Berikut ini transaksi yang terjadi pada Bengkel HATORI selama bulan Desember 2018 dengan transaksi sebagai

berikut :
1. Diterima dari Ny. Widia sebagai penanaman modal bengkelnya berupa uang tunai sebesar Rp. 50.000.000

2. Dibeli perlengkapan bengkel berupa oli, kampas rem, lampu motor, dan lain sebagainya seharga Rp. 2.500.000

3. Dibayar sewa ruko untuk masa satu tahun sebesar Rp. 6.000.000

5. Dibeli secara kredit peralatan bengkel dari Sahuri Motor sebesar Rp.20.000.000

7. Dibayar persekot asuransi (asuransi dibayar dimuka ) untuk masa satu tahun terhitung mulai bulan Desember 2018 sebesar Rp. 100.000

8. Dibayar untuk pemasangan iklan pada koran harian Sekura Tribun sebesar Rp. 75.000

10. Dibayar beban listrik sebesar Rp. 50.000

14. Pekerjaan perbaikan satu unit motor dari Bapak Seno selesai faktur seharga Rp. 1.500.000

17. Dibeli peralatan bengkel seperti mesin las Rp. 7.800.000

21. Dibayar gaji karyawan tengah bulan pertama sebesar Rp. 750.000

24. Diterima dari Bapak Seno atas pembayaran pertama faktur tanggal 14 Desember 2019 sebesar Rp. 600.000

25. Ny. Widia mengambil kas bengkel sebesar Rp. 10.000.000 untuk keperluan pribadi nya

28. Dibayar gaji karyawan tengah bulan terakhir sebesar Rp. 750.000

29. Diterima dari Bapak Seno atas pembayaran kedua faktur tanggal 14 Desember 2019 sebesar Rp. 900.000

30. Dibayar sumbangan kebersihan dan keamanan sebesar Rp. 50.000

31. Dibayar beban lain-lain sebesar Rp. 75.000

Untuk keperluan bengkel nya Ny. Widia memberi nomor kode akun sebagai berikut:

111 kas, 112 piutang, 113 asuransi dibayar dimuka, 114 perlengkapan, 131 peralatan bengkel, 211 utang, 311 modal Ny. Widia,

312 prive Ny. Widia, 411 pendapatan, 511 beban gaji, 512 beban sewa, 513 beban listrik, 514 beban iklan, 515 beban lain-lain.
 BENGKEL HATORI
JURNAL UMUM
PER 31 DESEMBER 2018
TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT
1 KAS 111 Rp 50,000,000
MODAL 311 Rp 50,000,000
2 PERLENGKAPAN 414 Rp 2,500,000
KAS 111 Rp 2,500,000
3 BEBAN SEWA 512 Rp 6,000,000
KAS 111 Rp 6,000,000
5 PERALATAN 131 Rp 20,000,000
UTANG 211 Rp 20,000,000
7 ASURANSI DIBAYAR DIMUKA 113 Rp 100,000
KAS 111 Rp 100,000
8 BEBAN IKLAN 514 Rp 75,000
KAS 111 Rp 75,000
10 BEBAN LISTRIK 513 Rp 50,000
KAS 111 Rp 50,000
14 PIUTANG USAHA 112 Rp 1,500,000
PENDAPATAN 411 Rp 1,500,000
17 PERALATAN 131 Rp 7,800,000
KAS 111 Rp 7,800,000
21 BEBAN GAJI 511 Rp 750,000
KAS 111 Rp 750,000
24 KAS 111 Rp 600,000
PIUTANG USAHA 112 Rp 600,000
25 PRIVE 312 Rp 10,000,000
KAS 111 Rp 10,000,000
28 BEBAN GAJI 511 Rp 750,000
KAS 111 Rp 750,000
29 KAS 111 Rp 900,000
PIUTANG USAHA 112 Rp 900,000
30 BEBAN LAIN LAIN 515 Rp 50,000
KAS 111 Rp 50,000
31 BEBAN LAIN LAIN 515 Rp 75,000
KAS 111 Rp 75,000
 BUKU BESAR BENGKEL HATORI
AKUN: KAS NO.AKUN: 111
TANGGAL SALDO
Keterangan REF DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
1 PENERIMAAN MODAL JU1 Rp 50,000,000 Rp 50,000,000
2 PEMBELIAN PERLENGKAPAN JU1 Rp 2,500,000 Rp 47,500,000
3 DIBAYAR SEWA RUKO JU1 Rp 6,000,000 Rp 41,500,000
7 PERSEKOT ASURANSI JU1 Rp 100,000 Rp 41,400,000
8 PEMASANGAN IKLAN KORAN HARIAN JU1 Rp 75,000 Rp 41,325,000
10 LISTRIK JU1 Rp 50,000 Rp 41,275,000
17 PEMBELIAN MESIN BENGKEL JU1 Rp 7,800,000 Rp 33,475,000
2018 DESEMBER 21 GAJI KARYAWAN JU1 Rp 750,000 Rp 32,725,000
24 PEMBAYARAN KE 1 BAPAK SENO JU1 Rp 600,000 Rp 33,325,000
25 KEPERLUAN PRIBADI JU1 Rp 10,000,000 Rp 23,325,000
28 GAJI KARYAWAN JU1 Rp 750,000 Rp 22,575,000
29 PEMBAYARAN KE 2 BAPAK SENO JU1 Rp 900,000 Rp 23,475,000
30 SUMBANGAN KEBERSIHAN DAN KEAMANAN JU1 Rp 50,000 Rp 23,425,000
31 BEBAN LAIN-LAIN JU1 Rp 75,000 Rp 23,350,000

