Klien : PT COKLAT

Kantor Akuntan Publik

Adam dan Rekan Alamat : Jalan Dinoyo Malang

Per Book AJE / RJE Per Audit Per Audit

KETERANGAN Index
31 - 12 - 2018 D K 31 - 12 - 2018 12/31/2017

KAS DAN SETARA KAS A

Kas di Bank Vanilla A.1 553,627,650 √ 355,950 21,000 553,962,600
Kas Ditangan A.2 4,800,000 √ 1,034,000 3,766,000

Jumlah Kas dan Setara Kas 558,427,650 355,950 1,055,000 557,728,600

Λ Λ Λ Λ

ke Working Balance Sheet

* Jurnal Penyesuaian Kas Kecil
(diasumsikan atas selisih yang terjadi kasir tidak dapat menjelaskan/ tidak dapat menunjukan bukti
maka kasih harus mengganti selisih uang tersebut)
Piutang Karyawan 1,034,000
Kas 1,034,000

* Jurnal Penyesuaian Kas di Bank

Biaya Admin 21,000
Kas Di bank 21,000

Kas Di Bank 355,950

Pendapatan Bunga Bank 355,950

* Kesimpulan : Akun kas dan bank disajikan secara wajar

Kesimpulan:
Sesuai dengan pemeriksaan kami berdasarkan prosedur yang telah ditetapkan, akun ini telah disajikan secara wajar.
Keterangan:
Ο : Telah sesuai dengan saldo awal
√ : Telah ditelusur ke buku besar dan bukti dasar
Λ : Telah dilakukan footing dan crossfooting

Diperiksa Dibuat Working Paper : INDEX

Oleh Tgl Oleh Tgl
Kas dan Setara Kas A
AM 2/3/2019 DSI 1/1/2019
 Klien : PT. ISS
Kantor Akuntan Publik
Adam dan Rekan Alamat : JL. Dinoyo Malang

Per Book AJE / RJE Per Audit Per Audit

KETERANGAN Index
31 - 12 - 2018 D K 31 - 12 - 2018 12/31/2017

PIUTANG B
Piutang Dagang B.1 2,585,500,000 √ 2,585,500,000
Cadangan Kerugian Piutang B.2 (12,927,500) √ (12,927,500)

Jumlah Piutang 2,572,572,500 - - 2,572,572,500

Λ Λ

Kesimpulan:
Sesuai dengan pemeriksaan kami berdasarkan prosedur yang telah ditetapkan, akun ini telah disajikan secara wajar.
Keterangan:
Ο : Telah sesuai dengan saldo awal
√ : Telah ditelusur ke buku besar dan bukti dasar
Λ : Telah dilakukan footing dan crossfooting

Diperiksa Dibuat Working Paper : INDEX

Oleh Tgl Oleh Tgl
Piutang B
AM 2/3/2019 DSI 1/1/2019
 Kantor Akuntan Publik Klien : PT COKLAT
Adam dan Rekan
Alamat : Jl. Dinoyo Malang

Per Book AJE / RJE Per Audit Per Audit

KETERANGAN Index
31 - 12 - 2018 D K 31 - 12 - 2018 12/31/2017

ASET TETAP C

Tanah C.1
Tanah C.1.1 750,000,000 √ 750,000,000

Bangunan C.2
Bangunan C.2.1 950,000,000 √ 950,000,000

Peralatan C.3
Mesin Pabrik C.3.1 330,000,000 √ 330,000,000
Mebel C.3.2 120,000,000 √ 120,000,000
Komputer C.3.3 47,500,000 √ 47,500,000

Kendaraan C.4
Mobil Pick Up C.4.1 175,000,000 √ 175,000,000

Jumlah 'Biaya Perolehan 2,372,500,000 Λ 2,372,500,000

Akumulasi Penyusutan Aset Tetap C.5

Akumulasi Penyusutan Bangunan C.5.1 (237,500,000) √ (237,500,000)
Akumulasi Penyusutan Mesin Pabrik C.5.2 (162,250,000) √ (162,250,000)
Akumulasi Penyusutan Mebel C.5.3 (72,500,000) √ (72,500,000)
Akumulasi Penyusutan Komputer C.5.4 (28,500,000) √ (28,500,000)
Akumulasi Penyusutan Kendaraan C.5.5 (7,291,667) √ (7,291,667)

Jumlah Akumulasi Penyesuaian (508,041,667) Λ (508,041,667)

NILAI BUKU 2,880,541,667 2,880,541,667

Λ Λ

Kesimpulan:
Sesuai dengan pemeriksaan kami berdasarkan prosedur yang telah ditetapkan, akun ini telah disajikan secara wajar.
Keterangan:
Ο : Telah sesuai dengan saldo awal
√ : Telah ditelusur ke buku besar dan bukti dasar
Λ : Telah dilakukan footing dan crossfooting

Diperiksa Dibuat Working Paper : INDEX

Oleh Tgl Oleh Tgl
Aset Tetap C
AM 2/3/2019 DSI 1/1/2019
 A.2.1
BERITA ACARA PEMERIKSAAN KAS
PT COKLAT

Pada Hari ini Kamis tanggal 14 Januari 2019 pukul -

kami telah melakukan perhitungan kas opname di hadapan pejabat
perusahan. Dari perhitungan kas opname tersebut sejumlah
Rp3.766.000,00

Semua fisk kas yang telah kami hitung, telah kami kembalikan secara utuh
kepada pejabat perusahaan.

