya boleh diisi dengan belanja ATK (Alat Tulis
Kantor) tidak diperkenankan diisi dengan uraian belanja
lain seperti Honorarium, Fotocopy atau belanja lain yang
tidak berhubungan dengan akun yang bersangkutan;
(4) Untuk sumber dana yang berasal dari Kerjasama, CoA
harap menyesuaikan dengan jenis/uraian belanjanya,
tidak diperkenankan menggunakan salah satu akun untuk
beberapa jenis belanja.
b) Pimpinan unit kerja mengkoordinasikan penyusunan laporan
pelaksanaan kegiatan.
2) Pelaporan Kegiatan:
a) BPPc membuat Surat Pernyataan Tanggung Jawab Belanja
(SPTB) dan menyerahkan bukti pertanggungjawaban
keuangan kepada pimpinan unit untuk ditandatangani;
b) Pimpinan unit kerja melaporkan pelaksanaan dan
pertanggungjawaban kegiatan kepada WR KSDAU melalui
Direktorat Keuangan;
c) Dokumen SPTB diserahkan ke Universitas melalui Direktorat
Keuangan;
d) Direktorat Keuangan melakukan verifikasi laporan dan SPTB
sebagai bahan untuk proses usulan pencairan berikutnya;
e) Pimpinan unit kerja melaporkan pelaksanaan kegiatan dengan
mengisi instrumen monitor dan evaluasi (monev) berbasis
web.
4. Bukti Pertanggungjawaban
Setiap penerimaan dan pengeluaran uang harus dipertanggungjawabkan
sesuai dengan ketentuan yang berlaku, berikut ini jenis kegiatan secara
umum beserta kelengkapan pertanggungjawaban yang harus dipenuhi.
38
Tabel 5. Bukti Pertanggungjawaban
No Kegiatan Bukti Pertanggungjawaban
1 Rapat/FGD/Lokakarya - Undangan;
- Daftar Hadir;
- Notulen.
2 Lembur - Surat Tugas Pimpinan Unit;
- Daftar pembayaran insentif lembur
(dengan menyebutkan jenis
kegiatan yang dikerjakan oleh
pegawai yang bersangkutan).
3 Perjalanan Dinas - Surat tugas/Surat ijin;
- SPPD;
- SPPD Rampung (rincian biaya yang
riil dikeluarkan);
- Bukti-bukti transaksi sesuai dengan
yang tercantum dalam SPPD
Rampung.
4 Belanja barang/jasa s.d - Struk/cash register;
Rp 50.000.000,00 - Kuitansi apabila dalam struk/cash
register harga belum termasuk
pajak;
- Bukti serah terima barang.
5 Belanja barang/jasa > Rp - Kuitansi yang telah ditandatangani
50.000.000,00 oleh penyedia barang dan pejabat
pengadaan/PPK;
- Kontrak/Surat Perintah Kerja (SPK)
Pengadaan Barang/jasa;
- Jaminan Bank dan Keterangan Bank;
- Berita Acara Pemeriksaan;
- Berita Acara Serah Terima;
- Berita Acara Pembayaran;
- NPWP dan Faktur Pajak;
- Dokumen lain yang dipersyaratkan
dalam kontrak/SPK.
6 Bantuan/hibah - Daftar pembayaran yang ditanda
tangani penerima bantuan/hibah;
- Laporan pendukung dari penerima
bantuan/hibah.
39
No Kegiatan Bukti Pertanggungjawaban
7 Pembayaran honor - Daftar pembayaran yang ditanda
tangani penerima honor;
- Surat Tugas/ SK.
8 Pembelian konsumsi - Struk/cash register;
- Kuitansi apabila dalam struk/cash
register harga belum termasuk
pajak;
- Daftar Hadir.
5. Pajak yang Dipungut

Kewajiban perpajakan yang terkait dengan pelaksanaan anggaran diatur
sebagai berikut:
a. Pengadaan barang/jasa pajak yang dipungut adalah:
1) PPh pasal 22 sebesar 1,5% dari nilai pembelian di atas Rp 2.000.000,-
(dua juta rupiah);
2) Dalam hal nilai pembelian yang tidak melebihi jumlah Rp.
1.000.000,- dan bukan merupakan jumlah yang dipecah-pecah,
maka atas pengadaaan atau pembelian barang tersebut tidak
dilakukan pemungutan PPh pasal 22;
3) Pajak Pertambahan Nilai (PPN) sebesar 10% dikenakan terhadap
nilai pembelian di atas Rp 1.000.000,-, kecuali untuk untuk jenis
barang dan jasa di bawah ini tidak dikenakan PPN (Pasal 4a), yaitu:
a) Makanan dan minuman yang disajikan di hotel, restoran, rumah
makan, warung, dan sejenisnya, meliputi makanan dan
minuman baik yang dikonsumsi di tempat maupun tidak,
termasuk makanan dan minuman yang diserahkan oleh usaha
jasa boga atau katering;
b) Jasa pelayanan kesehatan medis;
c) Jasa pelayanan sosial;
d) Jasa pengiriman surat dengan perangko;
e) Jasa keuangan;
f) Jasa asuransi;
g) Jasa keagamaan;
h) Jasa pendidikan;
i) Jasa kesenian dan hiburan;
j) Jasa penyiaran yang bersifat iklan;
40
k) Jasa angkutan umum di darat dan di air serta jasa angkutan
udara dalam negeri yang menjadi bagian yang tidak terpisahkan
dari jasa angkutan udara luar negeri;
l) Jasa tenaga kerja;
m) Jasa perhotelan;
n) Jasa yang disediakan oleh pemerintah dalam rangka
menjalankan pemerintahan secara umum;
o) Jasa penyediaan tempat parkir;
p) Jasa telepon umum dengan menggunakan uang logam;
q) Jasa pengiriman uang dengan wesel pos; dan
r) Jasa boga atau katering.
4) Pajak Pertambahan Nilai (PPN) yang sudah dibebankan langsung
dalam pembelian dan sudah tercantum dalam bukti pembelian,
maka unit kerja tidak diharuskan menyetorkan SSP dan tidak perlu
menyetorkan PPN kembali;
5) Melaksanakan pemenuhan kewajiban Bea Meterai berkaitan
dengan dokumen-dokumen, seperti kontrak, invoice atau bukti
pengeluaran uang (kuitansi) sesuai dengan ketentuan yang berlaku.
6) PPh Pasal 23 sebesar 2% (dua persen) dari jumlah bruto atas:
a) sewa dan penghasilan lain sehubungan dengan penggunaan
harta, kecuali sewa dan penghasilan lain sehubungan dengan
penggunaan harta yang telah dikenai Pajak Penghasilan Final
sebagaimana dimaksud dalam Pasal 4 ayat (2); dan
b) imbalan sehubungan dengan jasa teknik, jasa manajemen, jasa
konstruksi, jasa konsultan, dan jasa lain selain jasa yang telah
dipotong Pajak Penghasilan Pasal 21.
Dalam hal Wajib Pajak yang menerima atau memperoleh
penghasilan tersebut tidak memiliki Nomor Pokok Wajib Pajak,
besarnya tarif pemotongan adalah lebih tinggi 100% (seratus
persen) daripada tarif tersebut di atas.
b. Pembayaran gaji dan honorarium