AKUN: PIUTANG USAHA NO.AKUN: 112

TANGGAL SALDO
Keterangan REF DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
14 PIUTANG BAPAK SENO JU1 Rp 1,500,000 Rp 1,500,000
24 PENERIMAAN PIUTANG USAHA JU1 Rp 600,000 Rp 900,000
29 PENERIMAAN PIUTANG USAHA JU1 Rp 900,000 Rp -

AKUN: ASURANSI DIBAYAR DIMUKA NO.AKUN: 113

TANGGAL SALDO
Keterangan REF DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
7 ASURANSI DI BAYAR DI MUKA JU1 Rp 100,000 Rp 100,000
AKUN: PERLENGKAPAN NO.AKUN: 114
TANGGAL SALDO
Keterangan REF DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
2 PERLENGKAPAN BENGKEL JU1 Rp 2,500,000 Rp 2,500,000

AKUN: PERALATAN BENGKEL NO.AKUN: 131

TANGGAL SALDO
Keterangan REF DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
5 PERALATAN BENGKEL JU1 Rp 20,000,000 Rp 20,000,000
17 PERALATAN BENGKEL JU1 Rp 7,800,000 Rp 27,800,000
AKUN: UTANG NO.AKUN: 211
TANGGAL SALDO
Keterangan REF DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
5 UTANG PERALATAN JU1 Rp 20,000,000 Rp 20,000,000
AKUN: MODAL NY WIDIA NO.AKUN: 311
TANGGAL SALDO
Keterangan REF DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
1 MODAL NY WIDIA JU1 Rp 50,000,000 Rp 50,000,000
AKUN: PRIVE NY WIDIA NO.AKUN: 312
TANGGAL SALDO
Keterangan REF DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
25 KEPERLUAN PRIBADI NY WIDIA JU1 Rp 10,000,000 Rp 10,000,000
AKUN: PENDAPATAN NO.AKUN: 411
TANGGAL SALDO
Keterangan REF DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
14 PENDAPATAN JU1 Rp 1,500,000 Rp 1,500,000
AKUN: BEBAN GAJI NO.AKUN: 511
TANGGAL SALDO
Keterangan REF DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
21 GAJI KARYAWAN JU1 Rp 750,000 Rp 750,000
28 GAJI KARYAWAN JU1 Rp 750,000 Rp 1,500,000
AKUN: BEBAN SEWA NO.AKUN: 512
TANGGAL Keterangan REF DEBET KREDIT SALDO
DEBET KREDIT
3 SEWA RUKO JU1 Rp 6,000,000 Rp 6,000,000
AKUN: BEBAN LISTRIK NO.AKUN: 513
TANGGAL Keterangan REF DEBET KREDIT SALDO
DEBET KREDIT
10 LISTRIK JU1 Rp 50,000 Rp 50,000

