PENDAHULUAN

Anda, auditor dari KAP Camar & Rekan, telah memeriksa laporan tahunan PT
Koyaki sejak tahun 2017. Anda diangkat sebagai senior auditor untuk pemeriksaan PT
Koyaki periode 31 Desember 2018. Persiapan Awal yang Anda lakukan sebagai
berikut :
1. Pada tanggal 17 Desember 2018 telah diselesaikan ICQ.
2. Pada tanggal 24 Desember 2018, Anda memeriksa kertas kerja pemeriksaan
tahun lalu.
3. Pada tanggal 28 Desember 2018, Anda mendatangi klien dan diperkenalkan
kepada para pegawai di perusahaan klien. Anda mempersiapkan kertas kerja
pemeriksaan yang berasal dari laporan keuangan yang diperoleh kepala bagian
akuntansi.
4. Pada tanggal 31 Desember 2018 Anda melakukan pemeriksaan terhadap kas
besar, kecil, surat berharga dan persediaan barang.
5. Pada tanggal 7 Januari 2019, Anda melakukan konfirmasi untuk piutang usaha,
bank, utang usaha, investasi dan sebagainya.
Anda merencanakan pemeriksaan dimulai pada tanggal 14 Januari 2019 dan akan
berakhir pada tanggal 8 Maret 2019.

Berikut adalah indeks kertas kerja pemeriksaan:

A : Kas & Setara Kas
B : Piutang
C : Persediaan
D : Beban Dibayar DImuka
E : Investasi
F : Aset Tidak Lancar
G : Kewajiban Lancar
H : Kewajiban Jangka Panjang
I : Ekuitas
J : Penjualan
K : Harga Pokok Penjualan
L : Beban Penjualan
M : Beban Administrasi
N : Pendapatan Lain-lain
O : Beban Lain-lain
P : Laba (Rugi)
AR : Analitical Review
WBS : Working Balance Sheet
WPL : Working Profit Loss
TOC : Test of Control

Tickmark Standar :
^ : Footing (penambahan/pengurangan secara vertical)
< : Cross Footing (penambahan/pengurangan secara horizontal)
Co : Calculation (perhitungan/perkalian)
L : Check againstGeneral Ledger & Subsidiary Ledger
Vo : (pemeriksaan ke bukti transaksi)

Hasil Jawaban Konfirmasi

CB : Confirm Balance
RD : Report Different
RPO : Return by Post Office
NR : Not Reply
 COMPANY PROFILE

PT Koyaki didirikan pada 2 Januari 2003 dengan akta notaris Budi

Priyanto, SH di Surabaya. PT Koyaki merupakan distributor printer. PT Koyaki
beralamatkan di Jl. Marbel no. 10, Surabaya. Akte pendirian telah disahkan oleh
Menteri Kehakiman Republik Indonesia dengan surat nomor C2-34.567 tanggal 2
Januari 2003. Juga telah didaftarkan di Pengadilan Negeri Surabaya dengan nomor
2578/2003 tanggal 2 Januari 2003 dan diumumkan dalam Tambahan nomor 43 pada
Berita Negara nomor 1008 tanggal 20 Januari 2003.
Jenis saham yang dimiliki perusahaan ini adalah saham biasa dengan nilai Rp
100.000 perlembar. Berikut rincian pemegang saham PT Koyaki :
PT Primsa 10.000 lembar Rp 1.000.000.000
Rafathar 2.000 lembar Rp 200.000.000
Eka Yana 3.000 lembar Rp 300.000.000

Kebijakan Akuntansi PT Koyaki :

1. Pengeluaran sampai dengan Rp 500.000 menggunakan kas kecil yang dicatat
dengan system fluktuasi.
2. Penghapusan piutang menggunakan metode tidak langsung berdasarkan
analisa umur piutang. Jatuh tempo pembayaran 30 hari setelah barang dikirim.
Belum jatuh tempo : 0%
1 – 30 hari : 1%
31 – 60 hari : 15%
> 61 hari : 50%
3. Persediaan dicatat dengan metode Perpectual dan dinilai dengan metode FIFO
serta syarat pengiriman FOB Destination.
4. Aset Tidak Lancar disusutkan dengan metode garis lurus dengan rician :
a. Gedung 20 tahun
b. Peralatan 4 tahun
c. Kendaraan 8 tahun
 PEMERIKSAAN AWAL

Untuk tujuan pemeriksaan KAP Camar & Rekan menggunakan 5% dari laba
bersih sebelum pajak untuk tingkat materialitasnya dalam membuat koreksi. Surat
perikatan tahun 2018 ditujukan kepada Bapak Aji Trilaksana sebagai direktur utama
PT Koyaki. Tanggal surat tersebut adalah 29 Desember 2018 dan ditandatangani KAP
Camar & Rekan yang disetujui oleh Aji Trilaksana. Biaya pemeriksaan adalah Rp
50.000.000,00 ditambah PPN dan dipotong PPh pasal 23. Waktu yang diperlukan
untuk memeriksa adalah 12 Desember 2018 hingga 1 Maret 2019. Tim auditor terdiri
atas :
Partner : Camar
Manajer : Yoga
Senior : Anda
Junior : Sari
 LAPORAN KEUANGAN PT KOYAKI

FINANCIAL POSITION REPORT

2018 2017
CURRENT ASSETS
Cash & Equivalent Cash 701,881,163 730,418,025
Account receivable 1,136.950.000 1,274,688,447
Other Receivable 22,410,000 35,389,443
Merchandise Inventory 1,773,075,000 1,704,000,000
Prepaid Expenses 34,500,000 -
Supplies 8,876,250 11,250,000
Total Current Assets 3,888,830,288 3,755,745,915

INVESTASI 515,625,000 386,250,000

NON CURRENT ASSETS

Historical Cost 2,628,000,000 2,599,500,000
Acumulated Depreciation 400,387,950 272,999,850
Book Value 2,227,612,050 2,326,500,150

TOTAL ASSETS 6,632,067,338 6,468,496,065

CURRENT LIABILITIES
Account Payable 431,250,000 631,888,509
Other Payable 168,750,000 144,931,085
Tax Payable 50,490,600 57,530,921
Accrued Revenue 136,500,000 139,500,000
Total Current Liabilities 786,990,600 973,850,515

LONG TERM DEBT

Deffered Tax Liabilities 8,508,489 5,544,294
Total Long Term Debt 8,508,489 5,544,294

EQUITY
Paid in Capital 1,500,000,000 1,500,000,000
Retained Earning 4,336,568,249 3,989,101,256
Total Equities 5,836,568,249 5,489,101,256

TOTAL LIABILITIES & EQUITIES 6,632,067,338 6,468,496,065

COMPARATIVE INCOME STATEMENT

2018 2017
Sales 8,230,288,500 8,582,396,775
Cost of Good Sold 6,943,046,000 6,865,914,293
Gross Profit 1,287,242,500 1,716,482,482
Operational Expenses 862,513,950 739,323,180
Profit 424,728,550 977,159,302
Other Revenue 43,995,538 8,234,850
Earning Before Tax 468,724,088 985,394,152
Tahun berjalan 118,292,900 273,059,300
Company Income Tax 2,964,195 3,684,375
Earning After Tax 347,466,993 708,650,477

EQUITIES STATEMENT

2018 2017
Beginning 2,756,975,986 2,192,800,419
Profit/Loss 271,746,895 564,175,567
Ending 3,028,722,881 2,756,975,986