KAS DAN SETARA KAS

NO NAMA NPM
1 ANDI RISKA AFRIANI 121.2016.108
2 ELISA RESMON PRATIWI 121.2016.029
3 FAHRIA IMRON SALSADILLAH 121.2016.033
4 ISNA KHOIRUNNISA 121.2016.041
5 JIHAN FAHIRA 121.2016.042
6 NANDA WIDIAWATI 121.2016.054
7 YASMEEN C.C.W.A 121.2016.101
 Per Klien PARE
Keterangan Ref. KK 31/12/2012 Dr Cr
Kas Besar C1 15,508,000
Kas Kecil C2 1,250,000
Bank BINI C3 104,100,150 53,500,000
3) 373,500
Bank Mandi C4 25,062,625 3) 56,770
Bank CAB C5 127,500,000 4) 20,843,506

Deposito berjangka C6 194,500,000 5) 51,250,000

467,920,775 126,023,776
^ ^

Klien: Dibuat Oleh:

PT PETA Litta
Skedul: Tanggal:
Kas dan Setara kas 1/8/2013

Catatan pemeriksaan:
1. Kami telah melakukan perhitungan kas (cash count) untuk kas besar & kas kecil pada tgl 31 Des 2012 jam 08;00-0
Dan telah dibuatkan acara pemeriksaannya (lihat Schedule C1 dan C2). Hasil perhitungan kas untuk kas kecil terda
pengeluaran kas kecil yang belum direimburse, maka dilakukan koreksi:
Beban perjalanan dinas
Beban perlengkapan kantor
Beban lain-lain
Beban yang masih harus dibayar

2. Kasir kas besar dirangkap dengan kas kecil. Hal ini dapat menimbulkan terjadinya kecurangan, sehingga lebih ba
agar kedua tugas tsb dioegang oleh 2 orang secara terpisah

3. Perusahaan belum membuat rekonsiliasi bank untuk bulan desember 2012. Setelah dilakukan pemeriksaan terhada
dengan membandingkan antara buku bank dengan rekening koran maka terdapat koreksi sebagai berikut;
Bank BINI
Beban Lain-lain
Pendapatan Bunga
(koreksi untuk mencatat adm bank dan jasa giro bulan Des 2012)
Bank Mandi
Beban Lain-lain
Pendapatan Bunga
(koreksi untuk mencatat adm bank dan jasa giro bulan Des 2012)
4. Perusahaan memiliki tabungan dalam bentuk valuta asing sebesar SGD 25,000 dan perusahaan belum melakukan
tengah BI (Rp. 5,875) pada rekening SGD. Kami melakukan koreksi sebagai berikut:
Bank CAB
Beban Bunga
Laba (rugi)valuta asing
pendapatan Bunga

5. Deposito berjangka berasal dari deposito sitibank US $25,000 deposito tsb berjangka 3 bulan dengan suku bunga
Kami telah melakukan pemeriksaan terhadap pendapatan bunga deposito USD, oleh karena itu kami melakukan kore
Deposito Berjangka
Laba (rugi) Valuta asing
piutang lain- lain
pendapatan bunga

6. Kami telah melakukan konfirmasi bank (Lihat Schedule CC1-CC2)

Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo kas dan setara kas telah disajikan sacara wajar dan sesuai dengan akuntansi keuanga
yang berlaku umum.

Klien: Dibuat Oleh:

PT PETA Litta
Skedul: Tanggal:
Kas dan Setara kas 1/8/2013
 PARE Per Audit Per Audit
Cr 31/12/2012 31/12/2011
15,508,000 8,000,000
1,250,000 1,250,000
157,973,650 157,000,000

25,119,395 20,695,350
148,343,506 100,000,000
200,000,000
245,750,000
593,944,551 486,945,350
^

ibuat Oleh: Diperiksa oleh: Indeks:

itta C
anggal: Tanggal: Periode:
1/8/2013 31/12/2012

a tgl 31 Des 2012 jam 08;00-09;00

ngan kas untuk kas kecil terdapat

32,500
25,000
10,000
67,500

kecurangan, sehingga lebih baik disarankan

dilakukan pemeriksaan terhadap bank

ksi sebagai berikut;
373,500
50,000
423,500

56,770
50,000
106,770
perusahaan belum melakukan penyesuain kurs t ain kurs

20,843,506
48,000
20,291,506
600,000

a 3 bulan dengan suku bunga 3% per tahun

arena itu kami melakukan koreksi sbg berikut:
51,250,000
51,250,000
1,195,759
1,195,759

uai dengan akuntansi keuangan

Diperiksa oleh: Indeks:

C
Tanggal: Periode:
31/12/2012
 BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS

Nama Perusahaan PT PETA :

Dilakukan pada tanggal
31 Desember
: 2012
Pemegang kas sdr/i Trinita
:

A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU K

1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31 Desember 2012
2. Mutasi dari tanggal….....s/d….....
Jumlah debit Rp.....................
Jumlah kredit Rp....................
3. Sisa buku kas pada tanggal 31 Desember 2012
4. Pemasukan yang belum dibukukan
5. Pengeluaran yang belum dibukukan
Jumlah sisa uang kas menurut buku 31 Desember 2012

B. UANG DALAM KAS

1. Uang tunai
a. Uang kertas
50 lembar @ Rp 100,000 = Rp 5,000,000
122 lembar @ Rp 50,000 = Rp 6,100,000
90 lembar @ Rp 20,000 = Rp 1,800,000
200 lembar @ Rp 10,000 = Rp 2,000,000
100 lembar @ Rp 5,000 = Rp 500,000
100 lembar @ Rp 1,000 = Rp 100,000
lembar @ =

b. Uang logam
8 keping @ Rp 1,000 = Rp 8,000
keping @ Rp 500 =
keping @ Rp 100 =
keping @ Rp 50 =
keping @ Rp 25 =
 Jumlah uang tunai

2. Surat - surat berharga

3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan)

Jumlah uang dalam kas

C. SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan) NIHIL

Dibuat dan Diperiksa

a.n KAP EDSON & REKAN
UANG KAS

Rp15,508,000

Rp....................
Rp. 15.508.000
Rp....................
Rp....................
Rp. 15.508.000

Rp 15,500,000
 Rp 8,000
Rp. 15.508.000

Rp.....................
Rp.....................

Rp. 15.508.000

Mengetahui dan Menyetujui

 BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS

Nama Perusahaan PT PETA :

Dilakukan pada tanggal
31 Desember
: 2012
Pemegang kas sdr/i Trinita
:

A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KA

1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31 Desember 2012
2. Mutasi dari tanggal….....s/d….....
Jumlah debit Rp.....................
Jumlah kredit Rp....................
3. Sisa buku kas pada tanggal 31 Desember 2012
4. Pemasukan yang belum dibukukan
5. Pengeluaran yang belum dibukukan
Jumlah sisa uang kas menurut buku 31 Desember 2012

B. UANG DALAM KAS

1. Uang tunai
a. Uang kertas
lembar @ Rp 100,000 =
lembar @ Rp 50,000 =
lembar @ Rp 20,000 =
lembar @ Rp 10,000 =
lembar @ Rp 5,000 =
lembar @ Rp 1,000 =
lembar @ =

b. Uang logam
keping @ Rp 1,000 =
keping @ Rp 500 =
keping @ Rp 100 =
keping @ Rp 50 =
keping @ Rp 25 =
 Jumlah uang tunai

2. Surat - surat berharga

3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan)

Jumlah uang dalam kas

C. SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan) -1,250,000

Dibuat dan Diperiksa

a.n KAP EDSON & REKAN
UANG KAS

Rp1,250,000

Rp.................
Rp1,250,000
Rp.................
Rp.................
Rp1,250,000

Rp -
Rp -

Rp.................
Rp.................

Rp1,250,000

Mengetahui dan Menyetujui

saldo menurut pembukuan 31/12/2012 104.100.150
ditambah :
Pendapatan bunga 423,500
BSB06 (Book errors) 13,500,000
BSB09 (Bank Collection) 40,000,000

dikurangi : biaya administrasi 50,000

Saldo Per Audit 31/12/2012 157,973,650

Klien: Dibuat Oleh: Diperiksa oleh: Indeks:

PT PETA Litta c3
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Bank Bini 1/8/2013 12/31/2012
150

ke C

eks:

c3
ode:
12/31/2012
saldo menurut rekening koran 145.473.650 saldo menurut pembukuan 104,100,150

ditambah : ditambah :
BSB02 (bank errors) 22,500,000 Pendapatan bunga 423,500
BSB08 (deposit in transit) 27,500,000 BSB06 (Book errors) 13,500,000
BSB09 (bank collection) 40,000,000

dikurangi : dikurangi :
BPB04 (outstanding check) 37,500,000 biaya administrasi 50,000

Total 157,973,650 157,973,650

Klien: Dibuat Oleh: Diperiksa oleh:

PT PETA Litta
Skedul: Tanggal: Tanggal:
Bank Bini 1/8/2013
 104,100,150

423,500
13,500,000
40,000,000

157,973,650

Diperiksa oleh: Indeks:

c3.1
Tanggal: Periode:
12/31/2012
saldo menurut pembukuan 31/12/2012 25.062.625
ditambah :
pendapatan bunga 106,770

dikurangi :
biaya administrasi 50,000

Saldo Per Audit 31/12/2012 25,119,395

Klien: Dibuat Oleh: Diperiksa oleh: Indeks:

PT PETA Litta c4
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Bank mandi 1/8/2013 12/31/2012
25.062.625

ke C

eks:

c4
iode:
12/31/2012
saldo menurut rekening koran 25.119.395 saldo menurut pembukuan 25,062,625

ditambah : ditambah :
pendapatan bunga 106,770

dikurangi : dikurangi :
biaya administrasi 50,000

Total 25,119,395 25,119,395

Klien: Dibuat Oleh: Diperiksa oleh:

PT PETA Litta
Skedul: Tanggal: Tanggal:
Bank Mandi 1/8/2013
 25,062,625

106,770

50,000

25,119,395

Diperiksa oleh: Indeks:

c4.1
Tanggal: Periode:
12/31/2012
saldo menurut pembukuan 31/12/2012 127.500.000
ditambah :
pendapatan bunga 600,000
Laba (rugi) valuta asing 20,291,506
dikurangi :
biaya administrasi 48,000

Saldo Per Audit 31/12/2012 148,343,506

Klien: Dibuat Oleh: Diperiksa oleh: Indeks:

PT PETA Litta c5
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Bank CAB 1/8/2013 12/31/2012

ket :
saldo menurut rekening koran (sin$ 25.115 x 5.906,57) = 148.343.506
saldo menurut pembukuan per audit 31/12/2012 = 128.052.000
laba (rugi) valuta asing = 20.291.506
127,500,000
600,000
-48,000
128,052,000
27.500.000

ke C

eks:

c5
iode:
12/31/2012
saldo menurut rekening koran 148.343.506 saldo menurut pembukuan 127,500,000

ditambah : ditambah :
pendapatan bunga 600,000
Laba (rugi) valuta asing 20,291,506
dikurangi : dikurangi :
biaya administrasi 48,000

Total 148,343,506 148,343,506

Klien: Dibuat Oleh: Diperiksa oleh:

PT PETA Litta
Skedul: Tanggal: Tanggal:
Bank CAB 1/8/2013
 127,500,000

600,000
20,291,506

48,000

148,343,506

Diperiksa oleh: Indeks:

c5.1
Tanggal: Periode:
12/31/2012
 Nama PARE
Per Klien
Pelangga Ref. KK Per Audit 31/12/2012
31/12/2012 Dr TM Cr
n
Sitibank 194,500,000 51,250,000 245,750,000

194,500,000 51,250,000 245,750,000

^ ^ ^

Klien: Dibuat Oleh: Diperiksa oleh:

PT PETA Litta
Skedul: Tanggal: Tanggal:
Deposito Berjangka 1/8/2013
 Per Audit
r Audit 31/12/2012 31/12/2011
< 200,000,000

< 200,000,000
^ ^

Diperiksa oleh: Indeks:

C6
Tanggal: Periode:
12/31/2012
 No. Bukt Jumlah
Tanggal Keterangan A
Penerimaan Kas (Rp)
3/12/2012 01/XII setoran klising dari PD Sirsak & PT Bengkkulu 59.000.000 ü
4/12/2012 02/XII setoran klising dari PT Jambu 75.000.000 ü
6/12/2012 03/XII setoran klising dari PT Horas 100.000.000 ü
12/12/2012 04/XII setoran klising dari Toko Lemon 57.500.000 ü
16/12/2012 05/XII terima transfer dari PT Bengkulu 37.500.000 ü
18/12/2012 06/XII terima transfer dari Toko Flamingo 112.500.000 ü
20/12/2012 07/XII terima transfer dari Toko Kelapa 10.000.000 ü
23/12/2012 08/XII setoran klising dari Toko Enggano 27.500.000 ü

sampel dipilih dalam bentuk nomor bukt penerimaan kas (BPK) untuk bulan Desember 2012:
A. kelengkapan dokumen pendukung
B. kebenaran perhitungan otomats
C. otorisasi
D. kebenaran nomor akun
E. kebenaran postng ke buku besar & buku pembantu

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh:

PT PETA Litta

Skedul: Tanggal Tanggal

Kertas Kaerja untuk Uji Transaksi Penerimaan Kas 1/8/2013

 B C D E

ü ü ü ü
ü ü ü ü
ü ü ü ü
ü ü ü ü
ü ü ü ü
ü ü ü ü
ü ü ü ü
ü ü ü ü

Diperiksa oleh: Indeks

TOC 2
Periode:

31/12/2012
 No. Bukt Jumlah
Tanggal Keterangan A B
Pengeluaran Kas (Rp)
10/12/2012 01/XII Pembayaran utang pada PT Yuki 125.000.000 ü ü
22/12/2012 02/XII Pembayaran utang pada PT Flora 137.500.000 ü ü
27/12/2012 03/XII Transfer ke Bank Mandi 100.000.000 ü ü
28/12/2012 04/XII Pembayaran utang pada PT Yuki 37.500.000 ü ü

sampel dipilih dalam bentuk nomor bukt penerimaan kas (BPK) untuk bulan Desember 2012:
A. kelengkapan dokumen pendukung
B. kebenaran perhitungan otomats
C. otorisasi
D. kebenaran nomor akun
E. kebenaran postng ke buku besar & buku pembantu

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh:

PT PETA Litta
Skedul: Tanggal Tanggal

Transaksi Pengeluaran Kas 1/8/2013

 C D E

ü ü ü
ü ü ü
ü ü ü
ü ü ü

Indeks

TOC 4
Periode:

31/12/2012