“PROSES INVESTIGASI”
Disusun oleh:
DAPERTEMEN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS HASANUDDIN
2019
ANDI NURUL FAHIMAH
A31116034
Inisiasi Kasus
Investigasi kejahatan keuangan dapat dibagi menjadi dua kategori umum, yaitu reaktif
dan proaktif. Secara tradisional, investigasi reaktif terjadi sebagai hasil dari tindakan yang
diprakarsai oleh korban/warga negara. Investigasi yang dihasilkan dari pemberitahuan eksternal
bahwa kejahatan telah terjadi. Apakah diinisiasi oleh karyawan, kekasih, atau mantan pasangan
yang tidak puas atau seperti yang kadang-kadang terjadi oleh auditor, pemegang saham, atau
manajemen perusahaan, penyidik bereaksi hanya setelah kejahatan dilakukan. Dalam beberapa
kasus, korban hanya akan memberi tahu Anda setelah tersangka telah diberhentikan. Di tempat
lain, tersangka mungkin masih bekerja untuk perusahaan dan relative tidak mengetahui
kecurigaan majikannya. Kedua situasi masalah memiliki keunikan tersendiri. Keduanya akan
melibatkan berbagai keprihatinan dan pendekatan logistik. Sebaliknya, investigasi proaktif
terjadi sebagai hasil dari tindakan yang diinisiasi simpatisan. Secara proaktif postur, penyidik
menemukan kejahatan keuangan sedang berlangsung terlepas dari laporan korban. Kadang-
kadang, seperti dalam banyak kasus pencucian uang, penyelidik mungkin mengikuti petunjuk
kasus lain dan menemukan kejahatan finansial secara tidak sengaja. Di lain waktu mungkin ada
generalisasi kecurigaan bahwa ada sesuatu yang sedang terjadi, yang mengarah pada
penyelidikan yang lebih dalam dan penemuan aktivitas keuangan ilegal. Terkadang cara
penemuan akan menentukan metode investigasi.
Dalam dunia bisnis saat ini, komputer dijadikan sebagai pemngendali seluruh siklus
pembuatan pendapatan untuk mengidentifikasi pelaku individu. Karena semakin banyak
transaksi didokumentasikan secara digital, menugaskan tanggung jawab, dan dalam kasus
investigasi, kesalahan, untuk transaksi tertentu mungkin sulit melalui metode tradisional. Penguji
dokumen forensik adalah komponen paling penting dari investigasi kejahatan keuangan. Dalam
lingkungan digital saat ini, menautkan seorang karyawan ke suatu transaksi sering dilakukan
dengan kode atau kata sandi rahasia. Dalam dunia bisnis sehari-hari, jejak audit dapat dilacak
oleh sebagian besar perangkat lunak dan sistem komputer untuk tujuan produktivitas dan
"bisnis".
Namun, keamanan jaringan yang buruk dapat menghalangi upaya untuk menghubungkan
individu dengan transaksi. Pengawasan aktual karyawan, dikombinasikan dengan bukti
dokumenter yang dihasilkan oleh log audit komputer, dapat dengan andal menghubungkan
karyawan yang dicurigai ke setiap transaksi yang dicurigai. Karena itu, sama pentingnya dengan
teknik reaktif bagi penyelidik penipuan, penting untuk mengingat nilainya teknik proaktif dapat
menambah banyak kasus. Setelah kasus ini dipahami, Anda harus mengevaluasi manfaatnya.
Seperti pepatah lama, "Di mana ada asap, di situ ada api”.
Evaluasi Kasus
Dalam kasus kejahatan keuangan, investigasi reaktif sering dihasilkan dari laporan oleh
investor, orang dalam, atau auditor yang telah menemukan ketidakseimbangan dalam akun.
Seringkali, laporan-laporan ini tidak jelas dan mengandung campuran fakta, spekulasi, dan
hiperbola. Oleh karena itu, tahap ini mengharuskan penyelidik penipuan memilah-milah
informasi yang berlebihan dan mengekstrak elemen-elemen penting dari dugaan tersebut.
Informasi yang dihasilkan kemudian harus diterapkan pada hukum. Hanya karena seorang saksi
yang mengeluh merasa dirugikan tidak serta merta berarti tindakan tersangka dapat diketahui
secara hukum.
Tanpa klaim yang dapat dikenali atau diketahui secara hukum, upaya penyelidik pada
dasarnya sia-sia. Selain itu, tanggung jawab perdata dapat berasal dari investigasi yang tidak
beralasan yang mengakibatkan pencemaran nama baik pada karakter tersangka. Dalam kedua
kasus tersebut, meskipun pengadu mungkin merasa senang telah membuktikan bahwa tersangka
sebenarnya melakukan tindakan yang dituduhkan, ketenangan pikiran akan sedikit menghibur
ketika mereka menyadari bahwa tidak ada tindakan hukum yang dapat diambil. Karena itu,
langkah pertama dalam penyelidikan apa pun kita harus menentukan penyebab tindakan.
