INTERNAL CONTROL QUESTIONNAIRES (ICQ) AKUNTANSI

Klien : Y = Ya T =
Tidak
TR = Tidak
Relevan
Y T TR
1. Apakah terdapat :
1.1. Daftar perkiraan
1.2. Manual Akuntansi
1.3. Buku Harian Penerimaan Kas
1.4. Buku Harian Pengeluraran Kas
1.5. Buku Bank
1.6. Buku Pembelian
1.7. Buku Produksi
1.8. Buku Penjualan
1.9. Buku Serba – Serbi
1.10. Buku Lain-Lain
. . . . . . . . . . . . . . . . . . .......................
. . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . .......................
. . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . .......................
. . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.11. Buku Besar
1.12. Buku Piutang
1.13. Buku Hutang
1.14. Buku persediaan
1.15. Kartu Gudang
1.16. Buku / Daftar Aktiva Tetap
1.17. Buku / Daftar Aktiva Tetap
1.18. Buku Perincian Biaya
1.19. Buku Tambahan Lainnya
. . . . . . . . . . . . . . . . . . .......................
. . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . .......................
. . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . .......................
. . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2. Apakah secara routine disusun :
2.1. Bank Reconciliation ?
2.2. Pencocokan saldo rekening Koran dengan cabang,
perusahaan afilasi ?
2.3. Laporan keuangan bulanan ?
2.4. Laporan keuangan kuartalan ?
3. Apakah Laporan Keuangan interim cukup memberi
informasi kepada manajemen khususnya mengenai
penyimpangan dan fluktuasi pada pendapatan, biaya,
persediaan dan sebagainya ?7
4. Apakah dilaksanakannya Bugeting System ?
5. Apakah metode kalkulasi Harga Pokok Produksi cukup
menyakinkan ?
6. Apakah setiap ayat-ayat jurnal harus disetujui oleh yang
 berwenang ?
7. Apakah bukti – bukti pembukuan di file secara rapi ?
8. Apakah tenaga akuntansi :
8.1. Cukup Qualified ?
8.2. Cukup jumlahnya ?
9. Gambarkan secara singkat dan jelas Accounting Process
pada kertas terpisah !
10.Apakah perusahaan sudah memproses pembukuan
dengan computer ?
Jika Ya, program apa yang digunakan :
a. G/L Program
b. Integrated System
c. Dac Easy Accounting ?
d. ACPACK
Jenis computer yang digunakan :
a. PC
b. Mini Computer
c. Main Frame
A. Kelemahan-kelemahan lain yang tidak tercantum pada
pernyataan diatas:
Masih kurangnya kedisiplinan dalam pengotorisasian
pembuatan BKK yang terkadang tanpa otorisasi resmi
(tanda tangan) hanya berupa pemberian informasi
secara lisan dari pemberi otorisasi, pihak kasir bisa
langsung mengeluarkan uang kas di saat pemberi
otorisasi sedang tidak ditempat. Sering juga terjadi
pinjam meminjam antar kasir di saat kas tidak
mencukupi yang seringnya hanya dicatat pada
selembar kertas kecil. Selain itu kurangnya catatan dan
buku pembantu atas bon sementara yang hanya dicatat
di selembar kertas kecil yang apabila dilunasi kertas
tersebut langsung diserahkan pada pihak anggota yang
meminjam uang atau langsung dibuang sebagai tanda
bahwa uang kasir sudah kembali. Pihak kasir sering juga
menerima uang dan mencatatnya di tanggal yang
berbeda.

B. Catatan lain
.............................. ..............
.. . . . . . . . . . . . . . .
.............................. ..............
.. . . . . . . . . . . . . . .
.............................. ..............
.. . . . . . . . . . . . . . .

C. Kesimpulan penilaian (Baik, Sedang, Buruk) ?

D. Revisi kesimpulan penilaian (lampiran alasanya )
Diisi Oleh :
Direview Oleh :
Kesimpulan :
No. : 018/XII/GA/18 Surabaya, 29 Desember
2018
Hal : Audit Proposal

Kepada Yth,
………………………….,
…………………………..
………………………….
…………………………
………………………..

