Siklus Pengeluaran

Aktivitas Ancaman Kontrol yang sudah Kontrol yang belum

dilakukan / usulan yang dilakukan / usulan
perlu dilakukan yang perlu
dilakukan
Masalah Data master tidak 1. Integritas Kontrol
umum di akurat atau tidak pengolahan Data
seluruh siklus valid 2. Pembatasan Akses Ke
pengeluaran Data Master
3. Memeriksa Semua
Perubahan Ke Data Master
Pengungkapan 1. Kontrol Akses (hanya
informasi sensitif pihak tertentu yang bias
yang tidak sah mengakses informasi
penting)
2. Membuat informasi tidak
bias dibaca / diartikan oleh
sembarang orang
Kehilangan atau Backup dan Prosedur
rusaknya data Pemulihan Kerusakan
Penampilan buruk Laporan Manajerial
Ordering Kehabisan 1. Sistem Perpetual 1. PT. Zestomory ini
persediaan dan Inventory jarang memeriksa
kelebihan 2. Menetapkan batas persediaan fisik
persediaan minimal & maksimal stock karena sering nya
3. Memberi peraturan keluar masuk barang,
beserta konsekuensi untuk seharus nya
karyawan persediaan fisik di cek
secara rutin
Usulan : PT. Zestomory ini Selain itu, barang
jarang memeriksa persediaan nya belum
persediaan fisik karena memakai system
sering nya keluar masuk barcode / RFID
barang, seharus nya
persediaan fisik di cek
secara rutin
Selain itu, barang
persediaan nya belum
memakai system barcode /
RFID
Membeli barang 1. Sistem Perpetual
tidak diperlukan Inventory
2. Pembelian hanya
dilakukan setelah ada
persetujuan dari manager
3. Pemusatan Fungsi
Pembelian
 Membeli dengan 1. Mempunyai Daftar 1. Perlu adanya
harga yang Harga pembuatan anggaran,
meningkat 2. Penawaran Pembelian sehingga pembelian
Kompetitif tidak melebihi
3. Peninjauan Order kemampuan
Pembelian perusahaan.

Membeli barang 1. Manajer Bagian 1. Sebaiknya

dengan kualitas Pembelian perusahaan membeli
lebih rendah Bertanggungjawab untuk barang dari pemasok
Biaya Rework dan Scrap yang sudah
2. Peninjauan dan mempunyai rating
Persetujuan Pembelian dari baik
Pemasok Baru
3. Pelacakan dan
Pemantauan Kualitas
Produk dari Pemasok
Pemasok tidak 1. Mengharuskan Pemasok 1. Sebaiknya semua
dapat diandalkan untuk Memiliki Keterangan pemasok diamati
Mutu. kinerja mereka, baik
dari sisi delivery,
mutu, maupun
pelayanan nya.
Membeli dari 1. Menmbuat daftar
pemasok yang pemasok yang disetujui
tidak sah 2. Mengkonfigurasi sistem
untuk mengizinkan pesanan
pembelian hanya kepada
pemasok yang disetujui
3. Pembelian dari Pemasok
Baru Harus Melalu
Persetujuan.

Receiving Menerima barang 1. Ketika menerima, barang

yang tidak di cek terlebih dahulu
dipesan sebelum masuk gudang.
Barang yang tidak sesuai
pesanan tidak bisa masuk
Gudang
Kesalahan dalam 1. Tidak Menginformasikan 1. Belum memakai
menghitung Karyawan tentang kuantitas barcode dan tidak ada
yang dipesan konfigurasi system
2. Mengharuskan karyawan ERP
penerima untuk
menandatangani laporan 2. Sebaiknya mulai
penerimaan menggunakan system
barcode agar lebih
praktis dan akurat,
serta mengkonfigurasi
 system ERP untuk
menandai perbedaan
antara jumlah yang
diterima dan yang
dipesan yg melebihi
ambang toleransi
untuk penyelidikan
Tidak 1.Audit 1. Tidak ada control
memverifikasi anggaran, sebaiknya
penerimaan dilakukan control
layanan anggaran
Pencurian 1. Dokumentasi semua 1. Sebaiknya tidak
inventaris transfer inventaris antara sembarang orang
karyawan penerima dan diperbolehkan
inventaris mengakses inventaris,
2. penghitungan fisik dan tugas antar
persediaan dan rekonsiliasi menerima &
secara berkala dengan menyimpan inventaris
jumlah yang tercatat jangan dilakukan oleh
orang yang sama.
Menyetujui Kesalahan dalam 1. Verifikasi keakuratan 1. Usulan : Sebaiknya
faktur faktur pemasok faktur diadakan system ERS,
pemasok 2. Membutuhkan tanda dan verifikasi tagihan
terima terperinci untuk pengiriman terlebih
kartu pembelian dahulu

Kesalahan 1. Rekonsiliasi catatan

memposting ke hutang terperinci dengan
akun hutang akun kendali buku besar.
Pencairan Gagal 1. Sebaiknya membuat
uang tunai memanfaatkan anggaran untuk
diskon untuk mengatur jadwal
pembayaran awal membayar.
Sebelumnya, tidak ada
pengendalian untuk
mencegah hal ini.
Membayar barang 1. Mensyaratkan bahwa 1. Tidak ada kartu
yang tidak semua faktur pemasok kredit perusahaan
diterima harus dicocokkan dengan Usulan :Perlu
dokumen pendukung yang membuat kartu kredit
diakui oleh penerima dan perusahaan agar
pengendali inventaris. tagihan sesuai dengan
2. Membutuhkan tanda yang dipakai.
terima untuk biaya
perjalanan.

Pembayaran 1. Membutuhkan paket

rangkap voucher lengkap untuk
semua pembayaran.
 2. Kebijakan untuk
membayar hanya dari
salinan asli faktur pemasok.
Pencurian uang 1. Membutuhkan lebih dari
tunai satu tanda tangan pada cek
yang lebih besar dari
jumlah tertentu
2. Akuntansi berkala semua
cek bernomor berurutan
oleh kasir.
3. Membatasi jumlah
karyawan dengan
kemampuan untuk
membuat pemasok satu kali
dan untuk memproses
faktur dari pemasok satu
kali.
4. Menjalankan kas kecil
sebagai dana cadangan.
5. Audit kejutan dana kas
kecil.
Periksa perubahan 1. Mesin perlindungan cek.
2. Penggunaan tinta dan
kertas khusus.
3. Pengaturan "pembayaran
positif" dengan bank.
Masalah arus kas 1. Anggaran arus kas.
1. Sebaiknya
menggunaan
komputer dan browser
khusus untuk
perbankan online,
memblokir akun yang
tidak digunakan untuk
pembayaran,
pemisahan fungsi
penulisan cek dari
hutang dagang,
rekonsiliasi reguler
rekening bank dengan
jumlah yang dicatat
oleh seseorang
terlepas dari prosedur
pencairan kas.