Pajak yang dipungut atas pembayaran gaji dan honorarium adalah PPh
pasal 21 dengan ketentuan sebagai berikut:
1) Tarif PPh Pasal 21 atas honorarium atau imbalan lain dengan nama
apa pun yang menjadi beban APBN/APBD dan atau NonPNBP
adalah sebagai berikut :
41
a) Sebesar 0% (nol persen) dari penghasilan bruto bagi PNS
Golongan I dan Golongan II, dan Pensiunannya;
b) Sebesar 5% (lima persen) dari penghasilan bruto bagi PNS
Golongan III, dan Pensiunannya;
c) Sebesar 15% (lima belas persen) dari penghasilan bruto bagi
Pejabat Negara, PNS Golongan IV dan Pensiunannya.
2) Pembayaran gaji dan honorarium terhadap Pegawai Tidak Tetap
(PTT) tidak dikenakan pajak karena tidak mempunyai golongan
meskipun penerimaanya bersifat rutin.
3) Pembayaran gaji dan honorarium terhadap Pegawai Tetap (PT)
dikenakan pajak sebagaimana halnya PNS.
c. Mekanisme Pembayaran Pajak
Proses pembayaran pajak yang harus dilakukan oleh unit kerja di
lingkungan UPI, yaitu :
1. Unit kerja menyiapkan dokumen bukti transaksi, misalnya bukti
pembelian, honorarium kegiatan, fotocopy, dan lain-lain;
2. Unit kerja menghitung sendiri jumlah pajak yang akan dibayarkan
melalui Direktorat Keuangan;
3. Unit mengisi Surat Setoran Elektornik (SSE) melalui
https://sse2.pajak.go.id dengan memperhatikan keakuratan data
yang diisikannya;
4. Hasil dari SSE yaitu berupa Cetakan Kode Billing;
5. Cetakan Kode Billing dan dokumen bukti transaksi disampaikan
kepada bagian pajak Direktorat Keuangan untuk diverifikasi;
6. Bila sudah benar maka uangnya dititipkan ke bagian pajak untuk
disetorkan ke bank, dan bila masih terdapat kesalahan atau tidak
lengkap, maka harus diperbaiki oleh unit kerja;
7. Unit kerja akan menerima bukti tanda terima penerimaan/
penyetoran pajak dari bagian pajak, yang nantinya akan digunakan
untuk pengambilan bukti penerimaan negara dari bank (setoran
pajak);
8. Bagian pajak akan membuat pengantar setoran pajak yang berupa
rekapitulasi dari penyetoran pajak;
9. Bukti yang dikeluarkan oleh bank dan diterima oleh bagian pajak
yaitu berupa Bukti Penerimaan Negara;
10. Bukti Penerimaan Negara yaitu bukti setor pajak yang harus diambil
dan disimpan oleh Unit kerja setelah tanggal penyetoran;
42
11. Bila sumber dana berasal dari dana masyarakat, nama penyetor
pajak adalah Bendahara pengguna dana masyarakat dan bila
sumber dana dari APBN nama penyetor pajaknya adalah Bendahara
pengeluaran;
12. Secara bertahap untuk tahun 2018 penyetoran pajak akan
dilakukan melalui e-tax yang bekerja sama dengan Bank BNI.
Hal-hal yang harus diperhatikan oleh Unit kerja berkaitan dengan pajak:
1. Batas Waktu penyetoran pajak (Ps 2 PMK 242/PMK.03/2014)
Batas Waktu Penyetoran
No Jenis Pajak
(Pasal 2 PMK-242/PMK/03/2014)
1. PPh Pasal 21 tanggal 10 (sepuluh) bulan berikutnya
setelah Masa Pajak berakhir
2. PPh Pasal 22 paling lama 7 (tujuh) hari setelah
yang dipungut tanggal pelaksanaan pembayaran atas
oleh Bendahara penyerahan barang yang dibiayai dari
Pengeluaran belanja Negara atau belanja Daerah,
dengan menggunakan Surat Setoran
Pajak atas nama rekanan dan
ditandatangani oleh bendahara.
3. PPh pasal 23 tanggal 10 (sepuluh) bulan berikutnya
setelah Masa Pajak berakhir
4. PPN & paling lama 7 (tujuh) hari setelah
PPnBM yang tanggal pelaksanaan pembayaran
dipungut oleh kepada PKP Rekanan Pemerintah
Bendahara melalui KPPN.
Pengeluaran
sebagai
Pemungut PPN
2. Cara pengisian Kode Billing (ID.Billing), yang sering terjadi kesalahan,

yaitu :
a. NPWP, NAMA, Alamat, dan kota bila WP nya UPI, maka :
Bila dana masyarakat :
- NPWP : 00.019.554.5-428.000
- Nama : Bend. Pengguna Dana Masyarakat
- Alamat : Jl. Dr. Setiabudi No. 229, Isola
- Kota : Kota Bandung
43
Bila dana dari APBN :
- NPWP : 00.014.173.9-428.000
- Nama : Bend. Pengeluaran
- Alamat : Jl. Dr. Setiabudi No. 229, Isola
- Kota : Kota Bandung
Bila UPI memungut pajak perusahaan dan menyetorkannya,
maka Pengusaan NPWP, Nama, Alamat dan Kotanya sesuai
dengan identitas perusahaan.
b. Jenis Pajak Jenis Setoran
411211-PPN 910
411121-PPh 21 402
411122-PPh 22 910
411124-PPh 23 100
c. Masa Pajak : diisi sesuai dengan bulan penyetoran pajak
d. Tahun Pajak : diisi sesuai dengan tahun penyetoran pajak
e. Jumlah setor : diisi sesuai dengan jumlahnya
f. Nama penyetor dan NPWP :
Bila dana masyarakat :
- Nama Penyetor : Bend. Pengguna Dana Masyarakat
- NPWP : 00.019.554.5-428.000
Bila dana dari APBN :
- Nama Penyetor : Bend. Pengeluaran
- NPWP : 00.014.173.9-428.000
(Format Buku Pembantu Pajak, Lampiran 29)
F. LAPORAN KEUANGAN
Sebagai wujud akuntabilitas laporan keuangan dilaksanakan dengan membuat
Laporan Kinerja dan Keuangan Tengah Tahunan (interim), dan dilanjutkan
dengan menyusun Laporan Kinerja dan Keuangan Akhir Tahun, sebagaimana
ditetapkan dalam PP 15 tahun 2014 tentang Statuta UPI, dan Peraturan MWA
Nomor 03/PER/MWA UPI/2015 tentang Peraturan Pelaksanaan Peraturan
Pemerintah Nomor 15 tahun 2014 tentang Statuta Universitas Pendidikan
Indonesia sebagaimana telah diubah keduakalinya dengan Peraturan MWA
Nomor 01/PER/MWA UPI/2017 tentang Perubahan Kedua Atas Peraturan MWA
Nomor 03/PER/MWA UPI/2015 tentang Peraturan Pelaksanaan Peraturan
44
Pemerintah Nomor 15 Tahun 2014 tentang Statuta Universitas Pendidikan
Indonesia.
Tujuan utama dari laporan keuangan adalah :
a. Menyediakan informasi yang relevan untuk memenuhi kepentingan para
penyumbang, anggota organisasi, kreditur, dan pihak lain yang
menyediakan sumber daya bagi organisasi.
b. Menghasilkan suatu informasi manajemen yang dapat dijadikan dasar untuk
mengambil keputusan, menganalisa suatu keadaan dan membuat suatu
perubahan.
1. Dokumen Pelaporan Keuangan

a. Dokumen laporan keuangan dari dana APBN/DIPA
Laporan keuangan ini dihasilkan melalui Sistem Akuntansi Instansi
(SAI), yaitu serangkaian prosedur manual maupun yang
terkomputerisasi mulai dari pengumpulan data, pencatatan dan
pengikhitisaran sampai dengan laporan keuangan. Pelaporan yang
menggunakan program SAI, yaitu khusus yang sumber dananya berasal
dari DIPA atau pemerintah.
Laporan dengan menggunakan sistem aplikasi ini akan menghasilkan
Laporan Keuangan yang terdiri atas:
1) Laporan Realisasi Anggaran;
2) Neraca;
3) Laporan Operasional;
4) Laporan Perubahan Ekuitas;
5) Catatan Atas Laporan Keuangan.
b. Dokumen laporan keuangan dari dana NonPNBP
Dalam status UPI sebagai PTN bh, maka laporan keuangan UPI disusun
dengan berpedoman kepada Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan
(PSAK) Nomor 45 tentang pelaporan keuangan entitas nirlaba dan Pasal
20 ayat 4, PP Nomor 26 tahun 2015 tentang Bentuk dan Mekanisme
Pendanaan PTN BH, bahwa Laporan Keuangan PTN BH terdiri atas:
1) Laporan Posisi Keuangan pada akhir periode laporan
Mencakup posisi keuangan organisasi secara keseluruhan dan
menyajikan total aktiva, kewajiban dan aktiva bersih dan disusun
dengan tujuan untuk menyediakan informasi mengenai hubungan
diantara unsur-unsur tersebut pada suatu waktu tertentu.
45
Informasi laporan ini yang digunakan bersama pengungkapan dan
informasi dalam laporan keuangan lainnya dapat membantu para
penyumbang, anggota organisasi, kreditur dan pihak-pihak lain
untuk menilai:
a) Kemampuan organisasi untuk memberikan jasa secara
berkelanjutan;
b) Likuiditas, fleksibilitas keuangan, kemampuan untuk
memenuhi kewajibannya, dan kebutuhan pendanaan
eksternal.
2) Laporan Aktivitas
Mencakup kinerja organisasi secara keseluruhan dan menyajikan
perubahan jumlah aktiva bersih selama satu periode tertentu.
Perubahan aktiva bersih dalam laporan aktivitas tercermin pada
aktiva bersih atau ekuitas dalam laporan posisi keuangan.
Laporan ini bertujuan menyediakan informasi mengenai:
a) Pengaruh transaksi yang mengubah jumlah aktiva bersih;
b) Hubungan antar transaksi dan peristiwa lain;
c) Informasi mengenai penggunaan sumber daya dalam
pelaksanaan berbagai program atau jasa.
d) Informasi laporan ini yang digunakan bersama pengungkapan
dan informasi dalam laporan keuangan lainnya dapat
membantu para penyumbang, anggota organisasi, kreditur
dan pihak-pihak lain untuk :
e) Mengevaluasi kinerja dalam suatu periode;
f) Menilai upaya, kemampuan, dan kesinambungan organisasi
dalam memberikan jasa;
g) Menilai pelaksanaan tanggung jawab dan kinerja manajer.
3) Laporan Perubahan Aktiva Bersih
Menyajikan jumlah perubahan aktiva bersih terikat permanen,
terikat temporer, dan tidak terikat dalam suatu periode tertentu.
Pendapatan dan keuntungan yang menambah aktiva bersih serta
beban dan kerugian yang mengurangi aktiva bersih dikelompokkan
sebagai berikut:
a) Sumbangan disajikan sebagai penambah aktiva bersih tidak
terikat, terikat permanen, atau terikat temporer tergantung
pada ada tidaknya pembatasan. Dalam hal sumbangan terikat
yang pembatasannya tidak berlaku lagi dalam periode yang
sama, dapat disajikan sebagai sumbangan tidak terikat
46
sepanjang disajikan secara konsisten dan diungkapkan sebagai
kebijakan akuntansi.
b) Laporan perubahan aktiva bersih menyajikan keuntungan dan
atau kerugian yang diakui dari investasi dan aktiva lain (atau
kewajiban) sebagai penambah atau pengurang aktiva bersih
tidak terikat, kecuali jika penggunaannya dibatasi.
4) Laporan Arus Kas untuk suatu Periode Pelaporan
Menyajikan informasi mengenai arus masuk dan arus ke luar kas
atau setara kas dalam suatu periode. Penyajian laporan arus kas
melaporkan aktiva operasi, aktivitas investasi dan aktivitas
pendanaan.
Aktivitas operasi adalah aktivitas penghasil utama pendapatan
organisasi dan aktivitas lain yang bukan merupakan aktivitas
investasi dan aktivitas pendanaan. Aktivitas pendanaan adalah
aktivitas yang mengakibatkan perubahan dalam jumlah serta
komposisi modal dan pinjaman organisasi.
Aktivitas investasi adalah perolehan dan pendapatan aktiva jangka
panjang serta investasi lain yang tidak termasuk setara kas.
Kegunaan laporan arus kas:
a) Memberikan informasi yang memungkinkan para pemakai
untuk mengevalusi perubahan dalam aktiva bersih, struktur
keuangan (termasuk likuiditas dan solvabilitas) dan kemampuan
untuk mempengaruhi jumlah serta waktu arus kas ke dalam
rangka adaptasi dengan perubahan keadaan dan peluang.
b) Menilai kemampuan organisasi dalam menghasilkan kas dan
setara kas dan memungkinkan para pemakai mengembangkan
model untuk menilai dan membandingkan nilai sekarang dari
arus kas masa depan.
c) Meningkatkan daya banding pelaporan kinerja operasi berbagai
unit kerja.
Berdasarkan hasil pembukuan yang dilaksanakan pada setiap unit
kerja membuat pelaporan keuangan yang meliputi:
a) Laporan Bulanan
b) Laporan Semesteran dan Tahunan
5) Catatan atas Laporan Keuangan:

a) Menyajikan informasi tentang dasar penyusunan laporan
keuangan dan kebijakan akuntansi tertentu yang digunakan;
47
b) Mengungkapkan informasi yang disyaratkan oleh SAK yang
tidak disajikan di bagian manapun dalam laporan keuangan;
dan
c) Memberikan informasi yang tidak disajikan dibagian manapun
dalam laporan keuangan, tetapi informasi tersebut relevan
untuk memamahi laporan keuangan.
2. Penyusunan Laporan Keuangan UPI

Laporan Keuangan yang berdasarkan SAI dan PSAK 45 disusun oleh
Universitas melalui Direktorat Keuangan.
3. Ikhtisar Kebijakan Akuntansi

Pasal 20 ayat 3, PP Nomor 26 tahun 2015 tentang Bentuk dan Mekanisme
Pendanaan bahwa Laporan Keuangan PTN Badan Hukum disusun
berdasarkan Prinsip Akuntansi yang berlaku umum sesuai dengan standar
akuntansi keuangan yang ditetapkan oleh Ikatan Akuntan Indonesia.
4. Basis Akuntansi
Kebijakan penyusunan laporan keuangan UPI sebagai PTN bh menganut
basis akrual, yaitu aktiva, kewajiban, penghasilan, dan beban diakui pada
saat kejadian, bukan pada saat kas diterima, dan dicatat serta disajikan
dalam laporan keuangan pada periode terjadinya.
5. Alat (media) Akuntansi

Alat yang digunakan untuk pencatatan akuntansi secara manual sebagai
berikut:
a. Buku Jurnal, buku ini digunakan untuk membukukan dan
menggolongkan transaksi secara berurutan menurut sifatnya dan
merupakan dasar pembukuan ke dalam buku besar. Jenis buku jurnal
yang digunakan antara lain:
• Buku Jurnal Penerimaan Kas
• Buku Jurnal Pengeluaran Kas
• Buku Jurnal Memorial
Input buku jurnal diperoleh dari bukti dasar (kuitansi, dokumen) asli,
sedangkan output yang diperoleh dari buku jurnal adalah data untuk
48
pencatatan dalam Buku Besar dan data untuk menyusun laporan
harian.
b. Buku Besar, digunakan untuk mengelompokkan transaksi yang
bersifat sama pada masing-masing akun agar mudah dalam
penyusunan laporan keuangan. Setiap akun riil dan akun nominal
mempunyai satu buku besar, input buku besar diperoleh dari buku
jurnal dan output yang dihasilkan dari buku besar berupa data untuk
menyusun laporan keuangan.
c. Buku Pembantu, buku ini digunakan merinci suatu akun buku besar
tertentu atau merupakan catatan tambahan yang dipandang perlu.
Banyaknya buku pembantu tergantung pada buku besar yang perlu
dirinci dan input buku pembantu diperoleh dari bukti pembukuan
(dokumen asli) sedangkan output buku pembantu ini menghasilkan
rincian mengenai perkiraan buku besar.
6. Pencatatan ke dalam Alat Akuntansi

Bukti-bukti transaksi (asli) dicatat (dimasukkan) ke dalam buku jurnal
penerimaan kas atau pengeluaran kas atau ke dalam buku jurnal memorial
dan dimasukkan ke dalam buku pembantu. Secara berkala jumlah yang ada
pada buku pembantu dipindahkan ke buku besar. Kumpulan akun buku
besar dimasukkan ke dalam neraca saldo dan setelah itu dibuat penyesuaian
(adjustment) jika perlu didasarkan pada informasi/data yang diperoleh pada
saat tutup buku.
Neraca saldo yang telah disesuaikan merupakan hasil penambahan dan
pengurangan neraca saldo yang belum disesuaikan dengan jurnal
penyesuaian. Akun riil dimasukkan ke dalam Laporan Posisi Keuangan,
sedangkan akun nominal dimasukkan ke dalam Laporan Aktivitas.
7. Hal-hal yang Perlu Diperhatikan dalam Pencatatan pada Alat Akuntansi:

a. Buku Jurnal :
1) Setiap halaman buku jurnal harus ditulis nomor urut;
2) Sebelum bukti transaksi dibukukan terlebih dahulu diperiksa
kelengkapannya, kebenaran perhitungan dan otentiknya
(verifikasi);
3) Pada setiap kuitansi yang telah dibukukan harus diparaf oleh
pemegang buku jurnal;
4) Setiap akhir halaman atau setiap akhir bulan harus dijumlahkan;
49
5) Hasil penjumlahan lajur debet harus sama dengan hasil
penjumlahan lajur kredit; dan jika terdapat selisih harus dicari
penyebabnya;
6) Pada setiap permulaan halaman baru, jumlah setiap lajur dari
halaman sebelumnya harus dipindahkan;
7) Setiap lembar buku jurnal yang diserahkan kepada pemegang
buku besar harus diparaf oleh pemegang buku jurnal yang
bersangkutan.
b. Buku Besar:
1) Kartu buku besar di file menurut urutan kode akun;
2) Halaman buku jurnal yang akan dipindahkan ke buku besar harus
diperiksa terlebih dahulu keseimbangannya, penjumlahannya
secara vertikal dan secara horizontal serta total mutasi debet
harus dicocokkan dengan total mutasi kredit;
3) Pada akhir halaman buku besar dan setiap akhir bulan harus
dihitung : (a) jumlah mutasi debet, (b) jumlah mutasi kredit, dan
(c) saldo akhir;
4) Pada setiap permulaan halaman baru, harus dipindahkan jumlah
mutasi debet dan kredit serta saldo akhir dari halaman
sebelumnya;
5) Buku besar dapat dikerjakan secara mingguan atau bulanan.
c. Buku Pembantu :
1) Buku pembantu dibukukan dari bukti transaksi yang asli;
2) Pada lembar voucher agar diparaf oleh pemegang buku
pembantu;
3) Pada setiap akhir bulan harus dibuat daftar saldo buku
pembantu untuk dicocokkan dengan saldo menurut akun yang
bersangkutan;
4) Setiap selisih harus segera dicari penyebabnya dan dikoreksi bila
perlu.
8. Entitas Keuangan Terendah Unit Akademik

