PROGRAM KERJA

SUB BAGIAN AKUNTANSI DAN VERIFIKASI RUMAH SAKIT

RSUD AJI MUHAMMAD PARIKESIT
TAHUN 2017

1. PENDAHULUAN
Undang-Undang Nomor 17 tahun 2003 tentang Keuangan Negara
pasal 9, menyatakan bahwa Menteri/ Pimpinan Lembaga sebagai
pengguna anggaran/ barang Kementerian Negara/ Lembaga mempunyai
tugas menyusun dan menyampaikan Laporan Keuangan Kementerian
Negara/ Lembaga yang dipimpinnya sebagai bentuk pertanggungjawaban
atas pelaksanaan APBN
Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 tahun 2006 tentang
Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah pasal 5 ayat (3), menyatakan
bahwa Kepala daerah selaku pemegang kekuasaan pengelolaan keuangan
daerah melimpahkan sebagian atau seluruh kekuasaannya kepada:
a) sekretaris daerah selaku koordinator pengelola keuangan daerah;
b) kepala SKPKD selaku PPKD; dan
c) kepala SKPD selaku pejabat pengguna anggaran/pengguna barang
Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 61 tahun 2007 tentang
Pedoman Teknis Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum Daerah
pasal 2 ayat (4) menyatakan bahwa Pejabat pengelola BLUD bertanggung
jawab atas pelaksanaan kegiatan pemberian layanan umum yang
didelegasikan oleh kepala daerah
Pasal 116 ayat (1) menyatakan bahwa BLUD menyelenggarakan
akuntansi dan laporan keuangan sesuai dengan standar akuntansi
keuangan yang diterbitkan oleh asosiasi profesi akuntansi Indonesia untuk
manajemen bisnis yang sehat
Pasal 116 ayat (2) menyatakan bahwa Penyelenggaraan akuntansi
dan Iaporan keuangan sebagaimana dimaksud pada ayat (1),
menggunakan basis akrual baik dalam pengakuan pendapatan, biaya, aset,
kewajiban dan ekuitas dana

PROGRAM KERJA SUB BAGIAN AKUNTANSI DAN VERIFIKASI 1

 Penyusunan laporan keuangan di lingkungan RSUD Aji Muhammad
Parikesit disusun oleh bagian Keuangan dan disampaikan setiap triwulan,
semester dan tahunan
Penyusunan laporan keuangan disusun oleh sub bagian Akuntansi dan
Verifikasi berdasarkan bimbingan dan masukan dari Kabag Keuangan
Sub Bagian Akuntansi dan Verifikasi merupakan salah satu sub bagian
dari Bagian Keuangan di RSUD Aji Muhammad Parikesit yang terdiri dari
tiga (3) Sub Bagian yaitu:
a. Sub bagian Perencanaan dan Anggaran
b. Sub bagian Akuntansi dan Verifikasi
c. Sub bagian Pembendaharaan dan Mobilisasi Dana
Dalam melaksanakan tugasnya sub bagian Akuntansi dan Verifikasi
dibantu 3 orang staf sesuai dengan uraian tugas masing-masing

2. LATAR BELAKANG
RSUD Aji Muhammad Parikesit selaku pengguna anggaran dan
barang menggunakan jenis Laporan Keuangan berbasis Akrual
berdasarkan Standar Akuntansi Keuangan (SAK) dan Standar Akuntansi
Pemerintah (SAP) serta menyusun dan menyampaikan Laporan
Keuangan atas transaksi keuangan dan barang yang berada dalam
tanggungjawabnya
Laporan Keuangan disusun berdasarkan Permendagri Nomor 13 tahun
2006 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah dan Permendagri
Nomor 61 tahun 2007 tentang Pedoman Teknis Pengelolaan Keuangan
Badan Layanan Umum Daerah meliputi Laporan Realisasi Anggaran
(LRA), Laporan Operasional, Laporan Perubahan Ekuitas dan Neraca.
Proses Laporan Keuangan menggunakan sofware aplikasi SIPAKBLUD
dan SIMDA
Penyampaian Laporan Keuangan dilengkapi dengan Catatan atas
Laporan Keuangan (CaLK) untuk memberikan penjelasan yang memadai
atas akun Laporan Realisasi Anggaran, akun Laporan Operasional, akun
Laporan Perubahan Ekuitas dan akun Neraca, agar Laporan Keuangan
dapat mudah dipahami bagi pembaca laporan.

