1.

TRANSAKSI YANG TERJADI

2. Pembelian Tunai
3. Pembelian Kredit
4. Pembayaran Uang Muka Pembelian
5. Potongan Pembelian
6. Retur Pembelian
7. Pelunasan Utang

1. C. DOKUMEN YANG DIPERLUKAN

2. 1. Fungsi Pemrosesan Order Pembelian
Dokumen yang berhubungan :

– Permintaan pembelian (purchase requisition)

– Order pembelian (purchase order).

Pengendalian intern :

 Adanya otorisasi yang memadai untuk perolehan untuk menjamin bahwa barang dan jasa
yang dibeli sesuai dengan kepentingan perusahaan dan mencegah pembelian barang yang
tidak diperlukan atau pembelian yang berlebihan.
 Adanya pengajuan order untuk membeli barang dan jasa.
 Order pembelian harus prenumbered dan harus mempunyai kolom dan ruang yang cukup
untuk meminimumkan kemungkinan penghilangan yang tidak disengaja pada formulir
tsb. saat barang diorder.
 Tanggung jawab otorisasi perolehan dan penerimaan barang bukan dibagian pembelian.
1. 2. Fungsi Penerimaan Barang dan Jasa
Dokumen yang berhubungan :

– Laporan penerimaan barang (receiving report).

Pengendalian intern :

 Barang diawasi secara fisik sejak saat diterima sampai digunakan.

 Dilakukan penelitian atas deskripsi, jumlah, saat kedatangan serta kondisi barang saat
barang diterima.
 Pegawai dibagian penerimaan harus independen dari bagian gudang dan akuntansi.
 Catatan akuntansi hendaknya memindahkan tanggung jawab barang tersebut dari bagian
penerimaan ke gudang dan selanjutnya dari gudang ke pabrik.
 1. 3. Fungsi Pengakuan Kewajiban
Dokumen yang berhubungan :

– Jurnal perolehan (acquisition journal).

– Nota debet (debet note).

 Laporan ikhtisar perolehan (summary acquisition report).

– Voucher.

– Faktur pemasok (vendor invoice).

– Berkas induk hutang usaha (account payable master file).

– Neraca saldo hutang usaha (account payable trial balance).

Pengendalian Intern :

 Adanya dokumen dan catatan yang memadai, prosedur penanganan catatan yang
memadai.
 Adanya pengecekan yang independen atas pelaksanaan.
 Adanya persyaratan bahwa pegawai yang mencatat perolehan tidak mempunyai akses
pada kas, efek-efek dan aktiva lainnya.
1. 4. Fungsi Pemrosesan dan Pencatatan Kas
Dokumen yang berhubungan :

– Cek.

– Jurnal pengeluaran kas (cash disbursements journal).

Pengendalian Intern :

 Adanya penandatanganan setiap cek oleh orang dengan otorisasi yang memadai.
 Pemisahan tanggung jawab antara penandatangan cek dengan pelaksana fungsi hutang
usaha
 Adanya pemerikasaan yang cermat atas dokumen pendukung oleh penandatangan cek
saat cek ditandatangani.
 Cek seharusnya prenumbered dan dicetak diatas kertas khusus sehingga sulit mengganti
nama penerima dan jumlahnya.
 Adanya pengawasan fisik atas cek yang belum diisi, dibatalkan dan yang sudah
ditandatangani
  Setiap dokumen pendukung dibubuhi nomor cek untuk mencegah penggunaan ulang
dokumen tersebut sebagai pendukung terhadap cek lain.

1. D. AKUN-AKUN YANG TERKAIT

2. Persediaan
3. Aset Tetap
4. Beban dibayar dimuka
5. Peningkatan sewa guna
6. Utang Dagang
7. Beban manufaktur
8. Beban Penjualan
9. Beban Administrasi
10. Kas
11. Diskon Pembelian
12. Retur Pembelian

JURNAL-JURNAL :

1. Pembelian Tunai
Persediaan xx

Kas xx

1. Pembelian Kredit
Persediaan xx

Hutang Dagang xx

1. Pembayaran Uang Muka Pembelian

Uang Muka Pembelian xx

Kas xx

1. Potongan Pembelian
Hutang dagang xx

Potongan pembelian xx

Kas xx

1. Retur Pembelian
Hutang dagang xx

Retur pembelian xx
 1. Pelunasan Utang
Hutang dagang xx

Kas xx