Sesuai kebijakan universitas bahwa unit entitas akuntansi terendah atau
entitas keuangan terendah adalah fakultas/SPs/kampus UPI di daerah.
Entitas akuntansi terendah tidak melakukan penyusunan laporan keuangan.
Penyusunan laporan keuangan dilakukan oleh pusat, yaitu melalui
Direktorat Keuangan. Adapun dalam implementasi unit entitas akuntansi
melalui langkah-langkah sebagai berikut:
50
a. Pimpinan fakultas/SPs/kampus UPI di daerah diharuskan
mengkoordinir seluruh aktifitas unit kerja yang ada di bawahnya baik
untuk kepentingan integrasi kegiatan, pencairan dana,
pertanggungjawaban dan pelaporan;
b. Departemen/prodi tetap memiliki pagu anggaran sesuai DRKA
masing-masing;
c. Departemen/prodi tidak lagi memiliki rekening tetapi tetap memiliki
catatan/pembukuan pencairan dan penggunaan dana di masing-
masing departemen/prodi;
d. Fakultas/SPs/kampus UPI di daerah/departemen/prodi harus
membuat Buku Kas Umum, Buku Pembantu Uang Muka, Buku
Pembantu Bank, dan Buku Pembantu Pajak;
e. Fakultas/SPs/kampus UPI di daerah/departemen/prodi
menyampaikan SPTB ke Universitas melalui Direktorat Keuangan,
sedangkan bukti transaksinya disimpan di unit yang bersangkutan.
SPTB yang disampaikan ke Universitas, harus ditandatangani oleh
BPPc, PPK dan Operator SBMN. (Lampiran 2)
9. Laporan Penggunaan Dana

Unit kerja sebagai unit akuntansi adalah unit kerja yang memiliki RKAT dan
memperoleh alokasi dana, unit kerja ini diwajibkan membuat/membuka
rekening dengan izin Kemenkeu (PMK Nomor 252/PMK.05/2014) dan
membuat pertanggungjawaban sebagaimana ditentukan dalam pedoman
ini berupa Laporan Penggunaan Dana yang harus disampaikan kepada
Rektor, Cq. Direktorat Keuangan dan tembusan kepada Satuan Audit
Internal setiap tanggal 10 bulan berikutnya. Laporan ini merupakan Laporan
Penggunaan Dana Non PNBP. (Lampiran 4)
10. Bukti Pembayaran Pajak

Pada saat unit kerja melaporkan pertanggungjawaban dalam bentuk SPTB,
bersamaan dengan itu dilakukan verifikasi oleh petugas pajak di Direktorat
Keuangan terhadap kewajiban pembayaran pajak. Apabila sudah
terverifikasi, selanjutnya di cetak eBilling yang diakses melalui laman
https://sse.pajak.go.id. Teknis penyetoran pajak dapat dilakukan dengan
cara:
51
a. Unit kerja menyetorkan uang pajak yang menjadi kewajibannya melalui
Bendahara Pengeluaran di Direktorat Keuangan untuk disetor ke Kas
Negara;
b. Unit kerja langsung menyetorkan uang pajak yang menjadi
kewajibannya ke kas negara dan segera menyampaikan bukti setornya
ke Bendahara Pengeluaran di Direktorat Keuangan untuk melengkapi
SPTB.
G. PENGADAAN BARANG/JASA
Proses pelaksanaan pengadaan barang/jasa di Universitas Pendidikan
Indonesia Tahun Anggaran 2018 dilaksanakan dan dikoordinasikan di Bagian
Pengadaan/Unit Layanan Pengadaan (ULP) Biro Sarana dan Prasarana.
1. Pengadaan Barang/Jasa Tingkat Universitas

a. Pelaksana
1) Pejabat Pembuat Komitmen (PPK);
2) Panitia Pengadaan Barang/Jasa;
3) Pejabat/Panitia Penerima Hasil Pekerjaan (PPHP).
b. Nilai
1) Pengadaan barang/jasa yang bersumber dari RKAT Universitas
nilainya tidak terbatas;
2) Pengadaan barang/jasa yang bersumber dari RKAT Unit Kerja
nilainya diatas Rp.200.000.000,-.
c. Tugas dan Tanggungjawab
1) Bagian Pengadaan/Unit Layanan Pengadaan
• Melakukan verifikasi dan analisis spesifikasi teknis, harga, dan
ketersediaan barang/jasa di pasar sebagai bahan penyusunan
dan penetapan HPS oleh Pejabat Pembuat Komitmen (PPK);
• Berdasarkan hasil analisis, apabila terjadi perubahan
mengkomunikasikan dan berkoordinasi dengan Penanggung
Jawab Pengadaan Barang dan Jasa/Kasubbag Umper unit kerja.
Perubahan usulan dituangkan ke dalam Berita Acara Perubahan
Usulan;
• Mengirimkan dokumen usulan kepada Pejabat Pembuat
Komitmen.
52
2) Pejabat Pembuat Komitmen (PPK)
• Pejabat Pembuat Komitmen (PPK) melakukan verifikasi
terhadap dokumen usulan yang dikirimkan oleh Bagian
Pengadaan ditolak atau diterima, jika diterima dilanjutkan pada
proses berikutnya;
• Pejabat Pembuat Komitmen (PPK) menyusun rencana teknis
pengadaan barang/jasa, menetapkan harga perkiraan sendiri
(HPS), dan rancangan kontrak;
• Mengirimkan rencana teknis pengadaan barang/jasa ke ULP
untuk dilaksanakan;
• PPK menolak usulan pengadaan, jika menurut pendapatnya
tidak sesuai ketentuan;
• Permohonan/usulan pengadaan yang ditolak, dikembalikan
kepada bagian pengadaan untuk dikomunikasikan dan
dikoordinasikan dengan unit kerja.
3) Bagian Pengadaan/Pokja ULP
• Pokja/Panitia PBJ melaksanakan proses pengadaan barang/jasa
berdasarkan kebijakan dan peraturan pengadaan barang/jasa
yang berlaku;
• Berdasarkan laporan dari Pokja ULP/Panitia PBJ, Bagian
Pengadaan melaporan hasil proses pemilihan penyedia,
menyusun draft kontrak, dan mengirimkan kepada Pejabat
Pembuat Komitmen (PPK).
4) Pejabat/Panitia Penerima Hasil Pekerjaan (PPHP):
• Melakukan pemeriksaan atas laporan hasil pelaksanaan
pekerjaan penyedia barang/jasa;
• Menolak hasil pekerjaan penyedia barang/jasa apabila tidak
sesuai dengan surat perjanjian/kontrak;
• Menerima hasil pekerjaan dari penyedia barang/jasa apabila
sesuai dengan surat perjanjian/kontrak, kemudian dilanjutkan
dengan penandatanganan Berita Acara Serah Terima Hasil
Pekerjaan (BAST) atas persetujuan PPK;
53
2. Pengadaan Barang/Jasa Tingkat Unit Kerja
a. Pelaksana
1) Pejabat Pembuat Komitmen (PPK);
2) Panitia Pengadaan Barang/Jasa;
3) Pejabat/Panitia Penerima Hasil Pekerjaan (PPHP).
b. Mekanisme
1) Pengadaan barang/jasa oleh Pejabat Pengadaan
Pengadaan barang/jasa oleh Pejabat Pegadaan dilakukan yang
nilainya sampai dengan Rp.200.000.000,-
Pejabat Pengadaan Barang/Jasa di Fakultas, SPs, dan LPPM adalah
Kepala Bagian Tata Usaha (KBTU), di Kampus UPI di Daerah adalah
Kasubbag Umper, sedangkan di unit kerja nonakademik (Direktorat,
Biro, dan Unit Kerja Lainnya) ditunjuk oleh pimpinannya.
a) Pengadaan Langsung dengan KUITANSI, digunakan untuk
Pengadaan Barang/Jasa yang nilainya sampai dengan
Rp50.000.000,00 (lima puluh juta rupiah). Terdiri atas dua cara,
yaitu:
(1) Mendatangi secara langsung penyedia barang/jasa
distributor/resseler/ supermarket/toko, dengan proses:
(a) Pejabat Pembuat Komitmen/Pimpinan Unit Kerja
memerintahkan Pejabat Pengadaan untuk melakukan
proses pengadaan langsung;
(b) Pejabat Pengadaan:
• Memesan barang sesuai dengan kebutuhan atau
mendatangi langsung ke penyedia barang;
• Melakukan transaksi;
• Menerima barang;
• Melakukan pembayaran;
• Menerima kuitansi, Faktur Pajak, SSP PPN dan PPH,
dan PPKP.
(c) Pejabat Pengadaan meneliti dan memper-
tanggungjawabkan proses pengadaan langsung;
(d) Pejabat Pengadaan menyerahkan kuitansi, dan
persyaratan wajib pungut pajak kepada PPK/Pimpinan
Unit Kerja;
54
(e) PPK/Pimpinan Unit Kerja menyerahkan kuitansi dan
dokumen pendukung lainnya kepada Bendahara
Pengeluaran Pembantu (BPP) untuk proses
pembayaran.
(2) Mengundang Penyedia Barang dan Jasa/Rekanan, dengan