PROGRAM KERJA SUB BAGIAN AKUNTANSI DAN VERIFIKASI 2

 Proses penyusunan Laporan Keuangan harus didukung oleh data-
data/ bukti-bukti transaksi yang akurat, memadai dan dapat
dipertanggungjawabkan serta memenuhi aturan-aturan yang berlaku. Agar
bukti-bukti penerimaan dan pengeluaran memenuhi kriteria sebagaimana
dipersyaratkan maka perlu dilakukan verifikasi atas kelengkapan bukti-
bukti penerimaan dan pengeluaran tersebut
Proses verifikasi merupakan tahapan yang dilaksanakan sebelum
dilakukan pembayaran oleh Bendahara Pengeluaran atas bukti-bukti
pengeluaran meliputi pengujian, pemenuhan kelengkapan berkas dan
bukti transaksi pengeluaran sesuai dengan kriteria yang dipersyaratkan
Dalam rangka mendukung terwujudnya good government and good
governance di RSUD Aji Muhammad Parikesit khususnya dalam rangka
meningkatkan tertib administrasi dibidang akuntansi dan
pertanggungjawaban keuangan SKPD secara akurat, transparan dan
akuntabel maka disusun program kerja ini sebagai panduan bagi sub
bagian Akutansi dan Verifikasi serta staf dalam dalam melakukan verifikasi
dan menyampaikan Laporan Keuangan

3. TUJUAN
A. Tujuan Umum :
Memberikan petunjuk secara teknis dan sebagai acuan bagi Sub
bagian Akuntansi dan Verifikasi beserta staf dalam melakukan
verifikasi bukti transaksi dan penyusunan Laporan Keuangan berbasis
Akrual

B. Tujuan Khusus
1) Terlaksananya program kerja bidang Keuangan sub bagian
Akuntansi dan Verifikasi dalam proses penyusunan Laporan
Keuangan untuk mencatat, mengikhtisarkan, membukukan dan
melaporkan seluruh transaksi keuangan dan barang di RSUD Aji
Muhammad Parikesit
2) Mempermudah dalam perencanaan, penyusunan/penelahaan
rencana kerja, pelaksanaan dan pengendalian program/kegiatan,

PROGRAM KERJA SUB BAGIAN AKUNTANSI DAN VERIFIKASI 3

 pertanggung jawaban dan pelaporan agar pelaksanaan anggaran
RSUD Aji Muhammad Parikesit lebih efektif dan efisien .
3) Meningkatkan disiplin setiap SKPD/OPD khususnya bidang
Keuangan sub bagian Akuntansi dan Verifikasi dalam penyusunan,
penyampaian dan pengiriman Laporan Keuangan setiap Triwulan,
Semester dan Tahunan dengan tepat waktu
4) Menghasilkan Laporan Keuangan yang semakin baik, tertib,
transparan, akurat dan akuntabel
5) Meningkatkan keterampilan dan pemahaman serta sebagai
panduan bagi seluruh staf di sub bagian Akuntansi dan Verifikasi
dalam melakukan pengujian dan pemenuhan atas kelengkapan
data-data/ bukti-bukti penggolongan transaksi keuangan dan
barang sesuai dengan standar akuntansi yang digunakan dalam
penyusunan Laporan Keuangan di RSUD Aji Muhammad Parikesit
6) Tercapainya keseragaman penerapan pencatatan dan perlakuan
akuntansi atas transaksi keuangan dan barang serta penyajiannya
dalam Laporan Keuangan