Dasar dari investigasi sebagian besar adalah komisi kejahatan. Dalam masyarakat saat
ini, kejahatan didefinisikan berdasarkan hukum perundang-undangan. Baik federal atau negara
bagian, undang-undang ini menentukan dengan tepat perilaku apa yang dilarang serta hukuman
apa yang akan dikenakan untuk melakukan kejahatan. Undang-undang disahkan oleh badan
legislatif dan berlaku untuk semua bidang dalam kehidupan kita sehari-hari. Misalnya, sebagian
besar negara bagian memiliki undang-undang yang melarang pencurian. Ada sejumlah
subkategori dari kategori umum ini, dan kebanyakan orang sadar akan keberadaan mereka.
Ketika sebuah kejahatan telah dituduhkan, beberapa otoritas penuntut akan terlibat.
Apakah kamu seorang penyelidik yang disewa secara pribadi oleh klien, atau penyidik kriminal
untuk otoritas penegak hukum, tujuan dari setiap investigasi kriminal adalah penuntutan pelaku.
Penuntutan pada akhirnya ditangani oleh jaksa penuntut Negara bagian dan federal.
Terkadang tidak ada undang-undang pidana yang terlibat. Kadang kala, tuduhan yang
dihadapi penyidik tidak akan naik ke tingkat kejahatan. Itu tidak berarti bahwa penyelidikan
lebih lanjut tidak dapat dibenarkan. Dalam beberapa kasus, gugatan perdata mungkin sebenarnya
menjadi dasar investigasi atau penyelidikan.
Gugatan adalah kesalahan sipil atau perdata . Sementara garis antara sistem perdata dan
kriminal dapat menjadi kabur atau tidak jelas karena sering ada bidang yang tumpang tindih,
tujuan akhirnya seringkali merupakan perbedaan yang paling jelas terlihat. Di tempat kriminal,
tujuan akhir dari penuntutan adalah pemenjaraan pelaku, denda yang serius, atau keduanya.
Dalam sistem perdata, tujuannya adalah memperbaiki kerusakan pada korban. Ganti rugi uang
adalah biasa akibat dari penuntutan perdata yang sukses.
Dalam sistem perdata, tidak ada perwakilan masyarakat. Berbeda dengan jaksa penuntut
pidana yang merupakan pengacara untuk masyarakat, pengacara sipil atau perdata mewakili
individu. Dalam kasus keuangan, individu itu adalah yang paling sering menjadi korban bisnis.
Sementara banyak dari tuduhan tersebut mungkin terdengar sangat mirip dengan yang diajukan
oleh jaksa negara bagian atau federal, hasil akhirnya berbeda.
Terlepas dari apakah dugaan yang salah itu perdata atau pidana, hukum mendefinisikan
pelanggaran tersebut. Setiap pelanggaran terdiri dari unsur-unsur individu yang harus dibuktikan
untuk menjamin penuntutan yang berhasil. Di tempat kriminal, elemen-elemen tersebut secara
eksplisit didefinisikan melalui undang-undang hukum yang disebutkan sebelumnya. Di tempat
perdata, unsur-unsur pelanggaran didefinisikan sebagian besar melalui hukum umum dan
keputusan kasus. Sementara hukum perundang-undangan seringkali lebih mudah untuk
ditentukan karena kodifikasi, tidak ada yang lebih atau kurang penting daripada yang lain.
Sangat penting bagi kita untuk mengetahui unsur-unsur pelanggaran; jika tidak,
penuntutan yang berhasil tidak mungkin. Terkadang, mengetahui unsur-unsur pelanggaran yang
tepat akan sulit — terutama ketika kita sedang menyelidiki suatu bidang kejahatan yang tidak
kita kenal. Di lain waktu, unsur-unsur pelanggaran akan cukup dikenal. Dalam kasus-kasus di
mana unsur-unsur pelanggaran tidak jelas, sangat penting untuk berkonsultasi dengan pengacara
yang akan menuntut kasus tersebut.
Setelah kita menemukan elemen-elemennya, kita harus memeriksa kemungkinan hasil
yang sukses untuk kasus ini.
Faktor Solvabilitas
Faktor solvabilitas adalah karakteristik dari suatu persitiwa yang membantu memprediksi
seberapa sukses suatu investigasi. Sayangnya, tidak semua kasus dapat dipecahkan. Baik di
sektor swasta atau publik, perlu untuk membantu mengidentifikasi kasus-kasus yang tidak dapat
diselesaikan secepat mungkin. Setelah kasus-kasus yang tidak terpecahkan diidentifikasi, mereka
dapat dibuang, memberikan lebih banyak waktu untuk menyelidiki kasus-kasus dengan
probabilitas solusi yang lebih tinggi. Secara umum, ada dua jenis faktor solvabilitas, tertimbang
dan tidak tertimbang.
