Apple Blossom Company

Skedul Utang Dagang

31 Desember 2003
(disiapkan oleh klien)

Voucher Vendor / Supplier Nilai

12-08 A to L Janitorial 125 TV
12-10 Hart Murphy Office Outfilters 8,400 TV
12-15 Norton Exterminators 70 TV
12-21 Fruit Juicy Perfume Co. 109,120 TV a G-4
12-31 Apple Valley Security 1,485 TV
12-34 Edwards, Overstreet & Gilley 4,820 TV
12-35 Fruit Scents, Inc. 11,080 TV a G-3
12-42 Flash Freight Co. 400 TV
12-43 Dr. Edward Abel 50 TV
Per Book 31-12-03 135,550 TB-BS
Adjustment : AJE # 10 (E-1) 37,600
AJE # 17 (G-2) 50,650
Balance per audit 223,800
f

Tickmark:
f Footing telah diperiksa
T tracing ke cash disbursement journal, untuk pembayaran setelah 1 Januari 2004
V vouching ke cash voucher (bukti kas keluar) dan faktur pembeliaan EXHIBIT 7
Semua item telah diterima pada 31 Des 2003 atau periode sebelumnya.
belum ada item yg terbayar pada periode 2003
a telah dilakukan konfirmasi
 Apple Blossom Company
Utang Belum Tercatat
31 Desember 2003

Tanggal Faktur
Voucher Vendor Keterangan
Terms
1-1 Central Power & Light 12/22/2003 Jasa
1-6 Fruit Juicy Parfume Co. FOB Destination Barang
1-7 A to Z Janitorial Desember Jasa
1-9 Fruit Scents, Inc. FOB Shipping Point barang
1-8 Flash Freight Co. Desember Biaya Kirim
Total

Tickmark:
V vouching ke voucher register (daftar faktur yg disetujui utk dibayar) EXHIBIT 8
f Footing telah diperiksa
a telah diperiksa semua BKK (bukti kas keluar) periode 1-23 Januari 2004
dan tidak ditemukan pelunasan faktur tertanggal setelah 1 januari 2004.

AJE # 17
Utilities expense 1,100tagihan listrik diakui sebagai beban utilita
Inventory 33,840sudah termasuk biaya kirim $ 400 dengan
Cost of Godds Sold 15,480persediaan dianggap sudah terjual
Misc. Expense 230jasa kebersihan sdiakui sebagai beban lai
Acc Payable 50,650
jurnal untuk mencatat pembelian barang dan jasa yang belum tercatat sebagai utang dagang
 Akun
Nilai tickmark
Penyesuaian
Utilities exp. 1,100 V a
COGS 15,480 V G-4 a
Misc. Expense 230 V a
Inventory 33,440 V G-3 a
Inventory 400 V a
50,650
f

r) EXHIBIT 8

an listrik diakui sebagai beban utilitas

termasuk biaya kirim $ 400 dengan term FOB SHIPPING
diaan dianggap sudah terjual
ebersihan sdiakui sebagai beban lain-lain

atat sebagai utang dagang

 Apple Blossom Compan
Utang Dagang
31 Desember 2003
KESIMPULAN:
Berdasarakan pemeriksaan audit dan bukti-bukti, saldo Utang Dagang telah disajikan secara wajar sesuai SAK yang b
Klien menerima penyesuaian yang diajukan auditor.

Balance Per Audit Balance Per Book

Acc
12/31/2002 12/31/2003

301 Acc. Payable 223,161 ψ 135,550

Tickmarck :
ψ Cocok dengan saldo audit tahun lalu
cf Cross footing telah diperiksa
f Footing telah diperiksa
Tb Cocok dengan trial balance

AJE :
AJE # 17
Utilities expense 1,100
Cost of Godds Sold 15,480
Misc. Expense 230
Acc Payable 16,810
jurnal untuk mencatat pembelian barang dan jasa yang belum tercatat sebagai utang dagang

AJE # 10
Investment In Securities 37,600
Acc. Payable 37,600
jurnal untuk mencatat pembelian investasi yg belum dicatat klien

AJE #
Inventory 33,840
Acc Payable 33,840
jurnal utk menyesuaikan pembeliaan persediaan akhir tahun yg belum tercatat
Apple Blossom Company
Utang Dagang
31 Desember 2003

a wajar sesuai SAK yang berlaku.

WP Adjusted Balance
AJE RJE
Reff 12/31/2003

E-1
Tb 88,250 223,800
G-2

aldo audit tahun lalu

ah diperiksa

tagihan listrik diakui sebagai beban utilitas

persediaan dianggap sudah terjual
jasa kebersihan diakui sebagai beban lain-lain

sudah termasuk biaya kirim $ 400 dengan term FOB SHIPPING

 Balance Per Audit
RJE
12/31/2003

223,800 cf