AKUN: BEBAN IKLAN NO.AKUN: 514

TANGGAL Keterangan REF DEBET KREDIT SALDO
DEBET KREDIT
8 IKLAN JU1 Rp 75,000 Rp 75,000
AKUN: BEBAN LAIN LAIN NO.AKUN: 515
TANGGAL Keterangan REF DEBET KREDIT SALDO
DEBET KREDIT
30 SUMBANGAN KEBERSIHAN DAN KEAMANAN JU1 Rp 50,000 Rp 50,000
31 LAIN LAIN JU1 Rp 75,000 Rp 125,000
 NERACA SALDO
PER 31 DESEMBER 2018
NO. AKUN NAMA AKUN D K
111 KAS Rp 23,350,000
112 PIUTANG USAHA Rp -
113 ASURANSI DIBAYAR DIMUKA Rp 100,000
114 PERLENGKAPAN Rp 2,500,000
131 PERALATAN BENGKEL Rp 27,800,000
211 UTANG Rp 20,000,000
311 MODAL NY WIDIA Rp 50,000,000
312 PRIVE NY WIDIA Rp 10,000,000
411 PENDAPATAN Rp 1,500,000
511 BEBAN GAJI Rp 1,500,000
512 BEBAN SEWA Rp 6,000,000
513 BEBAN LISTRIK Rp 50,000
514 BEBAN LAIN-LAIN Rp 75,000
515 BEBAN LAIN-LAIN Rp 125,000