4. KEGIATAN POKOK & RINCIAN KEGIATAN

A. Kegiatan Pokok
1) Verifikasi dilakukan dalam bentuk pengawasan melalui pengujian
dokumen sebelum dilakukan pembayaran oleh Bendahara
Pengeluaran atas bukti-bukti pengeluaran meliputi pengujian,
pemenuhan kelengkapan berkas dan bukti transaksi pengeluaran
sesuai dengan kriteria yang dipersyaratkan, Verifikasi mencakup
aspek-aspek terkait pertanggungjawaban penerimaan dan
pertanggungjawaban pengeluaran
2) Menyusun dan menyampaikan Laporan Keuangan yang
mencakup Laporan Realisasi Anggaran (LRA), Laporan
Operasional (LO), Laporan Perubahan Ekuitas dan Neraca serta
Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK)
3) Tugas-tugas rutin

PROGRAM KERJA SUB BAGIAN AKUNTANSI DAN VERIFIKASI 4

 B. Rincian Kegiatan
1) Verifikasi dilakukan dalam bentuk pengawasan dokumen sebelum
dilakukan pembayaran oleh Bendahara Pengeluaran atas bukti-
bukti pengeluaran meliputi pengujian, pemenuhan kelengkapan
berkas dan bukti transaksi pengeluaran sesuai dengan kriteria
yang dipersyaratkan, Verifikasi mencakup aspek-aspek terkait
pertanggungjawaban penerimaan dan pertanggungjawaban
pengeluaran
a. Melaksanakan verifikasi kelengkapan dokumen
administratif sebelum dilakukan pembayaran oleh
bendahara pengeluaran
b. Verifikasi mencakup aspek-aspek pertanggungjawaban
penerimaan dan pengeluaran
2) Menyusun dan menyampaikan Laporan Keuangan yang
mencakup Laporan Realisasi Anggaran (LRA), Laporan
Operasional (LO), Laporan Perubahan Ekuitas dan Neraca serta
Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK)
a. Melaksanakan proses penyusunan Laporan Keuangan
berbasis Akrual berdasarkan Standar Akuntansi Keuangan
(SAK) dan Standar Akuntansi Pemerintah (SAP)
b. Menyusun dan menyampaikan Laporan Keuangan atas
transaksi keuangan dan barang yang berada dalam
tanggungjawabnya
3) Melaksanakan tugas-tugas rutin
a. Terlibat dalam penyusunan, inventarisasi dan mereview
kebijakan, pedoman dan prosedur terkait sub bagian
Akutansi dan Verifikasi
b. Melakukan sosialisasi dan mengimplementasikan seluruh
kebijakan, pedoman dan SPO rumah sakit terkait sub
bagian Akuntansi dan Verifikasi
c. Ikut mendampingi dan mempersiapkan permintaan data/
dokumen terkait pemeriksaan dari Inspektorat, BPKP dan
BPK

PROGRAM KERJA SUB BAGIAN AKUNTANSI DAN VERIFIKASI 5

 d. Menghadiri rapat rutin sub bidang Akuntansi dan Verifikasi
e. Tugas administrasi terkait sub bidang Akuntansi dan
Verifikasi

5. CARA PELAKSANAAN KEGIATAN

1) Verifikasi dilakukan dalam bentuk pengawasan dokumen sebelum

dilakukan pembayaran oleh Bendahara Pengeluaran atas bukti-bukti
pengeluaran meliputi pengujian, pemenuhan kelengkapan berkas dan
bukti transaksi pengeluaran sesuai dengan kriteria yang dipersyaratkan,
Verifikasi mencakup aspek-aspek terkait pertanggungjawaban
penerimaan dan pertanggungjawaban pengeluaran