proses:
(a) PPK/Pimpinan Unit Kerja menyusun Spesifikasi Teknis
dan Harga Perkiraan Sendiri (HPS), dapat dibantu
Pejabat Pengadaan dengan mencari dua sumber
informasi yang berbeda;
(b) PPK/Pimpinan Unit Kerja memerintahkan Pejabat
Pengadaan untuk melakukan proses pengadaan
langsung;
(c) Pejabat Pengadaan:
• mengundang satu penyedia/rekanan yang
memenuhi syarat kualifikasi dan diyakini mampu
melaksanakan pengadaan barang/jasa;
• penyedia barang dan jasa/rekanan mengajukan
penawaran;
• melakukan klarifikasi dan negosiasi teknis dan harga;
• melaporkan proses pengadaan langsung kepada
PPK.
(d) PPK melakukan perjanjian dengan Penyedia
menggunakan Surat Pesanan (SP);
(e) Barang/jasa diserahkan oleh Penyedia dan memperoleh
bukti kuitansi, Faktur Pajak, SSP PPN dan PPH, PPKP dan
syarat lainnya yang diperlukan;
(f) PPHP (Panitia/Pejabat Penerima Hasil Pekerjaan)
memeriksa dan menerima barang/jasa, kemudian
dibuat berita acara Pemeriksaan dan Serah Terima
(BAPST);
(g) Pejabat Pengadaan meneliti dan memper-
tanggungjawabkan proses pengadaan langsung;
(h) Pejabat Pengadaan menyerahkan kuitansi, persyaratan
wajib pungut pajak dan BAPST kepada PPK.
55
b) Pengadaan Langsung dengan SURAT PERITAH KERJA (SPK),
digunakan untuk Pengadaan Barang/Pekerjaan Konstruksi/Jasa
Lainnya sampai dengan Rp.200.000.000,00 (dua ratus juta
rupiah) dan Jasa Konsultansi dengan nilai sampai dengan
Rp.50.000.000,00 (lima puluh juta rupiah), dengan proses:
(1) PPK menyusun Harga Perkiraan Sendiri (HPS) dengan
mencari informasi terkait pekerjaan yang akan
dilaksanakan dan membandingkan spesifikati teknis harga
paling sedikit dari 2 (dua) sumber informasi yang berbeda,
antara lain melalui media elektronik dan/atau non-
elektronik dapat dibantu oleh Pejabat Pengadaan;
(2) PPK memerintahkan Pejabat Pengadaan untuk melakukan
proses pengadaan langsung;
(3) Pejabat Pengadaan mengundang calon Penyedia yang
diyakini mampu untuk menyampaikan penawaran
administrasi, teknis, dan harga;
(4) Undangan dilampiri dokumen pengadaan yang meliputi
ketentuan pengadaan barang/jasa dan spesifikasi teknis
dan/atau gambar serta dokumen-dokumen lain yang
menggambarkan jenis pekerjaan yang dibutuhkan;
(5) Penyedia yang diundang menyampaikan penawaran
administrasi, teknis, dan harga secara langsung sesuai
jadwal yang telah ditentukan dalam undangan/dokumen
pengadaan;
(6) Pejabat Pengadaan membuka penawaran dan
mengevaluasi administrasi dan teknis dengan sistem gugur,
melakukan klarifikasi teknis dan negosiasi harga untuk
mendapatkan Penyedia dengan harga yang wajar serta
dapat dipertanggungjawabkan;
(7) Negosiasi harga dilakukan berdasarkan HPS;
(8) Dalam hal negosiasi harga tidak menghasilkan
kesepakatan, Pengadaan Langsung dinyatakan gagal dan
dilakukan Pengadaan Langsung ulang dengan mengundang
Penyedia lain;
(9) Pejabat Pengadaan membuat Berita Acara Hasil Pengadaan
Langsung yang terdiri atas:
(a) Nama dan alamat Penyedia;
(b) Harga penawaran terkoreksi dan harga hasil negosiasi;
56
(c) Unsur-unsur yang dievaluasi (apabila ada);
(d) Hasil negosiasi harga (apabila ada);
(e) Keterangan lain yang dianggap perlu; dan
(f) Tanggal dibuatnya Berita Acara.
(10) Pejabat Pengadaan menyampaikan Berita Acara Hasil
Pengadaan Langsung kepada PPK;
(11) PPK melakukan perjanjian dengan penyedia menggunakan
SPK;
(12) Barang/jasa diserahkan oleh Penyedia kepada PPK melalui
Panitia/Pejabat Penerima Hasil Pekerjaan (PPHP);
(13) PPHP (Panitia/Pejabat Penerima Hasil Pekerjaan)
memeriksa dan menerima barang/jasa, kemudian dibuat
berita acara Pemeriksaan dan Serah Terima (BAPST);
(14) PPK memperoleh bukti perjajian/SPK, Faktur Pajak, SSP
PPN dan PPH, PPKP dan syarat lainnya yang diperlukan
untuk pembayaran;
(15) PPK menyerahkan bukti perjanjian dan persyaratan lainnya
kepada Bendahara Pengeluaran Pembantu (BPP) untuk
proses pembayaran.
2) Pengadaan barang/jasa oleh ULP

Pengadaan barang/jasa oleh ULP atas RKAT unit kerja dilakukan
yang nilainya diatas Rp.200.000.000,- melalui mekanisme tersaji
dalam Gambar 12.
Tugas Pejabat Pengadaan adalah sebagai berikut:

a) Menyusun rencana dan menyiapkan dokumen pendukung
pengadaan barang/jasa dalam bentuk digital, terdiri atas:
(1) Surat permohonan pengadaan barang/jasa;
(2) Spesifikasi teknis barang/jasa yang diperlukan dengan
kriteria sebagai berikut:
▪ Spesifikasi teknis barang/jasa telah melalui proses
analisis kebutuhan;
▪ Tidak mengarah pada merek/produk tertentu, kecuali
untuk pengadaan suku cadang;
▪ Memaksimalkan penggunaan produksi dalam negeri;
57
▪ Memaksimalkan penggunaan Standar Nasional
Indonesia (SNI);
▪ Instalasi dan konfigurasi (jika diperlukan);
▪ Gambar barang;
(3) Rencana anggaran dan biaya (RAB) dilengkapi dokumen
pendukung berupa data hasil survey harga pasar setempat
baik elektronik (internet) maupun non elektronik. RAB
disusun berbasis kegiatan (Activity Based Costing),
misalnya ketika membeli Air Conditoner (AC), di samping
mempertimbangkan harga barang juga harus
mempertimbangkan biaya instalasi, penambahan pipa,
kabel dan konektor power, demikian juga untuk barang
lainnya;
b) Mengunduh dan mengunggah kelengkapan dokumen usulan
pengadaan barang/jasa pada laman
http://unitlayananpengadaan.upi.edu/.
Fakultas, SPs, LPPM/Kampus UPI di Daerah/Direktorat, Biro, dan

Unit Kerja Lainnya harus menugaskan KBTU/Kasubbag
Umper/pegawai yang bertanggung jawab dalam pengadaan
barang/jasa untuk melakukan koordinasi dan komunikasi dengan
Bagian Pengadaan/Unit Layanan Pengadaan (ULP) dan Panitia
Penerima Barang/Jasa mulai perencanaan sampai dengan
barang/jasa diterima.
58
Gambar 12. Diagram Alur Prosedur Usulan Pengadaan Barang/Jasa
melalui Bagian Pengadaan/ULP
Informasi lebih lengkap tentang pengadaan barang/jasa dapat dilihat

pada laman http://unitlayananpengadaan.upi.edu/.
59
H. REVISI RKAT TAHUN 2018
1. Ruang Lingkup Revisi RKAT
Ruang lingkup perubahan RKAT meliputi:
a. Revisi besar
Revisi ini digunakan untuk melakukan revisi kegiatan dalam satu
kebijakan dan/atau antar kebijakan, yang meliputi: program, kegiatan,
jadwal, dan alokasi belanja.
b. Revisi kecil
Revisi ini hanya digunakan untuk melakukan perubahan/penyesuaian
jadwal pelaksanaan dan akun dalam kegiatan yang sama.
2. Ketentuan
Revisi RKAT dapat dilakukan hanya dalam kondisi yang mengharuskan
adanya perubahan dengan memperhatikan prasyarat sebagai berikut:
a. Tidak mengubah pagu yang telah dialokasikan;
b. Revisi RKAT bukan untuk memenuhi kepentingan penyelesaian
pertanggungjawaban kegiatan;
c. Adanya kegiatan yang tidak bisa dilaksanakan sebagaimana yang
tercantum dalam RKAT, dengan alasan yang cukup kuat, realistis, dan
dapat dipertanggungjawabkan;
d. Hal khusus yang mendapat persetujuan tertulis dari Rektor.
3. Jadwal
a. Revisi besar dilakukan pada Bulan Mei dan September.
b. Revisi kecil dapat dilakukan maksimum 4 kali dalam setahun, dengan
catatan tidak melakukan revisi pada Bulan Desember.
4. Mekanisme
a. Pengajuan Revisi Besar RKAT unit kerja
1) Usulan revisi RKAT ditujukan kepada Rektor dengan tembusan
kepada Wakil Rektor Bidang Perencanaan, Pengembangan, dan
Sistem Informasi, Wakil Rektor Bidang Keuangan, Sumber Daya,
dan Administrasi Umum, Direktorat Perencanaan dan
Pengembangan, dan Direktorat Keuangan;
2) Usulan revisi RKAT unit kerja menggunakan form revisi yang telah
ditetapkan (Lampiran 14);
60
3) Setelah ada persetujuan tertulis dari Rektor, Direktorat
Perencanaan dan Pengembangan dan Direktorat Keuangan
melakukan penelaahan usulan revisi RKAT unit kerja;
4) Usulan revisi RKAT unit kerja yang telah ditelaah selanjutnya
disampaikan ke Rektor untuk disahkan.
b. Pengajuan Revisi Kecil RKAT unit kerja
1) Usulan revisi RKAT ditujukan kepada Direktorat Perencanaan dan
Pengembangan dan tembusan ke Direktorat Keuangan;
2) Usulan revisi RKAT unit kerja menggunakan form revisi yang telah
ditetapkan. (Lampiran 14);
3) Direktorat Perencanaan dan Pengembangan dan Direktorat
Keuangan melakukan penelaahan usulan revisi RKAT unit kerja;
4) Usulan revisi RKAT unit kerja yang telah ditelaah selanjutnya
disampaikan ke unit kerja.
(Bagan prosedur revisi RKAT, Lampiran 12)
I. PENGENDALIAN DAN PENGAWASAN