Malang, 14 Januari 2019

Mengetahui/ Menyetujui Mengetahui,

Manager Keuangan Pemegang Kas

TTD & Stampel Perusahaan TTD

Dibuat dan diperiksa

a/n KAP Adam dan Rekan

TTD

HASIL PERHITUNGAN UANG KAS (CASH COUNT)

Perusahaan PT Coklat
Dilakukan Tanggal ##################
Pemegang Kas Sdr/i

Cash On Hand
A. Uang Dalam Kas
1. Uang Tunai
a. Uang Kertas
20 Lembar @ Rp100.000 Rp 2,000,000
19 Lembar @ Rp50.000 Rp 950,000
20 Lembar @ Rp20.000 Rp 400,000
23 Lembar @ Rp10.000 Rp 230,000
30 Lembar @ Rp5.000 Rp 150,000
25 Lembar @ Rp1.000 Rp 25,000
Λ Rp 3,755,000
b. Uang Koin
22 Koin @ Rp500 Rp 11,000
Λ Rp 11,000
Total
2. Lain - Lain
- Rp - -

Jumlah Uang Dalam Kas Λ Rp 3,766,000

Jumlah Menurut Buku Besar (data tidak tersedia) -
Selisih Lebih Kurang -
Pehitungan Backward Cash A.2

Perhitungan Kas Pada tanggal 14 Januari 2019 (A.2.1) Rp 3,766,000

Ditambah :
- Pengeluaran Kas Sejak Tgl 1 Jan - 14 Jan 2019 Rp -
Dikurangi :
- Penerimaan Kas Sejak Tgl 1 Jan - 14 Jan 2019 Rp -
Saldo 31 Desember 2018 Per Audit Λ Rp 3,766,000
Saldo 31 Desember 2018 Per Klien Rp 4,800,000
Selisih Kas Λ Rp (1,034,000)
(Ke A)

Λ : Telah dilakukan footing dan crossfooting

 A.1.1
Ref No : Malang, 14 Januari 2019
Kepada Bank : Bank Vanilla
Perihal : Konfirmasi Bank

Dengan Hormat,
Sehubungan dengan pelaksanaan audit atas laporan keuangan kami, dengan ini kami kirimkan formulir
konfirmasi untuk dapat Saudara isi selengkapnya. Apabila jawaban atas suatu pertanyaan adalah “nihil”
harap tuliskan kata tersebut pada kolom yang telah disediakan.
Setelah diisi harap kirimkan langsung ke Kantor Akuntan Publik Adam dan Rekan, Jalan MT HAryono Malang.

Atas perhatian dan kerjasama Saudara kami ucapkan terima kasih.

Hormat Kami,

TTD & Stampel Perusahaan

Direktur PT Coklat

KAP Adam dan Rekan

Up. Adam
Jl. MT Haryono, Malang - Jawa Timur

Dengan Hormat,
Dengan ini kami menenerankan bahwa pada penutupan tanggal 31
Desember 2018, buku kami menunjukan saldo atas nama PT Coklat sebagai
berikut :
Jenis Tingkat
Saldo Mata Uang Keterangan Lain
Rekening Nomor Rekening Bunga
531,962,600 - IDR - - -

Hormat Kami,
Bank : Bank Vanilla
Oleh : Hana
Manager Branch
TTD & STAMPEL
 A.1

PT COKLAT
Rekonsiliasi Laporan Bank
31 Desember 2018
Saldo Per A.1.1 Rp 531,962,600 Saldo Kas Rp 553,627,650
laporan Bank (Confirmed Balance)

Ditambah : Ditambah :
Setoran Dalam Perjalanan Rp 22,000,000 Bunga Bank Rp 355,950
ke A

Dikurangi : Dikurangi :
Biaya Admin Rp (21,000)
ke A

Saldo Akhir Bank Rp 553,962,600 Saldo Akhir Kas Rp 553,962,600

ke A
 PT COKLAT B.1
RINCIAN PIUTANG

No Nama Pelanggan Piutang Selisih Hasil Konfirmasi

dagang dari Konfirmasi
1 Terang Bulan Elektronik 525,000,000 525,000,000
2 Rika Elektronik 310,000,000 55,750,000 254,250,000
3 Hartono Elektronik 280,000,000 7,250,000 272,750,000
4 Siantar Elektronik 220,000,000 220,000,000
5 Toko Anugerah 88,000,000 88,000,000
6 UD Bahagia 60,000,000 25,250,000 34,750,000
7 UD Sejahtera 44,000,000 5,250,000 38,750,000
Piutang Lain* 1,058,500,000 1,058,500,000
2,585,500,000 93,500,000 2,492,000,000