JUMLAH Rp 71,500,000 Rp 71,500,000

Data penyesuaian Bengkel Hatori

1. ASURANSI DI BAYAR DI MUKA SEBESAR 100.000 UNTUK MASA SATU TAHUN TERHITUNG SEJAK 1 DESEMBER

2. NILAI PERSEDIAN PERLENGKAPAN TERSISA 500000

3. BEBAN PENYUSUTAN PERALATAN SEBESAR 2500000

4. GAJI SEORANG KARYAWAN SEBESAR 350000

5. BEBAN SEWA DIBAYAR 1 DESEMBER UNTUK MASA 6 BULAN

 JURNAL PENYESUAIAN

1 BEBAN ASURANSI Rp 8,333

ASURANSI DIBAYAR DIMUKA Rp 8,333

2 BEBAN PERLENGKAPAN Rp 2,000,000

PERLENGKAPAN Rp 2,000,000

3 BEBAN PENYUSUTAN Rp 2,500,000

AKUMULASI PENYU PERLTN Rp 2,500,000

4 BEBAN GAJI Rp 350,000

UTANG GAJI Rp 350,000

5 SEWA DIBAYAR DIMUKA Rp 5,000,000

BEBAN SEWA Rp 5,000,000
 BENGKEL HATORI
KERTAS KERJA
PER 31 DESEMBER 2018
NERACA SALDO AYAT JURNAL PENYESUAIAN
NERACA SALDO SETELAH DI SESUAIKAN LABA RUGI NERACA
NO AKUN NAMA AKUN
DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT DEBIT KREDIT
111 KAS Rp 23,350,000 Rp 23,350,000 Rp 23,350,000
112 PIUTANG USAHA Rp - Rp - Rp -
113 AS DIBYR DIMUKA Rp 100,000 Rp 8,333 Rp 91,667 Rp 91,667
114 PERLENGKAPAN Rp 2,500,000 Rp 2,000,000 Rp 500,000 Rp 500,000
131 PERALATAN BENGKEL Rp 27,800,000 Rp 27,800,000 Rp 27,800,000
211 UTANG Rp 20,000,000 Rp 20,000,000 Rp 20,000,000
311 MODAL NY WIDIA Rp 50,000,000 Rp 50,000,000 Rp 50,000,000
312 PRIVE NY WIDIA Rp 10,000,000 Rp 10,000,000 Rp 10,000,000
411 PENDAPATAN Rp 1,500,000 Rp 1,500,000 Rp 1,500,000
511 BEBAN GAJI Rp 1,500,000 Rp 350,000 Rp 1,850,000 Rp 1,850,000
512 BEBAN SEWA Rp 6,000,000 Rp 5,000,000 Rp 1,000,000 Rp 1,000,000
513 BEBAN LISTRIK Rp 50,000 Rp 50,000 Rp 50,000
514 BEBAN IKLAN Rp 75,000 Rp 75,000 Rp 75,000
515 BEBAN LAIN-LAIN Rp 125,000 Rp 125,000 Rp 125,000
Rp 71,500,000 Rp 71,500,000
BEBAN ASURANSI Rp 8,333 Rp 8,333 Rp 8,333
BEBAN PERLENGKAPAN Rp 2,000,000 Rp 2,000,000 Rp 2,000,000
BEBAN PENYU PRLTN Rp 2,500,000 Rp 2,500,000 Rp 2,500,000
AK PENY PERLTN Rp 2,500,000 Rp 2,500,000 Rp 2,500,000
UTANG GAJI Rp 350,000 Rp 350,000 Rp 350,000
SEWA DI BYR DI MUKA Rp 5,000,000 Rp 5,000,000 Rp 5,000,000
JUMLAH Rp 9,858,333 Rp 9,858,333 Rp 74,350,000 Rp 74,350,000 Rp 7,608,333 Rp 1,500,000
 BENGKEL HATORI
LAPORAN LABA RUGI
PER 31 DESEMBER 2018
PENDAPATAN USAHA Rp 1,500,000

PENDAPATAN DI LUAR USAHA

JUMLAH PENDAPATAN Rp 1,500,000
BEBAN USAHA
BEBAN GAJI Rp 1,850,000

BEBAN SEWA Rp 1,000,000

BEBAN LISTRIK Rp 50,000

BEBAN IKLAN Rp 75,000

BEBAN LAIN-LAIN Rp 125,000

BEBAN ASURANSI Rp 8,333
BEBAN PERLENGKAPAN Rp 2,000,000
BEBAN PENYUSUTAN PERALATAN Rp 2,500,000

JUMLAH BEBAN Rp 7,608,333

LABA/RUGI Rp 6,108,333
 BENGKEL HATORI
LAPORAN PERUBAHAN MODAL
PER 31 DESEMBER 2018
Rp 50,000,000
MODAL AWAL

LABA

RUGI Rp 6,108,333
Rp 10,000,000
PRIVE

Rp 16,108,333

MODAL AKHIR Rp 33,891,667

 BENGKEL HATORI
NERACA
PER 31 DESEMBER 2018

HARTA UTANG

HARTA LANCAR UTANG JANGKA PENDEK

Rp 23,350,000 Rp 20,000,000
KAS UTANG DAGANG
Rp - Rp 350,000
PIUTANG UTANG GAJI
Rp 91,667
ASURANSI DIBAYAR DIMUKA JUMLAH UTANG JANGKA PENDEK Rp 20,350,000
Rp 500,000
PERLENGKAPAN

JUMLAH HARTA LANCAR Rp 23,941,667 UTANG JANGKA PANJANG

HARTA TETAP JUMLAH UTANG Rp 20,350,000

Rp 27,800,000
PERALATAN
AKUMULASI PENY, PRLTN Rp 2,500,000

JUMLAH HARTA TETAP Rp 30,300,000

JUMLAH HARTA Rp 54,241,667

 BENGKEL HATORI
JURNAL PENUTUP
PER 31 DESEMBER 2018
Rp 1,500,000
PENDAPATAN JASA
Rp 1,500,000
IKHTISAR L/R
Rp 7,608,333
IKHTISAR L/R
Rp 1,850,000
BEBAN GAJI
Rp 1,000,000
BEBAN SEWA
Rp 50,000
BEBAN LISTRIK
Rp 75,000
BEBAN IKLAN