1. Pengendalian dan Pengawasan
Berdasarkan PP No. 15 Tahun 2014 tentang Statuta UPI Pasal 51 ayat (2)
sistem pengendalian dan pengawasan internal UPI dilaksanakan dengan
berpedoman pada prinsip: taat asas, akuntabilitas, transparansi,
objektivitas, jujur, dan pembinaan; dan ayat (3) sistem pengendalian dan
pengawasan internal UPI memiliki tujuan:
a. Menjamin pengelolaan keuangan dan aset yang akuntabel;
b. Menjamin efisiensi pendayagunaan sumber daya; dan
c. Menjamin akurasi data dan informasi sumber daya untuk pengambilan
keputusan.
Unit pelaksana pengawasan ditegaskan dalam Peraturan MWA Nomor
03/PER/MWA UPI/2015 tentang Peraturan Pelaksanaan Peraturan
Pemerintah Nomor 15 tahun 2014 tentang Statuta Universitas Pendidikan
Indonesia sebagaimana telah diubah keduakalinya dengan Peraturan MWA
Nomor 01/PER/MWA UPI/2017 tentang Perubahan Kedua Atas Peraturan
MWA Nomor 03/PER/MWA UPI/2015 tentang Peraturan Pelaksanaan
Peraturan Pemerintah Nomor 15 Tahun 2014 tentang Statuta Universitas
Pendidikan Pasal 113 ayat (1) Pelaksanaan pengendalian dan pengawasan
61
internal UPI dilakukan oleh satuan audit internal dan/atau sebutan lainnya
yang menjalankan tugas dan fungsi pengawasan nonakademik untuk dan
atas nama Rektor; dan ayat (2) Pengawasan mencakup tindakan preventif
(pencegahan) melalui penetapan standard operating procedure (SOP) dan
tindakan pengawasan korektif melalui pemeriksaan yang dilakukan oleh
satuan audit internal dan/atau sebutan lainya terhadap setiap kegiatan
nonakademik di setiap unit kerja.
2. Audit Bidang Keuangan, Akademik, dan Sumber Daya

Dalam melaksanakan tugasnya Satuan Audit Internal (SAI) melakukan
kegiatan audit berdasarkan kebijakan audit internal yang ditetapkan oleh
Komite Audit. Sesuai PP 15 Tahun 2014 tentang Statuta UPI, Pasal 22 ayat
(1) Komite Audit bertugas:
a. Menetapkan kebijakan audit internal bidang nonakademik;
b. Mengevaluasi hasil audit internal dan eksternal;
c. Menyampaikan laporan evaluasi hasil audit internal dan eksternal
kepada MWA; dan
d. Melakukan manajemen resiko dalam hal kerjasama usaha UPI dengan
pihak lain.
Dalam menjalankan fungsi pengawasan dan pengendalian SAI sebagai
kepanjangan tangan Pimpinan Universitas dalam pengendalian
implementasi RKAT, SAI menyusun rencana audit dan melakukan upaya
pembinaan dan pencegahan (preventif). Kegiatan audit yang dilakukan
antara lain:
b. Menyusun dokumen manajemen resiko;
c. Pembinaan dan pengawalan implementasi RKAT;
d. Audit komprehensif (akademik, keuangan, dan sumber daya);
f. Audit pengadaan barang/jasa;
g. Audit cash opname;
h. Mendampingi auditor eksternal;
Pelaksanaan audit pada bidang-bidang tersebut dilaksanakan oleh SAI UPI
berdasarkan pada rambu-rambu yang dituangkan dalam ”Internal Audit
Charter” yang telah ditetapkan Rektor bersama Majelis Wali Amanat.
Apabila diperlukan Rektor dapat memberikan perintah kepada SAI untuk
melakukan audit khusus sampai dengan kepada audit investigasi.
62
J. MONITORING DAN EVALUASI BERBASIS WEB
1. Sistem Pelaporan Kegiatan
Kegiatan Monitor dan Evaluasi (Monev) atas pelaksanaan RKAT 2018
dilakukan oleh Divisi Perencanaan, Pemantauan, Evaluasi dan Pelaporan
pada Direktorat Perencanaan dan Pengembangan dengan tujuan untuk
melakukan pemantauan keterlaksanaan program, kegiatan, dan anggaran
serta pencapaian kinerja implementasi RKAT 2018.
2. Mekanisme Pelaporan
Prosedur Monev dilakukan sebagai berikut:
a. Setiap Unit Kerja di lingkungan UPI menyampaikan laporan
implementasi RKAT 2018 secara online melalui e-planning sesuai
dengan jadwal yang ditentukan.
b. Ditrenbang c.q. Divisi Perencanaan, Pemantauan, Evaluasi, dan
Pelaporan:
1) Mengevaluasi laporan yang masuk dari setiap unit kerja;
2) Menyiapkan laporan berkala untuk dijadikan dasar pengambilan
kebijakan lebih lanjut oleh Pimpinan Universitas;
3) Menyiapkan bahan-bahan untuk Laporan Tengah Tahun dan
Laporan Tahunan Universitas Tahun 2018;
4) Menyiapkan rencana penyusunan RKAT UPI tahun yang akan
datang (2019) berdasarkan hasil evaluasi terhadap kinerja tahun
berjalan (tahun 2018).
Bandung, Desember 2017

Rektor,
Prof. Dr. H. R. Asep Kadarohman, M.Si.

NIP 196305091987031002
63
LAMPIRAN - LAMPIRAN
64
Lampiran 1
SURAT PERMINTAAN PEMBAYARAN

Nomor:
Kepada
Yth. Direktur Keuangan
di
Bandung
Sesuai dengan RKAT yang telah ditetapkan oleh Majelis Wali Amanat melalui Peraturan
Nomor 7/PER/MWA UPI/2017 tanggal 28 November 2017, bersama ini kami ajukan
permintaan pembayaran sebagai berikut:
Jumlah Pembayaran : Rp ………………… (dengan huruf)
yang diminta
Untuk keperluan : Daftar Usulan Kegiatan
MAK :
Atas nama :
Alamat : Jl. Dr. Setiabudhi No. 229 Bandung
Mempunyai rekening : PT Bank BNI 1946 Cabang …………… Rek. No. ……..
Dengan penjelasan
Jumlah
SPP s.d. yang Sisa
No Kegiatan MAK PAGU SPP ini SPP s.d.
lalu Dana
Urut Bersangkutan (Rp) (Rp) ini
(Rp) (Rp)
(Rp)
Jumlah
Bandung, ________
Mengetahui:
PPK, BPPc,
( …………………) ( ……………………)
NIP. NIP.
65
Lampiran 2
SURAT PERNYATAAN TANGGUNG JAWAB BELANJA

Nomor: ……………………….
Nama Unit Kerja :

Jenis Belanja :
MAK/Chart of Account :
Kebijakan Renstra :
Program :
Kegiatan :
Yang bertanda tangan di bawah ini PPK …………………… menyatakan bahwa saya
bertanggung jawab penuh atas segala pengeluaran yang telah dibayar lunas oleh
pemegang kas kepada yang berhak menerima dengan perincian:
Bukti
No. Penerima No.NPWP Uraian Jumlah
Tanggal Nomor
Bukti-bukti belanja tersebut di atas disimpan sesuai ketentuan yang berlaku pada
Universitas Pendidikan Indonesia untuk kelengkapan administrasi dan keperluan
pemeriksaan aparat pengawasan fungsional.
Demikian Surat Pernyataan ini dibuat dengan sebenarnya.
Bandung, ……………….
PPK, Kasubbag Umper, BPPc,
(…………………….)
(……………...........) (……........………...)
NIP.
NIP. NIP.
Penerima:
Divisi Anggaran dan Perbendaharaan, Divisi Akuntansi dan Pelaporan,
(……………...........) (……………...........)
NIP. NIP.
66
Lampiran 3
SURAT PERNYATAAN TANGGUNG JAWAB MUTLAK

Nomor : /...................../KU/2018
Yang bertanda tangan di bawah ini:

Nama : ..........................................
NIP : .........................................
Jabatan : .........................................
.........................................
Menyatakan dengan sesungguhnya, bahwa:

1. Atas pencairan RKAT sumber dana NonPNBP dengan Daftar Usulan Kegiatan
sejumlah Rp .....................,- (.......................................................................... rupiah)
akan dibayarkan sesuai dengan peruntukannya;
2. Selaku penanggungjawab kegiatan, kami bertanggungjawab penuh atas
penggunaan dana tersebut di atas;
3. Bukti-bukti pembayaran sebagaimana tersebut pada poin 2 (dua) di atas, akan
kami simpan dengan sebaik-baiknya guna kelengkapan administrasi keuangan dan
keperluan lainnya;
4. Sanggup menyelesaikan Pertanggungjawaban tersebut paling lambat tanggal
.................................
Demikian surat pernyataan ini kami buat dengan sesungguhnya.
Bandung,.......................
Pimpinan Unit Kerja,
...................................
NIP.............................
67
Lampiran 4
LAPORAN PENGGUNAAN DANA

Periode : ………………………………
Unit Kerja : ……………………………………….