No Kegiatan Cara Pelaksanaan Kegiatan

1 Melakukan verifikasi/ pengujian 1. Menerima berkas dokumen kegiatan dan dicatat
kelengkapan dokumen administratif dalam buku penerimaan
sebelum dilakukan pembayaran oleh 2. Menyusun berkas dokumen kegiatan sesuai
bendahara pengeluaran urutan
3. Meneliti, memproses dan memverifikasi
dokumen kegiatan
4. Dalam melakukan verifikasi sub bagian
Akuntansi dan Verifikasi akan mengembalikan
bukti penerimaan/ pengeluaran dan
kelengkapan dokumen kegiatan, apabila
menurut penelitiannya terdapat kekurangan/
ketidak sesuaian dengan ketentuan yang
berlaku
5. Dokumen kegiatan yang telah diverifikasi
dibuatkan check list hasil verifikasi yang
ditandatangani PPK SKPD
2 Verifikasi mencakup aspek-aspek Verifikasi meliputi aspek-aspek :
pertanggungjawaban penerimaan dan a. Aspek ketersedian dana :
pengeluaran 1. dana yang tercantum dalam bukti pengeluaran
tersedia dalam DPA/RBA
2. akun belanja tercantum dalam DPA/RBA
3. nilai rupiah mencukupi/ sesuai dengan SPD
b. Aspek kesesuaian tujuan pengeluaran :

PROGRAM KERJA SUB BAGIAN AKUNTANSI DAN VERIFIKASI 6

 1. mengecek kesesuaian tujuan pengeluaran
dengan yang ditetapkan dalam DPA/RBA
2. mengecek kesesuaian tujuan pengeluaran
dengan yang tercantum dalam kontrak/SPK
c. Aspek kesesuaian pembebanan anggaran :
dilakukan dengan mengecek bahwa
pembayaran yang tercantum dalam bukti
pengeluaran telah dibebankan pada kode
akun serta tahun anggaran bersangkutan
sesuai DPA/RBA
d. Aspek kelengkapan dokumen
pertanggungjawaban :
dilakukan dengan meneliti kelengkapan
dokumen penerimaan dan pengeluaran yang
dilampirkan
e. Aspek kesesuaian bukti penerimaan meliputi :
1. meneliti kesesuaian bukti dengan dokumen
yang mendasarinya
2. ketepatan perhitungan dalam bukti
penerimaan/ dokumen penerimaan
(perkalian,pengurangan, penambahan)
3. kesesuaian pengenaan tarif/harga dalam bukti
penerimaan/ dokumen penerimaan sesuai
dengan yang telah diatur dalam peraturan
yang berlaku
4. kelengkapan tanda tangan pada bukti
penerimaan/ dokumen penerimaan
f. Aspek kesesuaian bukti pengeluaran meliputi :
1. Meneliti bahwa bukti pengeluaran telah
memuat :
a) persetujuan bayar oleh wajib bayar
(PA/KPA)
b) nama yang berhak menerima pembayaran
sesuai dengan yang tertera dalam
kontrak/SPK
c) uraian pembayaran sesuai dengan uraian
kegiatan/ pekerjaan yang tercantum dalam
kontrak/SPK
d) jumlah uang yang tertulis di bukti

PROGRAM KERJA SUB BAGIAN AKUNTANSI DAN VERIFIKASI 7

 pengeluaran sama dalam angka dan hurup
e) NPWP dan rekening bank yang berhak
menerima pembayaran sesuai dengan
kontrak/SPK
f) tanda lunas bayar oleh bendahara
pengeluaran/ bendahara pengeluaran
pembantu sesuai dengan SK Bupati/ SK
Direktur yang berlaku
g) biaya materai dan tarif pajak sesuai
dengan ketentuan yang berlaku......
2. Mengecek ketepatan perhitungn bukti
pengeluaran dalam bukti pengeluaran/
dokumen pengeluaran (perkalian,
pengurangan, penambahan)
3. Mengecek kesesuaian pengenaan tarif/harga
(tarif uang harian, transportasi, penginapan,
honorarium, kontribusi dst) dalam bukti
pengeluaran/ dokumen pengeluaran sesuai
dengan ketentuan/ dokumen yang berlaku
(SHBJ/SK Bupati/SK Direktur/ Perjanjian/
Brosur)
4. Meneliti kelengkapan tanda tangan pada bukti
pengeluaran/dokumen pengeluaran