1. Faktor solvabilitas tertimbang. Sistem tertimbang mengakui bahwa tidak semua faktor
sama pentingnya dalam menentukan solvabilitas. Misalnya, keberadaan sidik jari di
tempat kejadian mungkin lebih penting dalam menentukan hasil daripada ketersediaan
saksi. Akibatnya, faktor sidik jari lebih tertimbang. Bobot ditentukan terlebih dahulu
berdasarkan penelitian statistik dan pengalaman anekdotal. Model Keputusan Investigasi
Felford Invest International untuk Pencurian dan Perampokan adalah contoh sistem yang
menggunakan faktor-faktor tertimbang.
2. Faktor solvabilitas tidak tertimbang. Sebaliknya, sistem yang mengandalkan faktor tidak
tertimbang tidak memberikan kepentingan khusus pada faktor individu. Dengan kata lain,
setiap faktor relatif sama pentingnya dengan faktor berikutnya. Keberadaan satu atau
lebih faktor menentukan apakah kasus tersebut mendapat perhatian lebih lanjut. Sebagian
besar skema solvabilitas tidak tertimbang adalah khusus untuk masing-masing agensi dan
didasarkan pada data anekdotal.
Terlepas dari apakah kita menggunakan sistem evaluasi formal yang melibatkan faktor-
faktor tertimbang, atau sistem informal, kita harus mengevaluasi setiap kasus.
MERENCANAKAN KASUS
1. Mengembangkan Rencana Investigasi
Perencanaan awal tidak dapat memastikan kompromi, namun ini dapat memindahkan
tugas untuk menilai kompromi operasional ke waktu studi dan musyawarah yang dapat
dilakukan, menghindari kebutuhan untuk pengambilan keputusan yang reaksioner. Sebelum
menentukan potensi dukungan luar yang dibutuhkan, perlu untuk mengurangi keputusan dan
meningkatkan integritas secara keseluruhan. Keputusan yang diambil di bawah tekanan waktu
sering kali tidak memiliki kedalaman penglihatan yang dapat dipelajari dengan santai. Oleh
karena itu, sejauh keputusan tersebut dapat dibuat dalam kenyamanan kantor perencanaan,
investigasi dapat dilanjutkan dengan sedikit gundukan di jalan.
Kompleksitas investigasi keuangan mengamanatkan bahwa pendekatan yang menyeluruh
dan metodis diterapkan di seluruh penyelidikan. Ketersediaan teknologi dapat memfasilitasi
skema keuangan yang rumit dan membuat proses perencanaan investigasi menjadi sangat
penting. Lingkungan yang selalu berubah mengharuskan penyelidik keuangan terus mengasah
keterampilan mereka untuk berada di atas permainan mereka. Namun, tidak peduli seberapa
kompleks atau sederhananya penyelidikan, ada beberapa kesamaan mendasar yang harus diingat.
Saat kita melakukan penyelidikan baru, kita harus mengingat 3C investigasi manajemen, yaitu :
1. Kompetensi
Aspek ini melibatkan pemahaman bidang penyelidikan dan jenis informasi yang dicari
sehingga kita dapat menugaskan para profesional dengan keahlian yang tepat untuk
penyelidikan. Ini tidak dimaksudkan untuk fokus pada apakah individu tertentu kompeten
untuk melakukan penyelidikan, melainkan untuk melakukan analisis menyeluruh tentang
masalah potensial yang terlibat sehingga penentuan dapat dilakukan mengenai apa set
keterampilan tambahan dan sumber daya yang diperlukan untuk mendapatkan informasi
itu dicari
2. Bukti yang menguatkan
Selama penyelidikan apa pun, menerapkan skeptisisme profesional adalah keterampilan
yang dihargai. Tidak ada informasi yang harus diambil pada nilai nominal. Semua fakta
harus diperiksa, ditinjau, dan diverifikasi. Banyak penyelidik keuangan akan setuju
bahwa hanya ada beberapa hal yang lebih memalukan daripada mengungkap fakta yang
bertentangan setelah penyelidik menyimpulkan suatu kasus. Penyelidik kecurangan harus
mengidentifikasi kekurangan, kesenjangan, dan kelemahan dalam informasi dan menutup
lingkaran untuk memastikan bahwa ia menggunakan informasi terbaik yang tersedia
dalam analisis.