No. Akun Kebijakan dan Anggaran Realisasi
Nama Akun (Rp) Bulan ini s.d. Bulan ini
Pendidikan
- Honor
- ………..
Catatan :
1. Penyusunan Laporan penggunaan dana Bandung, ………………
harus berdasarkan Kebijakan Renstra UPI 2016-2020
2. Laporan Penggunaan Dana berdasarkan PPK,
anggaran NonPNBP, disampaikan kepada Dir. Keu
dan Satuan Audit Internal setiap tgl 10 bulan
berikutnya
3. Laporan Anggaran DIPA diatur tersendiri ( …………………………)
menurut Sistem Akuntansi Instansi (SAI).
68
Lampiran 5
Form LKK (Laporan Kas Kecil)

Unit Kerja : ……………………………………
Nomor :
Lampiran :
Perihal : Laporan Kas Kecil
Kepada Yth.
Direktur Keuangan UPI
U.p. Kepala Divisi Akuntansi dan Pelaporan
di Bandung
Dengan ini kami sampaikan Laporan Kas Kecil (LKK) sebagai pertanggungjawaban untuk
dimintakan kembali,
Unit kerja :
Sumber Dana : Dana Non PNBP / DIPA (APBN)*
Bulan :
Tahun Anggaran :
Dengan perincian :
Program
No Jenis Pengeluaran Nominal Kuitansi
Renstra
Jumlah
Pajak yang telah dipotong/dipungut:
PPh Pasal 21 Rp …………….
PPN Rp …………….
Jumlah Rp …………….
Bandung,.................
PPK,
( ……………………………. )
* Coret yang tidak perlu NIP.
69
Lampiran 6
Form SP (Surat Penolakan)

DIREKTORAT KEUANGAN
SURAT PENOLAKAN
No. :
Dari : Kepala Divisi Akuntansi dan Pelaporan

Untuk :
Berdasarkan hasil verifikasi yang telah dilakukan oleh Divisi Akuntansi dan Pelaporan
atas pertanggungjawaban tanggal ………………………
dengan ini kami sampaikan rincian dokumen yang “TIDAK SAH” untuk dibayarkan
sebagai penggantian dana kas kecil dan mohon segera diperbaiki.
NO TANDA BUKTI YANG TIDAK SAH KESALAHAN NOMINAL
Bandung,
Kepala Divisi Akuntansi dan Pelaporan
( ……………………..……. )
NIP
70
Lampiran 7
Form SR (Surat Rekomendasi)

DIREKTORAT KEUANGAN
SURAT REKOMENDASI
No. :
Dari : Kepala Divisi Akuntansi dan Pelaporan

Untuk : Bendahara Pengguna
Berdasarkan hasil verifikasi yang telah dilakukan oleh Divisi Akuntansi dan Pelaporan
atas pertanggungjawaban tanggal ………………………
dengan ini kami sampaikan rincian dokumen yang “SAH” untuk dibayarkan sebagai
penggantian dana kas kecil dari:
Unit kerja :
Bulan :
Sumber Dana : Dana Non PNBP / DIPA (APBN)*
URAIAN PERTANGGUNGJAWABAN HASIL VERIFIKASI

Tanda Bukti/Kuitansi ………………………...Lembar ………….……….Lembar
Jumlah Nominal Rp …………………………….. Rp ………….……………
Terbilang : …………………………………………………………………………
Bandung,
Kepala Divisi Akuntansi dan Pelaporan
( ……………………..……. )
NIP
71
Lampiran 8
Form SPTR (Surat Perintah Transfer Rekening)

DIREKTORAT KEUANGAN
SURAT PERINTAH TRANSFER REKENING

No. :
Kepada Yth.
Bank BNI 46 Cabang UPI
Di Bandung
Harap saudara tranfer/kirimkan uang seperti tersebut di bawah ini atas beban rekening
kami,
Nomor :
Sebesar :
Penerima :
Bank/Rek. No :
Keperluan :
Kami menunggu konfirmasi dari saudara tentang pelaksanaan transfer/pengiriman uang

tersebut.
Bandung, ………………………
Bendahara Pengguna
( ……………………………….. )
NIP.
72
Lampiran 9
Form PPKK (Permintaan Pengeluaran Kas Kecil)
Form ini hanya digunakan di lingkungan

unit kerja masing-masing

Unit Kerja :
SURAT PERMINTAAN PENGELUARAN KAS KECIL
Nomor :
Tanggal :
Dengan ini kami mengajukan permintaan dana kas kecil,

Untuk kegiatan :
Dengan program :
Sebesar :
Terbilang :
Keterkaitan program tersebut dengan program kegiatan (Renstra) nomor ……………….

(haraf diisi sesuai dengan nomor urut Renstra UPI)
Disetujui, Dibayarkan, Pengguna Dana Kas Kecil

PPK BPPc
(…………………….. ) (…………………….. ) (…………………….. )

NIP NIP NIP
73
Lampiran 10

SURAT PERINTAH MEMBAYAR
Nomor : ……............... Tanggal : ………….
Bendahara Pengguna Dana Non PNBP agar melakukan pembayaran sejumlah Rp

………………… ( ……………………………………….)
Cara Bayar : RUTIN / BPPTN bh
Nomor SPP :
Tanggal SPP :
Unit Kerja :
Tahun Anggaran : 2018
PAGU SPM DUK SPM DUK JUMLAH SISA
No. KEBIJAKAN DALAM s.d. YANG INI s.d. DUK DANA
Urut DALAM RKAT RKAT LALU (Rp) INI (Rp)
(Rp) (Rp) (Rp)
1 2 3 4 5 6 7
1
2
3
4
5
6
JUMLAH
%
Tanggal:
Pejabat Penandatangan SPM,
_______________________
74
BUKU KAS UMUM
Bulan : ……………………………..
Unit Kerja : _________________
Fakultas/UPT/Lembaga : ________________
PENERIMAAN PENGELUARAN
Tanggal Uraian No. Bukti Jumlah (Rp) Tanggal Uraian No. Bukti Jenis Jumlah (Rp)
Barang
(1) (2) (3) (4) (1) (2) (3) (4) (5)

Jumlah Penerimaan Jumlah
Pengeluaran
Saldo akhir bulan
Jumlah Penutupan Jumlah Penutupan
Pada hari ini ……… tanggal ……….. Buku Kas Umum ditutup dengan keadaan/posisi buku sebagai berikut :
Saldo Buku Kas Umum Rp ……………..
Terdiri dari :
Saldo Bank Rp
…………
Saldo Kas Tunai Rp
…. Rp ……………..
…………
Jumlah Perbedaan Rp …………….. Disebabkan oleh
….
……….
Mengetahui Kepala Unit Kerja ….., ……….
Bendahara (BPP)
Lampiran 11
75
…………………………… ……………………………
76
BUKU PEMBANTU KAS TUNAI
Unit Kerja : _________________

Fakultas/UPT/Lembaga : _________________
Uraian PPh PPh Uraian PPh PPh
No Tanggal PPN Jumlah NO Tanggal PPN Jumlah
Penerimaan 22 21 Penyetoran 22 21
Mengetahui, …………………..,………… ……….
Kepala Unit Kerja BPPc

…………………………………………
………………………………………
Lampiran 12
Lampiran 13
MEKANISME REVISI RKAT

TAHUN 2018
DIREKTORAT
RENBANG DAN
UNIT KERJA REKTOR DIREKTORAT
KEUANGAN
Diterima
VERIFIKASI
USULAN PERSETUJUAN & PROSES
REVISI
REVISI REVISI RKAT RKAT
RKAT
Ditolak
RKAT PENGESAHAN
REVISI REVISI RKAT
2018
77
78
PENCAPAIAN KINERJA KEGIATAN (PKK)
BULAN : ___________ TAHUN _____
UNIT KERJA :
Input Proses Output Capaian Tahun Lalu % Thd
% Capaian
Kebijakan/Program/
No. Outcome
Kegiatan
Rencana Realisasi Rencana Realisasi Rencana Realisasi Ketercapaian Rencana Realisasi Target
Rencana Renstra
Bandung. ______________
Pimpinan Unit Kerja