PROGRAM KERJA SUB BAGIAN AKUNTANSI DAN VERIFIKASI 8

 2) Menyusun dan menyampaikan Laporan Keuangan yang mencakup
Laporan Realisasi Anggaran (LRA), Laporan Operasional (LO), Laporan
Perubahan Ekuitas dan Neraca serta Catatan atas Laporan Keuangan
(CaLK)

No Kegiatan Cara Pelaksanaan Kegiatan

1 Melaksanakan proses penyusunan 1. Menerima, memproses, meneliti, Arsip Data
Laporan Keuangan berbasis Akrual Komputer (ADK) SIPAK BLUD dan SIMDA
berdasarkan Standar Akuntansi sebagai bahan penyusunan laporan keuangan
Keuangan (SAK) dan Standar 2. Memverifikasi dan menganalisis data laporan
Akuntansi Pemerintah (SAP) keuangan dan barang hasil input data sumber
transaksi keuangan :
3. Sumber transaksi keuangan antara lain :
a. Dokumen Penerimaan :
1) Bukti Penerimaan Negara (BPN)
2) Surat Tanda Setoran (STS)
3) Dokumen penerimaan lainnya yang
dipersamakan
b. Dokumen pelaksanaan anggaran
1) Petunjuk Operasional Kegiatan (POK)
2) Daftar Pelaksanaan Anggaran (DPA/ Revisi
DPA/APBD-P)
3) Dokumen pelaksanaan lainnya yang
dipersamakan
c. Dokumen Pengeluaran Anggaran
1) Surat Perintah Pembayaran (SPP)
2) Surat Perintah Membayar (SPM)
3) Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D)
4) Surat Pengesahan Pendapatan dan Belanja
BLU (SP2B)
5) Dokumen pengeluaran anggaran lainnya yang
dipersamakan
d. Dokumen Lainnya
1) Memo Penyesuaian terkait pembuatan Jurnal
Penyesuaian
2) Dokumen Piutang : Kartu Piutang,Daftar
Rekapitulasi piutang dan Umur Piutang

PROGRAM KERJA SUB BAGIAN AKUNTANSI DAN VERIFIKASI 9

 4. Meneliti dan menganalisis Laporan Keuangan
hasil input data transaksi sebelum dibuat
Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK)
2 Menyusun dan menyampaikan 1. Menyusun laporan penerimaan pendapatan
Laporan Keuangan atas transaksi rumah sakit berdasarkan jenis pembayaran
keuangan dan barang yang berada (Umum, BPJS, Asuransi swasta, Perusahaan)
dalam tanggungjawabnya 2. Melakukan koordinasi dan pendampingan
dalam penyusunan Laporan Keuangan pada
bendahara penerimaan dan bendahara
pengeluaran
3. Melakukan rekonsiliasi pendapatan dan
pengeluaran pada bendahara penerimaan dan
bendahara pengeluaran
4. Melakukan rekonsiliasi data dan feedback
atas data-data Realisasi Anggaran yang
masih berbeda terkait penelusuran dokumen
sumber dan di-entry, sampai tuntas
5. Melakukan rekonsiliasi internal pada Laporan
Keuangan dan Laporan Barang setiap
semester/tahun
6. Melakukan Audit eksternal dengan Kantor
Akuntan Publik (KAP) dibuktikan dengan BA
rekonsiliasi
7. Menyampaikan Laporan Keuangan audited
tahunan kepada Pemerintah Daerah meliputi :
Laporan Realisasi Anggaran, Laporan
Operasional, Laporan Perubahan Ekuitas,
Neraca dan CaLK selambat-lambatnya
tanggal 15 Januari tahun berikutnya
8. Laporan Keuangan ditandatangani oleh
Direktur disertai Pernyataan Tanggung Jawab
(Statement of Responsibility/SOR)
9. Melaksanakan penyusunan laporan keuangan
tahunan (LKPD) dan laporan pengesahan
pendapatan dan belanja BLUD secara berkala