3. Akal sehat
Elemen terpenting ini adalah bagian yang terlalu sering dilupakan yang harus
dipraktikkan selama proses investigasi. Apakah tuduhan, keterangan saksi, dan bukti
masuk akal? Apakah pola faktanya mungkin? Apakah ada bukti yang saling
bertentangan? Apa yang akan menyebabkan tersangka pelaku penipuan melakukan
tindakan yang diduga? Selain itu, kompleksitas investigasi penipuan sering memicu
emosi dan membuat proses investigasi semakin sulit bagi penyelidik. Aliran informasi
yang terus berubah menyebabkan perubahan arah yang sering terjadi dalam penyelidikan
dan berbagai tujuan tercapai. Dinamika ini membuat proses perencanaan paling kritis
sebelum investigasi dimulai. 3 C manajemen investigasi, yaitu kompetensi, pembuktian,
dan akal sehat, adalah konsep penting yang harus diikuti selama masa investigasi.
Namun, rencana investigasi formal harus dikembangkan sebelum memulai penyelidikan.
Langkah kritis ini harus berkonsentrasi pada pengembangan rencana investigasi yang
cukup formal untuk memberikan struktur investigasi tetapi cukup fleksibel untuk
memungkinkan perubahan arah tergantung pada informasi yang diterima.
Sementara jenis investigasi khusus akan mengamanatkan tugas mana yang harus
dilakukan, ada beberapa langkah umum untuk semua investigasi. Berikut ini adalah
rencana investigasi dasar yang dapat digunakan sebagai hamparan umum dan disesuaikan
dengan tugas spesifik yang diperlukan untuk pertanyaan Anda.
1. Sebuah Verifikasi kejadian
a. Apakah laporan itu hasil rumor?
b. Mungkinkah ada lebih banyak cerita?
c. Apakah ada bukti fisik dari kejadian tersebut?
d. Apakah ini mungkin?
2. Dugaan pelanggaran
a. Apa yang sebenarnya terjadi?
b. Apakah laporan tersebut sesuai dengan dugaan atau apakah ini merupakan
pelanggaran lain?
3. Elemen pelanggaran
a. Apa elemen yang diperlukan untuk menetapkan pelanggaran?
b. Hukum / pidana
c. Pelanggaran kebijakan
d. Pelanggaran procedural
e. Pelanggaran administrative
4. Identifikasi target penyelidikan
a. Apakah tersangka diketahui?
b. Apakah lebih dari satu tersangka terlibat?
5. Tetapkan penyelidik yang tepat
a. Adakah hubungan yang tidak wajar atau konflik kepentingan?
b. Apakah ada bias yang diketahui?
c. Haruskah personel atau sumber daya luar dilibatkan?
6. Melakukan wawancara / mengumpulkan fakta
a. Pastikan kerahasiaan proses
b. Pertahankan integritas bukti dan investigasi
7. Tinjau informasi dan verifikasi
a. Bandingkan informasi
b. Identifikasi kesenjangan dan ketidakkonsistenan
8. Dokumentasi
a. Batasi penyebaran
b. Perlakukan semua dokumentasi seolah-olah akan digunakan untuk litigasi
2. Perencanaan Keuangan
Perencanaan investigasi dapat membantu menghemat uang. Perencanaan awal untuk
sumber daya investigatif bertanggung jawab secara fiskal. Terlepas dari konteks investigasi,
apakah dilakukan atas permintaan klien pribadi atau di bawah naungan pengacara distrik
setempat, uang selalu menjadi masalah. Apa pun ukuran investigasinya, jarang ada cukup uang
untuk melakukan pekerjaan seperti yang Anda inginkan.
Karena itu, seperti hampir semua hal dalam penyelidikan, biaya adalah masalah
kompromi. Identifikasi masalah yang berpotensi mahal pada awal penyelidikan memungkinkan
Anda untuk membuat keputusan fiskal utama pada saat pendekatan alternatif dapat dengan
mudah dipertimbangkan. Sebagai contoh, walaupun keran telepon mungkin merupakan alat
investigasi yang sempurna untuk mencapai tujuan keseluruhan investigasi Anda, kegagalan
untuk memeriksa biaya bersih dari pendekatan itu bisa mahal, baik dalam hal sumber daya
keuangan maupun dalam hal jam kerja investigasi yang terbuang.
Jika Anda melakukan analisis keuangan selama fase perencanaan, teknik alternatif dapat
dipertimbangkan. Terlalu banyak kali investigasi yang layak dimulai dengan harapan bahwa
uang pada akhirnya akan datang. Ketika tidak, penyelidikan rawa turun tanpa harapan mencapai
tujuan awal. Ketika Anda gagal mengidentifikasi alternatif untuk prosedur investigasi yang
mahal, hasilnya biasanya hasil yang dikompromikan, baik kegagalan untuk mencapai tujuan
yang dinyatakan atau pengeluaran lebih banyak dana daripada yang masuk akal. Entah hasil
menghasilkan ketidakpuasan dan kegagalan untuk mencapai harapan pelanggan.