__________________
Lampiran 14
Lampiran 15
79
Lampiran 16
80
Rincian Kegiatan
Tahun 2018
Unit Kerja: Form 1
Anggaran/Pagu
Anggaran/
NO Kegiatan RKAT Reguler RKAT Penugasan RKAT Bidang Tugas
PAGU Jumlah
BPPTN BH NonPNBP Kerjasama Lain-lain BPPTN BH NonPNBP Kerjasama Lain-lain BPPTN BH NonPNBP Kerjasama Lain-lain
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16

Jumlah
Lampiran 17
81
Lampiran 18
82
Lampiran 19
83
Lampiran 20
84
REKAPITULASI ANGGARAN
Tahun 2018
Unit Kerja/Fakultas/Jurusan/Prodi: Form 2

Anggaran Pengajuan Pencairan Realisasi
No. Unit Kerja
(Rp) (Rp) (Rp) (Rp)

JUMLAH
Lampiran 21
85
Lampiran 22
Form 3
LAPORAN PAJAK
Unit Kerja:
Akun Pajak
No. Bulan Keterangan
PPh 21 PPh 22 PPh 23 PPN
1 Januari
2 Februari
3 Maret
Subtotal Triwulan I
4 April
5 Mei
6 Juni
Subtotal Triwulan II
7 Juli
8 Agustus
9 September
Subtotal Triwulan III
10 Oktober
11 November
12 Desember
Subtotal Triwulan IV
Jumlah
Bandung, …………………..…2018
Pemegang Kas
Nama : ………………………………………………
Tanda tangan
PPK : ………………………………………………
Nama : ………………………………………………
Tanda tangan : ………………………………………………
* dike rjakan ole h Audite e
86
Lampiran 23
LAPORAN KAS
Unit Kerja: Form 4
Mutasi
No. Bulan Saldo Awal
Penerimaan Pengeluaran Saldo Akhir
1 Januari
2 Februari
3 Maret
Subtotal Triwulan I
4 April
5 Mei
6 Juni
7 Juli
8 Agustus
9 September
10 Oktober
11 November
12 Desember
Jumlah
Bandung, …………………..…2018
Pemegang Kas
Nama : ………………………………………………
Tanda tangan
PPK : ………………………………………………
Nama : ………………………………………………
Tanda tangan : ………………………………………………
87
Lampiran 24
LAPORAN BANK
Unit Kerja: Form 5
Mutasi
No. Bulan Saldo Awal
Penerimaan Pengeluaran Saldo Akhir
1 Januari
2 Februari
3 Maret
Subtotal Triwulan I
4 April
5 Mei
6 Juni
7 Juli
8 Agustus
9 September
10 Oktober
11 November
12 Desember
Jumlah
Bandung, …………………..…2018
Pemegang Kas
Nama : ………………………………………………
Tanda tangan
PPK : ………………………………………………
Nama : ………………………………………………
Tanda tangan : ………………………………………………

*
Lampirkan rekening koran atau rekening bank
88
Lampiran 25
ANGGARAN BARANG HABIS PAKAI
ANGGARAN/PAGU
NO NAMA BARANG
Kuantitas (Q) Harga (Rp) Jumlah (∑)
JUMLAH
Bandung, …………………..…2018
UMPER
Nama : ………………………………………………
Tanda tangan
PPK : ………………………………………………
Nama : ………………………………………………
Tanda tangan : ………………………………………………
*dikerjakan oleh Auditee
89
Lampiran 26
REALISASI BARANG HABIS PAKAI
ANGGARAN/PAGU
NO NAMA BARANG
JUMLAH
Bandung, …………………..…2018
UMPER
Nama : ………………………………………………
Tanda tangan
PPK : ………………………………………………
Nama : ………………………………………………
Tanda tangan : ………………………………………………
90
Lampiran 27
ANGGARAN BARANG MODAL
ANGGARAN/PAGU
NO NAMA BARANG
JUMLAH
Bandung, …………………..…2018
UMPER
Nama : ………………………………………………
Tanda tangan
PPK : ………………………………………………
Nama : ………………………………………………
Tanda tangan : ………………………………………………
91
Lampiran 28
REALISASI BARANG MODAL
ANGGARAN/PAGU
NO NAMA BARANG
JUMLAH
Bandung, …………………..…2018
UMPER
Nama : ………………………………………………
Tanda tangan
PPK : ………………………………………………
Nama : ………………………………………………
Tanda tangan : ………………………………………………
92
BUKU PEMBANTU PAJAK
BULAN :................... TAHUN :...................
UNIT KERJA :........................
PENERIMAAN PENYETORAN
Nomor PPH PPH SALDO
No Tanggal Uraian PPN JUMLAH No Tanggal Uraian PPN JUMLAH
Pembukuan 21 22 23 21 22 23
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18

JUMLAH JUMLAH
Lampiran 29
93
Catatan:
94
Catatan:
95

Pedoman Implementasi Rkat 2018

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Deskripsi Asli:

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Pedoman Implementasi Rkat 2018

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

PEDOMAN IMPLEMENTASI

RENCANA KERJA DAN ANGGARAN TAHUNAN (RKAT)

(PERATURAN REKTOR NOMOR 9038/UN40/HK/2017)

UNIVERSITAS PENDIDIKAN INDONESIA

Rencana Kerja dan Anggaran Tahunan (RKAT) 2018 merupakan implementasi

Bandung, Desember 2017

Prof. Dr. H. R. Asep Kadarohman, M.Si.

C. INDIKATOR KINERJA UTAMA UNIVERSITAS

A. PENGEMBANGAN PROGRAM DAN KEGIATAN

2. Program Prioritas Universitas

3. Pengembangan Program dan Kegiatan

DRKA Rutin dan Operasional serta DRKA Unggulan disusun secara

B. PENGELOLAAN PROGRAM DAN KEGIATAN

C. STRUKTUR ORGANISASI IMPLEMENTASI, MONEV DAN PELAPORAN

SENAT AKADEMIK REKTOR

Gambar 1. Struktur Organisasi Implementasi, Monev, dan Pelaporan Program

A. STRATEGI IMPLEMENTASI RKAT 2018

2. Sumber dan Pengelolaan Dana

Tabel 4. Matriks Mekanisme Penarikan/Pencairan

Penjelasan mekanisme penarikan/pencairan sebagaimana Tabel 4.

b) Ganti Uang Persediaan (GUP)

c) Daftar Usulan Kegiatan (DUK)

d) Pembayaran Langsung (LS)

e) Kas Kecil (Petty Cash)

Gambar 2. Diagram Alur Pengajuan Usul Pencairan Dana Unit Akademik

Gambar 3. Diagram Alur Pengajuan Usul Pencairan Dana Unit NonAkademik

Gambar 4. Diagram Alur Pengajuan Usul Pencairan Dana BPPTN bh

b. RKAT Bidang Tugas

Gambar 5. Diagram Alur Pengajuan Usul Pencairan RKAT Bidang Tugas

d. RKAT Tingkat Universitas

1. PPABP unit kerja membuat daftar gaji dan/atau perubahan untuk

Gambar 7. Diagram Alur Pengajuan Usul Pencairan Dana APBN/DIPA

4. Mekanisme Penarikan/Pencairan Kegiatan Tertentu

Penggunaan dana kerjasama mengikuti aturan pengelolaan dana yang

Gambar 8. Diagram Alur Pengajuan Usul Pencairan Dana Kerjasama

Mekanisme pencairan dana untuk kegiatan hibah UPI mengikuti

Gambar 9. Diagram Alur Pengajuan Usul Pencairan Dana Hibah

d. Layanan Kesehatan dan Santunan Kematian Kesehatan

Gambar 11. Diagram Alur Pengajuan Usul Pencairan Dana

f) Belanja Modal/Inventaris dan Bahan Habis Pakai

D. INSENTIF BEBAN KERJA (IBK)

2. Pertanggungjawaban Kegiatan dari Dana NonPNBP

b. Pertanggungjawaban Unit NonAkademik:

5. Pajak yang Dipungut

b. Pembayaran gaji dan honorarium

2. Cara pengisian Kode Billing (ID.Billing), yang sering terjadi kesalahan,

1. Dokumen Pelaporan Keuangan

b. Dokumen laporan keuangan dari dana NonPNBP

5) Catatan atas Laporan Keuangan:

2. Penyusunan Laporan Keuangan UPI

3. Ikhtisar Kebijakan Akuntansi

5. Alat (media) Akuntansi

6. Pencatatan ke dalam Alat Akuntansi

7. Hal-hal yang Perlu Diperhatikan dalam Pencatatan pada Alat Akuntansi:

8. Entitas Keuangan Terendah Unit Akademik

9. Laporan Penggunaan Dana

10. Bukti Pembayaran Pajak

1. Pengadaan Barang/Jasa Tingkat Universitas

(2) Mengundang Penyedia Barang dan Jasa/Rekanan, dengan

2) Pengadaan barang/jasa oleh ULP

Tugas Pejabat Pengadaan adalah sebagai berikut:

Fakultas, SPs, LPPM/Kampus UPI di Daerah/Direktorat, Biro, dan

Informasi lebih lengkap tentang pengadaan barang/jasa dapat dilihat

BULAN : _______ TAHUN _