Sehubungan dengan rencana penunjukan akuntan publik untuk

memeriksa laporan keuangan dari PT Koyaki tahun buku 2018, bersama ini kami
sampaikan Audit Proposal untuk mendapatkan persetujuan dan konfirmasi dari
Bapak :
1. Kami akan memeriksa laporan keuangan PT Koyaki untuk
tahun buku ............... Pemeriksaan tersebut akan kami lakukan sesuai dengan
Standar Profesional Akuntan Publik dan mencakup evaluasi terhadap
pengendalian intern, test terhadap catatan pembukuan beserta bukti
pendukungnya dan prosedur audit lainnya yang kami pandang perlu, seperti
observasi atas stock opname, konfirmasi hutang, piutang, pemeriksaan
notulen rapat, kontrak-kontrak dan lain-lain.
Tujuan pemeriksaan tersebut adalah untuk dapat memberikan pendapat
mengenai kewajaran dari laporan keuangan yang telah disusun oleh
Manajemen.
Pemeriksaan kami bukan ditujukan untuk mencari adanya fraud atau
kecurangan-kecurangan, tetapi seandainya kami menemukan hal-hal tersebut
atau hal-hal yang perlu mendapat perhatian Manajemen, kami akan
memberitahukannya kepada Manajemen.
2. Agar pemeriksaan kami dapat berjalan lancar, kami
sangat mengharapkan kerja sama yang baik dari seluruh Manajemen dan
staff perusahaan dan kami mengharapkan agar perusahaan menyiapkan trial
balance serta perincian-perincian yang diperlukan.
 Selain itu sebelum audit report diserahkan, kami meminta supaya Direksi
bersedia menandatangani “Surat Pernyataan Langganan” (Client
Representation Letter) seperti yang dinyatakan dalam Standar Profesional
Akuntan Publik.
3. Audit fee untuk tugas-tugas tersebut diatas, kami ajukan
sebesar Rp. ................,- (........................................ rupiah) ditambah PPN 10
% yang akan kami tagih sebagai berikut :
30 % pada saat proposal disetujui
50 % pada saat penyerahan konsep laporan audit
20 % pada saat penyerahan final audit report
PPh 23 sebesar 2 % bisa dipotong dari jumlah fee tersebut.
Seandainya usulan kami bisa disetujui, mohon agar copy surat ini ditanda
tangani dan dikembalikan kepada kami.
Terima kasih atas kepercayaan yang diberikan kepada kantor kami dan
semoga kita dapat membina kerjasama yang baik.

Disetujui Oleh : Kantor Akuntan Publik

PT Koyaki CAMAR & REKAN

(.....................) (.................)
Tanggal: 29 Desember 2018 Akuntan, RNA12072

PT KOYAKI
RENCANA PEMERIKSAAN
 Tahun Buku 2018

1. UMUM
PT KOyaki didirikan berdasarkan akte notaris ……………. tertanggal
……………... Akte pendirian telah disahkan oleh Menteri Kehakiman Republik
Indonesia dengan surat nomor ……….. tanggal …………………. Juga telah
didaftarkan di Pengadilan Negeri ……………… dengan nomor ………….
tanggal ………………………. dan diumumkan dalam Tambahan nomor ..... pada
Berita Negara nomor ….. tanggal ……………………………...
Maksud dan tujuan perusahaan
Perusahaan bergerak dibidang ....................................
Alamat perusahaan
…………………………………

2. SUSUNAN PENGURUS
Presiden Komisaris : …………………………..
Komisaris-komisaris : …………………………..
………………………….
Direktur : …………………………..

3. EKUITAS
Modal dasar perusahaan berjumlah Rp …………….. yang terbagi atas
………… lembar saham biasa dengan nilai nominal sebesar Rp ……… per
saham.
Dari jumlah tersebut telah ditempatkan dan disetor penuh sejumlah ………
lembar saham @ Rp …………. dengan komposisi PT Primsa ………. lembar
saham, Rafathar ………. lembar saham dan Eka Yana ……… lembar saham.