3. Perencanaan Pribadi
Identifikasi awal masalah personal membantu memastikan penyelidikan yang efisien.
Setelah Anda memetakan seluruh ruang lingkup dan arah penyelidikan, jauh lebih mudah untuk
memperkirakan kebutuhan staf dan untuk menyusun tim investigasi yang dirancang untuk
melanjutkan penyelidikan secara efisien. Apakah Anda mengantisipasi bahwa penyelidikan akan
berlarut-larut atau pendek, penting untuk mengidentifikasi persyaratan personil utama lebih awal.
Untuk jangka panjang, kasus kompleks, ini sangat penting.
Pada tahap ini, penting untuk mempertimbangkan penggunaan ahli luar. Meskipun Anda
akan siap untuk menangani hampir semua kejahatan keuangan setelah membaca buku ini, situasi
mungkin timbul di mana transaksi keuangan berada di luar kemampuan investigasi Anda. Dalam
situasi itu, Anda perlu meminta bantuan profesional keuangan sebagai konsultan atau saksi ahli.
Selain akuntan, penyidik harus mempertimbangkan penggunaan para ahli di bidang transaksi
saham dan sekuritas, tata kelola dan struktur perusahaan, dan transaksi keuangan internasional.
Pakar teknologi juga bisa membuktikan sangat berharga. Di dunia teknologi tinggi saat ini,
peluang bertemu dengan informasi berbasis komputer sangat tinggi. Tidak masuk akal untuk
mengharapkan bahwa bahkan simpatisan yang paling terlatih pun akan mampu menangani setiap
skenario yang mungkin. Untuk alasan itu, mungkin perlu mengatur personil luar untuk bertindak
sebagai sumber investigasi. Baik di bidang topografi jaringan, keamanan komputer, kriptografi,
atau perangkat lunak berpemilik individu, penyelidik sering kali harus memanfaatkan kekayaan
sumber daya komunitas.
4. Perencanaan Teknologi
Melihat kasus berikutnya dari perspektif teknologi dapat membantu meratakan
pengeluaran teknologi. Ketika merencanakan suatu kasus, perlu mengidentifikasi area di mana
hal tersebut mungkin perlu menginvestasikan uang. Misalnya, jika kasing melibatkan kutu
komputer dengan semua gadget terbaru, Anda mungkin perlu berinvestasi dalam teknologi untuk
mengamankan dan menganalisis bukti digital yang mungkin ditemui. Demikian juga,
mengidentifikasi masalah teknologi tertentu terlebih dahulu mengurangi dampak logistik.
Masalah kompatibilitas dapat merusak penyelidikan sederhana. Meskipun sulit diatasi,
perbedaan antara sistem operasi komputer, sistem pengkodean video, dan peralatan komunikasi
elektronik dapat secara serius menghambat kemajuan penyelidikan. Jika beroperasi di
lingkungan PC dan klien atau tersangka dan menggunakan sistem UNIX, investigasi dapat
berhenti di jalurnya sampai bermigrasi dengan satu atau lain cara. Perencanaan tidak akan
menghilangkan masalah tetapi akan meminimalkan dampaknya. Hukum Murphy memang ada.
Meskipun perencanaan yang cermat sangat penting untuk keberhasilan penyelesaian investigasi
yang kompleks, beberapa investigasi menentang semua upaya untuk memetakan nasib. Hukum
Murphy sama aktifnya dalam ranah investigasi seperti halnya dalam kehidupan sehari-hari dan
akan selalu menyelinap ke dalam penyelidikan pada waktu yang paling tidak tepat. Bahkan
perencanaan yang paling hati-hati mengabaikan beberapa kemungkinan. Ini bukan untuk
mengatakan bahwa perencanaan tidak berdaya melawan Hukum Murphy; tentu saja tidak.
Namun, dengan hati-hati merencanakan penyelidikan, jalan memutar yang akhirnya tak terduga
akan menjadi pengecualian dan bukan aturan. Anda dapat menghilangkan rintangan yang jelas di
muka, dan upaya terbaik simpatisan dapat diarahkan untuk menghadapi hambatan yang tak
terduga yang tak terhindarkan. Dengan kata lain, perencanaan tidak akan mencegah hambatan
investigasi, tetapi itu akan membuat rintangan yang tak terhindarkan jauh lebih mudah dikelola.