BEBAN LAIN LAIN Rp 125,000

Rp 8,333
BEBAN ASURANSI
Rp 2,000,000
BEBAN PERLENGKAPAN
Rp 2,500,000
BEBAN PENY PERLTAN
Rp 50,000,000
MODAL
Rp 50,000,000
IKHTISAR L/R
Rp 50,000,000
MODAL

PRIVE Rp 10,000,000
 BENGKEL HATORI
BUKU BESAR SETELAH PENUTUPAN
PER 31 DESEMBER 2018
AKUN: BEBAN GAJI NO.AKUN: 511
TANGGAL SALDO
Keterangan REF DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
21 GAJI KARYAWAN JU1 Rp 750,000 Rp 750,000
28 GAJI KARYAWAN JU1 Rp 750,000 Rp 1,500,000
31 JURNAL PENUTUP Rp 1,500,000 Rp -

AKUN: BEBAN SEWA NO.AKUN: 512

TANGGAL SALDO
Keterangan REF DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
3 SEWA RUKO JU1 Rp 6,000,000 Rp 6,000,000
31 JURNAL PENUTUP Rp 6,000,000 Rp -

AKUN: BEBAN LISTRIK NO.AKUN: 513

TANGGAL SALDO
Keterangan REF DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
10 LISTRIK JU1 Rp 50,000 Rp 50,000
31 JURNAL PENUTUP Rp 50,000 Rp -

AKUN: BEBAN IKLAN NO.AKUN: 514

TANGGAL SALDO
Keterangan REF DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
8 IKLAN JU1 Rp 75,000 Rp 75,000
31 JURNAL PENUTUP Rp 75,000 Rp -
AKUN: BEBAN LAIN LAIN NO.AKUN: 515
TANGGAL SALDO
Keterangan REF DEBET KREDIT
DEBET KREDIT
30 SUMBANGAN KEBERSIHAN DAN KE JU1 Rp 50,000 Rp 50,000
31 LAIN LAIN JU1 Rp 75,000 Rp 125,000
31 JURNAL PENUTUP Rp 125,000 Rp -
 BENGKEL HATORI
NERACA SALDO SETELAH PENUTUP
PER 31 DESEMBER 2018
NAMA AKUN DEBIT KREDIT
KAS Rp 23,350,000
PIUTANG USAHA Rp -
ASURANSI DIBAYAR DIMUKA Rp 91,667
PERLENGKAPAN Rp 500,000
PERALATAN BENGKEL Rp 27,800,000
UTANG Rp 20,000,000
AKUMULASI PENYUSUTAN PERALATAN Rp 2,500,000
UTANG GAJI Rp 350,000
SEWA DI BAYAR DI MUKA Rp 5,000,000
MODAL AKHIR Rp 33,891,667
JUMLAH Rp 56,741,667 Rp 56,741,667
 JURNAL PEMBALIK

1 BEBAN ASURANSI Rp 8,333 1 ASURANSI DIBAYAR DIMUKA Rp 8,333

ASURANSI DIBAYAR DIMUKA Rp 8,333 BEBAN ASURANSI Rp 8,333

2 BEBAN PERLENGKAPAN Rp 2,000,000 2 PERLENGKAPAN Rp 2,000,000

PERLENGKAPAN Rp 2,000,000 BEBAN PERLENGKAPAN Rp 2,000,000

3 BEBAN PENYUSUTAN Rp 2,500,000 3 AKUMULASI PENYU PERLTN Rp 2,500,000

AKUMULASI PENYU PERLTN Rp 2,500,000 BEBAN PENYUSUTAN Rp 2,500,000

4 BEBAN GAJI Rp 350,000 4 UTANG GAJI Rp 350,000

UTANG GAJI Rp 350,000 BEBAN GAJI Rp 350,000

5 SEWA DIBAYAR DIMUKA Rp 5,000,000 5 BEBAN SEWA Rp 5,000,000

BEBAN SEWA Rp 5,000,000 SEWA DIBAYAR DIMUKA Rp 5,000,000