HASIL AUDIT KINERJA PENGELOLA KEUANGAN PUSKESMAS DASAN LEKONG TAHUN 2015

Unit yang Diaudit : Administrasi Keuangan

Kegiatan yang Diaudit : Proses Penggunaan Dana

Tanggal Audit : 31 Desember 2015

No Proses yang Diaudit Standar / Kriteria Hasil Temuan Ketidaksesuaian Ket

1  Melakukan inventarisasi kegiatan-
kegiatan yang akan didanai
Penyebab Masalah
Rekomendasi Rencana
Perbaikan
 Sesuai dengan Juknis Penggunaan
dana masing-masing sumber

 Menyusun rencana penggunaan  Sesuai dengan jumlah alokasi

anggaran untuk masing-masing dana yang tersedia
sumber

Bendahara DOP :
- Menerima Dana Operasional - Ada bukti kuitansi
Puskesmas (DOP) dari Bendahara
Dikes Kab.Lotim
- Membuat Rencana Penggunaan - Sesuai dengan jumlah dana yang
Uang (RPU) diterima
- Membuat Surat Pertanggung - Sesuai dengan jumlah dana yang
jawaban (SPJ) keuangan diterima dan kegiatan yang sudah
dilaksanakan
- Kelengkapan buku kas dan
 - Membukukan SPJ ke Buku Kas pengisian buku kas
(Buku Kas Umum, Buku Bantu
DOP) - Bulan dan ditandatangani Kepala
- Penutupan Buku Kas Puskesmas

- Setiap 3 bulan dan ditandatangani

- Membuat berita acara pemeriksaan
Kepala Puskesmas
buku kas oleh Kepala Puskesmas

2  Membuat pelaksanaan kegiatan  Sesuai dengan kegiatan yang

(PK) sudah dilaksanakan

 Membukukan SPJ ke Buku Kas  Kelengkapan buku kas dan

(Buku Kas Umum, Buku Kas pengisian buku kas
Tunai, Buku Bantu Bank, Buku
Bantu Pajak)
 Membuat Surat Pernyataan  Mengacu pada SPJ
Tanggung Jawab Berlanjut(SPTJB)
dan Laporan Realisasi Keuangan
bulanan dan dikirim ke Dikes
Kab.Lotim
 Penutupan Buku Kas  Setiap bulan dan ditandatangani
kepala Puskesmas
 Membuat berita acara pemeriksaan  Setiap 3 bulan dan ditandatangani
buku oleh Kepala Puskesmas oleh Kepala Puskesmas

Bendahara BOK :
- Tim Pengelola BOK, menyusun - Penyusunan RPK tanggal 21-26
 Rencana Pelaksanaan Kegiatan
(RPK) Bulanan
- Konsultasi ke Dikes Kabupaten -
(Tim Verifikator)
- Memperbaiki RPK sesuai masukan -
verifikator
- Membuat Surat Permintaan Uang
(SPU)
- Bendahara BOK menarik dana ke
BRI
- Membuat SPJ Surat Pernyataan - Sesuai dengan kegiatan yang
Tanggung Jawab Belanja (SPTJB)
dan laporan realisasi keuangan
bulanan.
- Membukukan SPJ ke buku kas - Kelengkapan buku kas dan
(buku kas umum, buku bantu DOP)
- Penutupan Buku Kas
- Membuat berita acara pemeriksaan
buku kas oleh Kepala Puskesmas
Bendahara JKN :
bln ybs
Konsultasi tanggal 27 bln ybs
Sehari setelah konsultasi
- Sesuai RPK dan saldo dana bulan
lalu dan sebelum tanggal 1 bulan
berikutnya dengan melampirkan
STJB bulan ybs.
- Sesuai dengan SPU
sudah dilaksanakan dan jumlah
dana
pengisian buku kas
- Setiap bulan dan ditandatangani
kepala Puskesmas
- Setiap 3 bulan dan ditandatangani
kepala Puskesmas
- Pengelola JKN menyusun rencana - Mengacu pada pagu dana
- Pelaksanaan kegiatan (RPK)
Bulanan
- Konsultasi ke Dikes Kabupaten - Tanggal 26 bulan ybs
(Tim Pembina dan Verifikator)
- Menyusun Rencana Penggunaan - Mengacu pada RPK
Uang (RPU) Bulanan
- Menarik dana ke BRI - Mengacu pada RPU

- Membuat Surat Pertanggung - Mengacu pada RPU dan Juknis

Jawaban (SPJ) Penggunaan Dana Kapitasi

 Membuat pelaksanaan kegiatan  Sesuai dengan kegiatan yang

(PK) sudah dilaksanakan

 Membukukan SPJ ke Buku Kas  Kelengkapan buku kas dan

(Buku Kas Umum, Buku Kas pengisian buku kas
Tunai, Buku Bantu Bank, Buku
Bantu Pajak)
 Membuat Surat Pernyataan  Mengacu pada SPJ
Tanggung Jawab Berlanjut(SPTJB)
dan Laporan Realisasi Keuangan
bulanan dan dikirim ke Dikes
Kab.Lotim

 Penutupan Buku Kas  Setiap bulan dan ditandatangani

kepala Puskesmas
 Membuat berita acara pemeriksaan  Setiap 3 bulan dan ditandatangani
oleh Kepala Puskesmas
buku oleh Kepala Puskesmas

Dasan Lekong, 31 Desember 2015

Ketua Tim Audit Internal
Puskesmas Dasan Lekong