5. Penyelidikan
Setelah menyelesaikan perencanaan, penyelidikan dapat dimulai. Mengidentifikasi saksi,
mengumpulkan dokumen, menganalisis dan mengumpulkannya menjadi barang bukti. Akhirnya,
jika semua berjalan sesuai rencana, kita dapat menuntut tersangka. Banyak aspek dari tahap ini
secara substansial mirip dengan proses investigasi untuk jenis kejahatan lainnya. Namun, ada
beberapa perbedaan mendasar dalam teknik investigasi yang membedakan kejahatan keuangan
dari kejahatan non finansial lainnya. Terlepas dari seberapa baik tahap perencanaan dilakukan,
penyelidikan akan terus berubah. Perubahan arah terjadi sebagian besar karena sifat proses
investigasi. Ini adalah proses yang ditemukan dalam evolusi. Ini dimulai dengan prasangka
tentang serangkaian fakta yang terbatas. Saat investigasi berlangsung, pengetahuan tentang apa
yang terjadi berevolusi untuk memasukkan fakta, teori, dan pengetahuan baru. Dan seiring
bertambahnya pengetahuan, perlu untuk mengevaluasi kembali hipotesis dan teori dari kasus
tersebut. Dengan mempelajari fakta-fakta baru, jalan pembuktian diperkuat atau dilemahkan.
Orang-orang yang didukung naik menjadi penting dalam hierarki pembuktian; teori yang
dikurangi diturunkan ke sub teori atau teori alternatif, atau, jika benar-benar dibantah, dibuang
sebagai hipotesis yang tidak terbukti. Memang, pengetahuan adalah entitas yang selalu berubah.
Investigasi dan analisis bukti akan menjadi proses yang konstan selama investigasi.
Bahkan setelah penyidik merasa yakin bahwa semua saksi yang memiliki sesuatu yang relevan
untuk dikatakan telah diwawancarai, dan semua dokumen dengan data yang relevan telah
dikumpulkan, ia tidak dapat menutup pintu pada kasus ini. Analisis transposing dari apa yang
telah dikumpulkan terhadap apa yang akan dikatakan saksi menghasilkan teori baru. Bahkan
penyelidik yang paling teliti pun akan menemukan saksi potensial dan sumber bukti dokumenter
saat analisis dilakukan. Proses penemuan ini sering menghasilkan kembali ke tahap perencanaan.
Namun, selama telah dilakukannya penetapan tujuan dengan benar, penemuan tak terhindarkan
ini hanya akan membutuhkan sedikit modifikasi dalam rencana investigasi.
Investigasi harus mengalir dengan tertib. Tugas investigasi terjadi dalam urutan tertentu.
Ini bukan kebetulan. Sebagai gantinya, telah terdaftarnnya masing-masing urutan yang
ditemukan paling mungkin menghasilkan kesuksesan. Bisakah kita menyimpang? Ya tentu saja.
Mungkin ada keadaan ketika kita perlu menghubungi beberapa saksi kunci sebelum
menyelesaikan penyelidikan latar belakang. Atau, mungkin kita perlu mewawancarai tersangka
utama sementara beberapa dokumen masih beredar. Ini adalah keniscayaan investigasi kriminal
dan meskipun tidak ideal, mereka tidak akan menyebabkan bumi berhenti berputar.
Alih-alih, lihat ini sebagai garis besar. Jika telah memahami alasan di balik setiap langkah, maka
hal tersebut dapat tersesuaikan atau terubah urutannya. Bukan urutannya yang penting,
melainkan logika yang mendasari hal yang akan melayani dengan baik.
Latar Belakang
Kita tidak bisa menekankan nilai dan meletakkan dasar yang tepat untuk investigasi.
Tidak hanya investigasi kejahatan keuangan yang lebih banyak bukti, tetapi seringkali sangat
rumit. Ada dua alasan utama untuk ini, yaitu :
1. Banyak sekali permutasi skema penipuan ada. Sebagai seorang penyelidik, Anda pasti
akan menghadapi beberapa tema dasar yang berulang dalam penyelidikan Anda; namun,
jumlah variasi pada tema-tema ini hanya dibatasi oleh kecerdikan para tersangka. Apa
yang awalnya tampak sebagai skema Ponzi sederhana dapat bermutasi menjadi sesuatu
yang jauh lebih rumit.
2. Dunia bisnis bisa menjadi tempat yang sangat membingungkan. Tidak hanya bentuk-
bentuk baru asosiasi bisnis yang terus berkembang, begitu juga hal-hal seperti instrumen
hutang dan ekuitas. Baru-baru ini saja bentuk-bentuk asosiasi seperti perseroan terbatas
telah memperoleh penerimaan universal.
Demikian juga, penciptaan dan evolusi berbagai jenis kendaraan investasi seperti
kepercayaan investasi real estate adalah proses yang tidak pernah berakhir. Mengikuti
perkembangan dunia bisnis dan keuangan yang berubah dengan cepat membutuhkan banyak
waktu bahkan bagi para profesional. Akuntan, pengacara, dan manajer bisnis menginvestasikan
jam setiap minggu membaca jurnal dan mempelajari model bisnis baru. Sebagai seorang
penyelidik, perlu untuk mempertahankan kemahiran penuh dalam seni investigasi. Tetap di dunia
bisnis terkini adalah meminta hal terlalu banyak. Sebaliknya, pelajararan dasar-dasarnya.
