ACCOUNT RECEIVABLES

I. Tujuan Audit

1 - Keberadaan (existence); Semua piutang yang dicatat memang ada dan terdapat pada tanggal
posisi keuangan.
2 - Kelengkapan (Completeness); Dokumentasi pencatatan piutang yang dicatat oleh perusahaan
telah lengkap sesuai kententuai di SOP.
3 - Kepemilikan (Ownership); Semua piutang yang ada dalam laporan posisi keuangan
merupakan hak perusahaan dan tidak dijadikan sebagai jaminan.
4 - Penilaian (Valuation); Piutang diakui dan dicatat sebesar sebesar nilai wajar sudah dibuatkan
cadangan untuk ketidaktertagihnya piutang, diskon, retur.
5 - Penyajian dan Pengungkapan (Presentation and Disclousure); Piutang telah diklasifikasikan,
disajikan dan diungkapkan secara memadai sesuai dengan Standar Akuntansi di Indonesia,
termasuk catatan atas laporan keuangan.

II. Informasi Tambahan atas Akun

- Sebagai dasar piutang adalah kepada pihak ketiga, sisanya adalah kepada perusahaan afiliasi (PT
YAG dan PT RAY). Transaksi dengan PT YAG dan PT RAY merupakan transaksi dagang biasa.
- Total piutang pada aging schedule sudah cocok dengan total piutang di buku besar.
- Berdasarkan pengalaman perusahaan, piutang yang berumur lebih dari 60 hari kemungkinan
tidak tertagih adalah 30% dan kemungkinan tidak tertagih yang berumur 30-60 hari sebesar 10%.
- Semua konfirmasi yang dikirim telah dibalas dengan jawaban COCOK kecuali PT Candra Graha
hanya mencatat sebesar Rp 234.644.806 bukan Rp 254.644.806 seperti catatan perusahaan.
Perbedaan ini disebabkan adanya faktur sebesar Rp 20.000.000 yang belum diterima oleh PT
Candra Graha. (Karena belum diterima, faktur dalam perjalanan jadi ga diadjust)
- Semua Faktur penjualan telah diklasifikasikan secara tepat ke dalam daftar umur piutang dan
besarnya telah sesuai seperti yang tercantum dalam daftar umur piutang.
- Terdapat 3 nota pengiriman 5 hari sebelum tanggal laporan posisi keuangan (DO# 176, 177, 178)
dan 2 nota pengiriman 5 hari sesudah tanggal laporan posisi keuangan (DO# 179, 200). Semua
nota engiriman tersebut telah dicatatkan pada periode yang tepat.
- Tidak ada piutang yang djadikan sebagai jaminan dalam bentuk apapun.

III. Instruksi Audit atas Akun

- Buat lead schedule, dengan menggunakan kertas kerja.

- Saudara mulai audit dengan melaksanakan langkah-langkah yang terdapat dalam audit program.
- Membuat dan memahami audit prosedur, kemudian isi kolom tujuan audit yang hendak dicapai
sehubungan dengan audit prosedur yang akan anda laksanakan. Dokumentasikan audit prosedur
tersebut dalam kertas kerja.
- Tingkat materialitas (materiality level) adalah sebesar Rp 80.000.000 dan tolerable error adalah
sebesar Rp 4.000.000.
- Setelah kertas kerja tersebut lengkap, kembali ke audit program dan buat referensi serta berikan
paraf anda pada audit program tersebut. Berikan kesimpulan anda atas audit yang telah dilakukan
pada lembar audit program.
- Buatlah jurnal penyesuaian dan reklasifikasi (AJE & RJE) ke dalam lead schedule (jika ada).
- Setelah anda mendokumentasikan pekerjaan anda ke dalam kertas kerja, harap berikan paraf dan
tanggal penyelesaian kertas kerja tersebut.