PROGRAM KERJA SUB BAGIAN AKUNTANSI DAN VERIFIKASI 10

 3) Melaksanakan tugas-tugas rutin
No Kegiatan Cara Pelaksanaan Kegiatan
1. Terlibat dalam penyusunan, 1. Mengikuti rapat di sub bagian Akuntansi dan
inventarisasi dan review kebijakan, Verifikasi rumah sakit
pedoman dan prosedur terkait sub 2. Mengumpulkan regulasi/peraturan
bagian Akutansi dan Verifikasi (kebijakan,pedoman,SPO) terkait Akuntansi
dan Verifikasi rumah sakit berdasarkan Standar
Akreditasi rumah sakit
3. Mengusulkan review kebijakan, pedoman dan
SPO sub bagian Akuntansi dan Verifikasi
2. Melakukan sosialisai dan 1. Mempersiapkan undangan bagi pelaksana
Mengimplementasikan seluruh kegiatan khususnya yang berhubungan dengan
kebijakan, pedoman/panduan, SPO sub bidang Akuntasi dan Verifikasi terkait
rumah sakit terkait sub bagian mekanisme sebelum dilakukan pembayaran
Akuntansi dan Verifikasi oleh bendahara
2. Terlibat dalam mempresentasikan kebijakan,
pedoman/ panduan dan SPO sub bagian
Akuntansi dan Verifikasi
3. Menerima masukan terkait sub bidang
Akuntansi dan Verifikasi
4. Membuat buku saku sub bidang Akuntansi dan
Verifikasi
3. Ikut mendampingi dan menyiapkan 1. Menyiapkan permintaan data/dokumen terkait
permintaan data/ dokumen terkait pemeriksaan Inspektorat, BPKP, BPK antara
pemeriksaan dari Inspektorat, BPKP, lain : Laporan Realisasi Fisik dan Anggaran,
BPK daftar SPMK/SPK, daftar rekening bank, BKU
Bendahara Penerimaan dan Pengeluaran, daftar
barang/aset, rekap perjalanan dinas, rekap
pekerjaan kontruksi dll
2. Memberikan penjelasan terkait data/dokumen
yang disajikan
3. Melakukan pendampingan saat pemeriksaan
lapangan di rumah sakit
4 Mengikuti rapat rutin 1. Morning report setiap hari kerja
2. Penyampaian visi, misi, motto dan nilai-nilai
organisasi yang dijabarkan dalam buku panduan
prilaku

PROGRAM KERJA SUB BAGIAN AKUNTANSI DAN VERIFIKASI 11


5. Tugas administrasi terkait sub bidang
Akuntansi dan Verifikasi
3. Mereview kembali apa yang sudah dan akan
dikerjakan
4. Mencatat semua yang dikerjakan kedalam buku
kegiatan harian staf
1. Menyusun, menyiapkan, mengarsipkan berkas
dan data-data terkait Akuntansi dan Verifikasi
2. Membuat telaahan staff
3. Membuat surat pengantar
4. Mengantar dokumen terkait permintaan BPKAD
BPK, Inspektorat dll

6. SASARAN

Sasaran pelaksanaan program kerja sub bagian Akuntansi dan

Verifikasi Rumah Sakit Umum daerah Aji Muhammad Parikesit yang
meliputi :
A. Seluruh staf Akuntansi dan Verifikasi Rumah Sakit Umum daerah
Aji Muhammad Parikesit
B. Bagian Keuangan Rumah Sakit Umum daerah Aji Muhammad
Parikesit
C. Pemilik Rumah Sakit Umum daerah Aji Muhammad Parikesit
D. Pengelola Rumah Sakit Umum daerah Aji Muhammad Parikesit
E. Karyawan Rumah Sakit Umum daerah Aji Muhammad Parikesit
F. Instansi terkait dilingkungan Pemerintah Kabupaten Kutai
Kartanegara
7. JADWAL PELAKSANAAN KEGIATAN
A. Verifikasi dilakukan dalam bentuk pengawasan dokumen sebelum
dilakukan pembayaran oleh Bendahara Pengeluaran atas bukti-bukti
pengeluaran meliputi pengujian, pemenuhan kelengkapan berkas dan
bukti transaksi pengeluaran sesuai dengan kriteria yang dipersyaratkan,
Verifikasi mencakup aspek-aspek terkait pertanggungjawaban
penerimaan dan pertanggungjawaban pengeluaran