4. KEBIJAKAN AKUNTANSI
a. Penyajian laporan keuangan
Laporan keuangan disusun berdasarkan konsep harga perolehan,
laporan arus kas disusun berdasarkan metode langsung.
b. Piutang usaha
Perusahaan membuat penyisihan piutang tak tertagih, dengan
menggunakan analisa umur piutang sebagai berikut :
 - Belum jatuh tempo 0%
- 30-60 hari 5%
- >60 hari 50%
c. Persediaan
Persediaan dibukukan berdasarkan ……………….. Penilaian
persediaan akhir berdasarkan metode ……………...
d. Penyertaan dalam bentuk saham
Penyertaan dalam bentuk saham yang mencapai kurang dari 20%
dibukukan berdasarkan metode biaya, sedangkan penyertaan dalam
bentuk saham yang mencapai 20% atau lebih dibukukan berdasarkan
metode ekuitas.
e. Aktiva tetap
Aktiva tetap dinilai berdasarkan harga perolehan dan
penyusutannya dihitung dengan menggunakan metode ………………
berdasarkan taksiran masa manfaat ekonomis aktiva tetap. Taksiran umur
ekonomis aktiva tetap adalah sebagai berikut:
Bangunan ……… tahun
Kendaraan ........... tahun
Peralatan kantor ........... tahun
f. Pengakuan pendapatan
Pendapatan dari penjualan diakui pada saat dilakukan penyerahan
barang kepada pembeli.
g. Transaksi dan penjabaran mata uang asing
Pembukuan perusahaan diselenggarakan dalam mata uang Rupiah.
Transaksi dalam mata uang asing dibukukan dengan kurs yang berlaku
pada saat terjadinya transaksi. Saldo aktiva dan kewajiban moneter dalam
mata uang asing per tanggal neraca dijabarkan dengan kurs tengah Bank
Indonesia pada tanggal neraca. Selisih kurs yang terjadi dikreditkan
(dibebankan) pada perhitungan laba rugi tahun berjalan.
h. Taksiran Pajak Penghasilan
Taksiran Pajak Penghasilan ditentukan berdasarkan taksiran laba
kena pajak dari tahun yang bersangkutan. Perusahaan tidak menganut
akuntansi pajak tangguhan atas perbedaan waktu.
i. Tahun buku
Tahun buku perusahaan berjalan dari tanggal 1 Januari sampai
dengan 31 Desember.
5. BUKU-BUKU YANG DIGUNAKAN PERUSAHAAN
Dalam rangka penyusunan laporan keuangan, perusahaan telah
menyelenggarakan antara lain: buku kas, buku bank, buku besar, ayat jurnal
dan proses pembukuan masih dilakukan secara manual dan komputerisasi.

6. NERACA KOMPARATIF
2018 2017
CURRENT ASSETS
Cash & Equivalent Cash
Account receivable
Other Receivable
Merchandise Inventory
Prepaid Expenses
Supplies
Total Current Assets

INVESTASI

NON CURRENT ASSETS

Historical Cost
Acumulated Depreciation
Book Value

TOTAL ASSETS

CURRENT LIABILITIES
Account Payable
Other Payable
Tax Payable
Accrued Revenue
Total Current Liabilities

LONG TERM DEBT

Deffered Tax Liabilities
Total Long Term Debt

EQUITY
Paid in Capital
Retained Earning
Total Equities

TOTAL LIABILITIES &

EQUITIES
 7. LABA RUGI KOMPARATIF
2018 2017
Sales
Cost of Good Sold
Gross Profit
Operational Expenses
Profit
Other Revenue
Earning Before Tax
Tahun berjalan
Company Income Tax
Earning After Tax

8. MASALAH AKUNTANSI
 Pembukuan dilakukan secara manual dan komputerisasi.
 Perusahaan yang menuju pada komputerisasi akan dapat memberikan
laporan yang lebih cepat, akan tetapi dalam prakteknya perusahaan
masih mengalami hambatan-hambatan dalam penggunaan media
tersebut yang berakibat pada terlambatnya penerimaan laporan final.
Untuk mengimbangi perkembangan dan masalah-masalah yang timbul,
perusahaan perlu meningkatkan pemakaian komputer, dalam hal ini
menerapkan program yang lebih mantap.

9. MASALAH PERPAJAKAN
 Dalam pengelompokan beban masih ditemukan beban-beban yang
seharusnya tidak termasuk pada kelompok beban menurut fiskal, hal ini
perlu penegasan lebih lanjut untuk penyusunan rekonsiliasi laba
akuntansi dan laba fiskal.
 Tahun sebelumnya semua pajak yang terhutang telah diselesaikan,
dengan kata lain tidak ada pajak yang belum dibayarkan.

10. MASALAH PEMERIKSAAN

 Laporan keuangan perusahaan untuk tahun buku …………. diperiksa
oleh Kantor Akuntan Publik Camar & Rekan

11. RENCANA KERJA

Staffing:
Partner : ………….
 Manager : ………….
Supervisor : ………….
Senior : …………
Junior : ………….

12. JASA AKUNTAN

Pemeriksaan umum atas laporan keuangan untuk dapat memberikan
pendapat atas kewajaran laporan keuangan secara keseluruhan.

13. BIAYA PEMERIKSAAN

…………………. (…………………………………), ditambah PPN, dikurangi PPh
23.

14. WAKTU
Pemeriksaan lapangan dimulai / selesai : ………………. s/d …………………….
Pemeriksaan stock phisik / kas : ………………. s/d ………………………..
Evaluasi internal control : …………………. s/d ……………………….
Penyerahan laporan akuntan : ………………………….
Pelaksanaan stock opname : Ana, Anda, Athar, Angga dan Andika.