*Terdapat Selisih pada soal, antara angka total dengan rincian piutang yang
terlampir tidak sama, selisih tersebut diletakan pada piutang lain - lain.
Contoh Surat Konfirmasi Piutang Malang, 15 Januari 2019
B.1.1 Kepada Yth,
Terang Bulan Elektronik

Dengan Hormat,

Sehubungan dengan pemeriksaan yang dilakukan oleh akuntan publik kami terhadap
laporan keuangan kami per 31 Desmber 2018 kami mohon bantuan Anda untuk memeriksa
kebenaran data dibawah ini. Setelah diisi dan ditandatangani, bagian bawah surat ini agar
dikembalikan kepada Kantor Akuntan Adam dan Rekan Jl. MT Haryono, Malang - Jawa Timur
dengan menggunakan amplop jawaban terlampir. Konfirmasi dapat diterima sebelum
tanggal 20 Januari 2019.
Seandainya terdapat perbedaan mohon dijelaskan angka menurut catatan Anda.
(Transaksi setelah tanggal 31 Desember 2018 tidak perlu diperhitungkan)
Atas perhatian dan kerjasama Saudara kami ucapkan terima kasih.

Hormat Kami,
PT COKLAT

(Manager Keuangan)

Konfirmasi No. ART - 01/COK

Kantor Akuntan Publik Adam dan Rekan
Up. Adam
Jl. MT Haryono Malang - Jawa Timur

Rekening Hutang kami pada perusahaan saudara per 31 Desember 2018, menurut pembukuan
kami adalah sebesar Rp525.000.000 dan perbedaan dengan catatan saudara adalah sebesar
Rp0,- disebabkan : -

Malang , 14 Januari 2019

TTD & Stampel Perusahaan

(Purchasing Department)
 B.2
PT COKLAT
ANALISA UMUR PIUTANG
31 DESEMBER 2018

No Nama Pelanggan Nilai Umur Piutang

1 Terang Bulan Elektronik 525,000,000 x *
2 Rika Elektronik 310,000,000 x *
3 Hartono Elektronik 280,000,000 x *
4 Siantar Elektronik 220,000,000 x *
5 Toko Anugerah 88,000,000 x *
6 UD Bahagia 60,000,000 x *
7 UD Sejahtera 44,000,000 x *
Piutang Lain* 1,058,500,000 x *
2,585,500,000
Λ

x = keterbatasan data yang tersedia

* = Cek ke kartu Piutang
 C1
BERITA ACARA CEK FISIK ASET
PT COKLAT

Pada Hari ini Kamis tanggal 14 Januari 2019 telah dilakukan

cek fisik Aset tetap milik PT Coklat yang berlokasi di Malang

Hasil Perhitungan stok opname terlampir.

Malang, 14 Januari 2019

Kantor Akuntan Klien

TTD TTD

Auditor Staff Chief Operator

 KONFIRMASI

No
KANTOR AKUNTAN PUBLIK
Adam dan Rekan
Malang

Dengan Hormat,
Saldo aset tetap tanah PT COKLAT pada perusahaan kami pada tanggal 14 Januari 2019 sebesar Rp750.000.000 adalah cocok
Keterangan : -

Hormat Kami

Nama
Jabatan : Manajer
Tanggal :14 Januari 2019

KONFIRMASI
No
KANTOR AKUNTAN PUBLIK
Adam dan Rekan
Malang

Dengan Hormat,
Saldo aset tetap mesin pabrik PT COKLAT pada perusahaan kami pada tanggal 14 Januari 2019 sebesar Rp330.000.000 adalah cocok
Keterangan : -

Hormat Kami

Nama
Jabatan : Manajer
Tanggal :14 Januari 2019

KONFIRMASI

No
KANTOR AKUNTAN PUBLIK
Adam dan Rekan
Malang

Dengan Hormat,
Saldo aset tetap mebel PT COKLAT pada perusahaan kami pada tanggal 15 Januari 2019 sebesar Rp120.000.000 adalah cocok
Keterangan : -

Hormat Kami

Nama
Jabatan : Manajer
Tanggal :14 Januari 2019
 KONFIRMASI

No
KANTOR AKUNTAN PUBLIK
Adam dan Rekan
Malang

Dengan Hormat,
Saldo aset tetap komputer PT COKLAT pada perusahaan kami pada tanggal 15 Januari 2019 sebesar Rp47.500.000 adalah cocok
Keterangan : -

Hormat Kami

Nama
Jabatan : Manajer
Tanggal :14 Januari 2019

KONFIRMASI

No
KANTOR AKUNTAN PUBLIK
Adam dan Rekan
Malang

Dengan Hormat,
Saldo aset tetap mobil pick up Toyota PT COKLAT pada perusahaan kami pada tanggal 15 Januari 2019 sebesar Rp175.000.000 adalah cocok
Keterangan : -

Hormat Kami

Nama
Jabatan : Manajer
Tanggal :14 Januari 2019