Bulan
No. Kegiatan
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1 Melakukan verifikasi/ pengujian √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

PROGRAM KERJA SUB BAGIAN AKUNTANSI DAN VERIFIKASI 12

 kelengkapan dokumen administratif
sebelum dilakukan pembayaran
oleh bendahara pengeluaran

Verifikasi mencakup aspek-aspek

2 pertanggungjawaban penerimaan √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √
dan pengeluaran

B. Menyusun dan menyampaikan Laporan Keuangan yang mencakup

Laporan Realisasi Anggaran (LRA), Laporan Operasional (LO), Laporan
Perubahan Ekuitas dan Neraca serta Catatan atas Laporan Keuangan
(CaLK)
Bulan
No. Kegiatan
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1 Melaksanakan proses
penyusunan Laporan
. Keuangan berbasis Akrual
berdasarkan Standar √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √
√
Akuntansi Keuangan (SAK)
dan Standar Akuntansi
Pemerintah (SAP)
2. Menyusun dan menyampaikan
Laporan Keuangan atas transaksi
√ √ √ √
keuangan dan barang yang berada
dalam tanggungjawabnya

C. Melaksanakan tugas-tugas rutin

Bulan
No. Kegiatan
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1. Terlibat dalam penyusunan,
inventarisasi dan mereview
kebijakan, pedoman dan √ √ √ √
prosedur terkait sub bagian
Akutansi dan Verifikasi
2. Melakukan sosialisai dan
Mengimplementasikan seluruh
√ √ √ √
kebijakan, pedoman/panduan,
SPO rumah sakit terkait sub bagian

PROGRAM KERJA SUB BAGIAN AKUNTANSI DAN VERIFIKASI 13

 Akuntansi dan Verifikasi
3. Ikut mendampingi dan menyiapkan
permintaan data/ dokumen terkait
pemeriksaan dari Inspektorat, √ √ √ √
BPKP, BPK
4. Melaksanakan tugas-tugas lainnya
yang diberikan oleh atasan
√ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √
5. Tugas Administrasi √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √

8. PENUTUP
Program kerja bagian ini memuat uraian tugas dari seluruh staf dibagian
Akuntansi dan Verifikasi yang merupakan penjabaran dari uraian tugas pada
Kasubag Akuntansi dan Verifikasi
Uraian tugas ini disusun dengan lebih rinci dan spesifik pada masing-
masing staf agar dapat menghasilkan Laporan Keuangan yang lebih
informatif, transparan dan akuntabel serta berkualitas
Program kerja ini akan terus diperbaharui dan disempurnakan
menyesuaikan tuntutan dan perkembangan aplikasi SAP dan SAK serta
ketentuan lainnya yang relevan

PROGRAM KERJA SUB BAGIAN AKUNTANSI DAN VERIFIKASI 14

 Kritik dan saran dari pengguna dan pembaca kiranya dapat disampaikan
dalam upaya perbaikan, peningkatan dan penyempurnaan program kerja ini

Tenggarong, .................. 2017

Bagian Keuangan

PROGRAM KERJA

SUB BAGIAN AKUNTANSI & VERIFIKASI

DI RSUD AJI MUHAMMAD PARIKESIT

PROGRAM KERJA SUB BAGIAN AKUNTANSI DAN VERIFIKASI 15

PROGRAM KERJA SUB BAGIAN AKUNTANSI DAN VERIFIKASI 16
 RSUD AJI MUHAMMAD PARIKESIT
2017

PROGRAM KERJA SUB BAGIAN AKUNTANSI DAN VERIFIKASI 17