“Kita Sukses!” kata Ethan McCall, direktur eksekutif Gotham melas on Wheels, setelah melihat
surplus yang ducapai sebesar $2.000. “Dan kalau perkiraan kami enam bulan kemudian akurat,
mungkin nkita akan bisa menyewa fasilitas dari newburytown dan dua kali lipat daerah servis kita.
Fokusku hanya pada memiliki cash on hand”
Dengan itu, Mr. McCall mulai memprediksi bagaimana kas akan berubah sesuai proyeksi
pertumbuhan aktivitasnya. Meskipun maret sudah menjadi bulan yang bagus, kas sudah turun
semenjak Desember, dan dia fokus untuk memastikan bahwa dia memiliki cash on hand yang cukup
untuk membayar persediaan dan gaji di sisa tahun.
Background
Gotham Meals on Wheels adalah agensi non profit yang spesialisasinya dalam menyiapkan dan
mengantar makanan kepada orang yang terikat pada rumahnya. Kliennya banyak yang manula dan
korban HIV yang membuat mereka sulit untuk keluar rumah dan tidak memiliki tenaga yang cukup
untuk menyiapkan makanan. Dapat dipastikan besar pasaran yang bergerak di bidang jasa makanan,
dan didukung dengan sumbangan sebesar $25.000 dari yayasan lokal, agensi ini memulai operasinya
pada awal oktober.
Dalam rangka untuk menjamin tidak berjalan dalam waktu singkat selama setiap bulan, agensi
menyiapkan makanan untuk sebulan kemudian membekukannya. Dengan berdasarkan pada
produksi bulan berikutnya, agensi telah menemukan keyakinan dari kliennya agar tidak
menghentikan jasa. Semua biaya yang berkaitan dengan makanan ini dibayar dimana dibulan itu
diproduksi.
Keuntungan lain dari membekukan makanan saat mereka mau di kirim ke klien. Makanan mudah di
simpan dengan pendingin yang dimiliki klien. Dari sisi agensi, membekukan makanan dan
mengantarkan mereka dudah menjaka biaya transportasi jadi minim. Klien juga tidak protes tentang
makanan yang beku dan banyak yang menulis pada Mr. McCall kalau mereka sangat menikmati
makanannya.
Sales Result
Penjualan makanan
Paada 2 bulan pertama, perusahaan mengalami defisit. Namun, revenue yang didapakan pada bulan
desember dapat menutupi kerugian pada 2 bulan pertama tersebut.
Ekspektasi Penjualan makanan pada bulan januari – desember ( tiap bulan naik 250)
Bahan dan tenaga kerja yang dibutuhkan untuk memproduksi 1 meal adalah $7. Harga jual per meal
adalah $11.
Administrative Cost
Oktober $300
November $1400
Desember $1400
Januari $1600
Februari $2000
Pembayaran yang dilakukan tidak dilakukan dengan segera di perusahaan ini. Contoh, jika meal
bulan januari dikirim ke client, tagihannya kemudian baru dikirimkan 1 bulan kemudian, dan
pembayaran oleh client bisa memakan waktu 1 bulan kemudian. Jadi, dari awal transaksi hingga
memperoleh kas bisa memakan waktu 2 bulan.
Pertanyaan
Equitas
BB $ 25.000 $ 25.000
Add ----0---- ----0----
Deduct ($ 400) ----0----
EB $ 24.600 $ 25.000
Inventori
BB $ 2.275 (325 meals x $7) $ 3.150 (450 meals x $7)
+Add $ 3.150 (450meals x $ 7) $ 3.500 (500 meals x $7)
(-)Deduct ($ 2.275) (delivered) ($ 3.150) (delivered)
EB $3.150 $ 3.500
Account Receivable
BB ------0-------- $ 3.575 (325 meals x $11)
+add $ 3.575 (325 meals x $11) $ 4.950 (450 meals x $11)
-deduct ------0------ ------0-------
EB $ 3.575 $ 8.525
1.b.
Operatiing Activities November
Revenue :
Revenue 3575
Expenses:
COGS 2.275
Administrative expense 1.400
Total 3.675
Defisit (100)
Inventory 3.150
Total Liabilities and
Total Assets $ 24.600 Equity $ 24.600
Revenue :
Sales 4950
Expenses:
COGS 3.150
Administrative expense 1.400
Total 4.550
Surplus 400
Revenue :
Sales 5500
Expenses:
COGS 3.500
Administrative expense 1.600
5.10
Total 0
40
Surplus 0
Retained surplus, beginning -
Retained surplus, 40
ending 0
Revenue :
Sales 8250
Expenses:
COGS 5.250
Administrative expense 2.000
Total 7.250
Surplus 1.000
Retained surplus, beginning 400
Retained surplus,
ending 1.400
Revenue :
Sales 11000
Expenses:
COGS 7.000
Administrative expense 2.000
Total 9.000
Surplus 2.000
Revenue :
Sales 13750
Expenses:
COGS 8.750
Administrative
expense 2.000
Total 10.750
Surplus 3.000
Revenue :
Sales 16500
Expenses:
COGS 10.500
Administrative
expense 2.000
Total 12.500
Surplus 4.000
Revenue :
Sales 19250
Expenses:
COGS 12.250
Administrative
expense 2.000
Total 14.250
Surplus 5.000
Revenue :
Sales 22000
Expenses:
COGS 14.000
Administrative
expense 2.000
Total 16.000
Surplus 6.000
Revenue :
Sales 24750
Expenses:
COGS 15.750
Administrative
expense 2.000
Total 17.750
Surplus 7.000
Revenue :
Sales 27500
Expenses:
COGS 17.500
Administrative
expense 2.000
Total 19.500
Surplus 8.000
c) Buat laporan arus kas untuk bulan Januari sampai Maret, dan dari bulan April hingga Desember.
January February March
Cashflow from Operating
Activities
Cash Received from sales 3575 4950 5500