Membaca teks seperti ini adalah awal yang baik dengan membangun kosa kata dasar tentang
topik-topik bisnis dan pelajari dengan baik. Ada beberapa konsep dasar yang abadi dan akan
selalu menjadi dasar dari sebagian besar dari apa yang perlu diketahui. Saat menjumpai konsep
bisnis baru, atau variasi yang lama, kita dapat membangun pengetahuan yang telah
dikembangkan. Membangun pengetahuan itu adalah tempat latar belakang investigasi.
Memahami Kasus
Tujuan latar belakang ini adalah untuk mengembangkan pengetahuan mengenai kasus-
kasus. Untuk memahami sebuah kasus, perlu untuk mengerti bisnisnya. Apa struktur bisnisnya?
Mengetahui struktur bisnis yang mendasar dapat memberi tahu Anda sejumlah hal mendasar
tentang bisnis tersebut. Strukturnya dapat memberi tahu mengenai siapa yang membuat
keputusan. Ini juga dapat memberi tahu di mana harus mencari dokumen tertentu yang nantinya
akan berharga. Selain itu, mengetahui bagaimana bisnis mengklaim beroperasi dapat
mengungkapkan penyimpangan. Misalnya, mengetahui bahwa perusahaan tertentu
diorganisasikan sebagai bab 501 (c) (3) perusahaan nirlaba harus secara otomatis mengirim
bendera merah ketika Anda menemukan cek perusahaan yang dibatalkan ke Senator Jones
kampanye pemilihan ulang, karena 50% organisasi amal dilarang melakukan kegiatan politik.
Selanjutnya, Anda harus terbiasa dengan proses bisnis. Struktur bisnis tidak hanya penting,
begitu pula proses yang digunakan bisnis. Di antara dua tugas ini, ini mungkin lebih sulit;
Namun, itu bisa membayar dividen luar biasa dalam jangka panjang. Saat melakukan latar
belakang. Bekerja memberikan perhatian khusus pada metode akuntansi yang digunakan
perusahaan. Apakah itu basis uang tunai atau basis akrual? Mengetahui seberapa sering mereka
mengirim faktur kepada klien, kontrol akuntansi apa yang ada, dan siapa yang memproses
setoran semuanya sangat berharga dalam memahami bagaimana segala sesuatu seharusnya
bekerja. Dan, seperti yang kita catat sebelumnya, mengetahui bagaimana segala sesuatunya
seharusnya bekerja membuat varians bercak jauh lebih mudah.
Jangan takut menggunakan alat bantu visual. Seperti yang akan Anda pelajari nanti, kami
adalah pendukung luar biasa alat analitik visual dalam investigasi. Menggambar diagram alur
atau bagan organisasi bisa sangat membantu dalam membuat konsep abstrak menjadi konkret.
Selain itu, ketika Anda membuat bagan, Anda dapat meminta masukan dari orang dalam
perusahaan untuk membantu memperbaiki atau mengkonfirmasi visi Anda tentang bagaimana
perusahaan beroperasi. Setelah mengembangkan pemahaman tentang struktur dan proses bisnis,
alihkan perhatian Anda ke industri. Meskipun Anda dapat mempelajari volume dengan
menganalisis perusahaan itu sendiri, Anda dapat membawa pengetahuan Anda ke tingkat
selanjutnya dengan menyelidiki industri. Setiap industri memiliki standar. Misalnya, industri
akuntansi memiliki FASB, pengacara memiliki ABA, dan dokter memiliki AMA.
Organisasi-organisasi ini mewakili industri itu sendiri dan seringkali bertanggung jawab
untuk menetapkan standar dan prosedur untuk diadopsi oleh semua anggota. Jarang ada sumber
informasi yang lebih baik tentang bagaimana sesuatu seharusnya dilakukan daripada organisasi
pengawas industri. Bahkan organisasi industri nonprofesional memiliki nilai bagi penyelidik.
Sementara ABA, AMA, dan FASB berperan dalam mengatur profesi mereka masing-masing,
ada sejumlah organisasi khusus industri yang memberikan panduan, jika bukan peraturan formal.
Bahkan, sebagian besar organisasi berbasis industri juga memiliki publikasi bulanan yang
berfungsi sebagai panduan bagi anggota mereka. Saat melakukan bagian latar belakang
investigasi Anda, buat titik untuk mengidentifikasi setiap kelompok yang mungkin memiliki
relevansi dengan korban dan tersangka Anda. Jika Anda tidak dapat dengan mudah
mengidentifikasi mereka, tanyakan kepada seseorang dari perusahaan organisasi apa yang
tersedia. Setelah Anda memahami bisnisnya, Anda dapat beralih ke pemahaman yang lebih baik
tentang tersangka. Setelah Anda meletakkan fondasi dengan memeriksa struktur bisnis dan
proses bisnis di tempat, dan kemudian membandingkannya dengan industri secara keseluruhan,
Anda akan memiliki fondasi yang cukup kuat untuk membangunnya. Dari sini, Anda dapat
memperluas pengetahuan umum Anda untuk memasukkan informasi latar belakang tentang
tersangka — suatu proses yang kami sebut uji tuntas investigasi atau fase pengumpulan intelijen.
Pertemuan Intelijen
Nilai pengumpulan intelijen yang kuat tidak bisa terlalu ditekankan.
Jangan melihat proses ini sebagai statis. Teknik pengumpulan-intelijen terkadang dapat
terbukti berharga sebagai pelengkap evaluasi kasus Anda. Karena tidak satu pun dari mereka
yang terlalu mengganggu, juga tidak melibatkan invasi terhadap hak privasi seseorang, mereka
sebenarnya dapat dilakukan sebagai tambahan untuk membantu menentukan apakah
penyelidikan penuh mungkin diperlukan. Terkadang, hasil evaluasi Anda tidak dapat
disimpulkan. Dalam hal itu, sedikit pengumpulan intelijen mungkin memberikan informasi yang
diperlukan untuk membuat keputusan yang percaya diri.
Kami selanjutnya memecah proses pengumpulan intelijen menjadi tiga bidang:
pengawasan, pencarian basis data, dan pengumpulan sampah. Harap dicatat bahwa itu adalah
titik awal, bukan daftar lengkap, dan Anda harus merasa bebas untuk menambahkan lebih
banyak alat saat Anda menemukannya.
SURVEILLANCE Pengawasan dapat memberikan banyak informasi umum. Pertimbangkan
untuk melakukan pengawasan terselubung, tersangka, atau rekan tersangka untuk mengetahui
lebih lanjut tentang kasus Anda. Sebagai hasil dari pengawasan Anda, Anda cenderung
menemukan hal-hal penting seperti:
1. Perbankan atau lembaga keuangan
2. Mobil, kapal, dan aset berharga lainnya
3. Rumah, bangunan, dan real estat lainnya
4. Rekan atau kenalan lain dengan siapa Anda mungkin ingin melakukan wawancara nanti
Semua hal ini, meskipun mudah terlihat dengan mata telanjang, mungkin tidak terlihat
oleh jejak kertas. Mengungkapnya lebih awal terkadang dapat memberi Anda beberapa "kartu
hole" yang sangat kuat untuk negosiasi di masa depan.
PENCARIAN DATABASE
Database adalah banyak informasi. Kami adalah masyarakat yang hidup dan bernafas
data. Kami menciptakan mereka, mengumpulkan mereka, dan menyusunnya. Kami
menggunakan data untuk melacak orang, memprediksi preferensi pembelian mereka, dan
mengubah perilaku mereka. Tanpa data ekonomi pasar kita akan menjadi tidak bisa dioperasi.
Baik menggunakan kartu debit Anda untuk membeli bahan makanan atau memperbarui SIM
Anda, kemungkinan besar sangat kuat bahwa beberapa bagian kecil dari data diskrit akan dibuat
dan disimpan dalam database di suatu tempat. Mengingat fakta itu, adalah wajar bagi penyelidik
untuk berupaya memanfaatkan kekayaan informasi pribadi ini untuk mencoba menyatukan
gambar target mereka. Secara umum, basis data ini dapat dibagi menjadi dua kategori: privat dan
publik.
Di dunia yang kaya informasi saat ini, semua orang ada di Net. Mungkin tersangka Anda
memiliki situs web atau halaman media sosialnya sendiri. Itu bisa menjadi informasi yang sangat
berharga untuk diketahui, mengingat berapa banyak orang yang menempatkan informasi pribadi
tentang perjalanan keluarga, liburan, dan kejadian intim lainnya di situs web mereka. Selain itu,
kebangkitan budaya blog telah memberi setiap orang sebuah forum untuk mengekspresikan diri.
Mungkin tersangka Anda berpartisipasi dalam blog tertentu.
Informasi bisnis tersedia secara gratis. Banyak perusahaan mempertahankan situs
perusahaan yang mencantumkan nama dan profil karyawan. Terkadang perusahaan kurang
memperbarui, tetapi ini masih bisa menjadi sumber informasi pekerjaan yang baik tentang subjek
Anda. Manfaatkan kekuatan mesin pencari seperti Google dan Bing dalam pengumpulan
intelijen Anda. Bahkan, letakkan buku ini dan Google sendiri; Anda mungkin akan terkejut
dengan apa yang Anda temukan.