DINO CORPORATION

AUDIT PROGRAM – CASH AND CASH EQUIVALENTS

DECEMBER 31, 2018

Tujuan Audit

1 Meyakinkan saldo kas dan setara kas benar-benar ada dan Keberadaan (existence)
milik perusahaan.

2 Meyakinkan saldo kas dan bank telah dicatat dengan tepat Pencatatan dan pisah batas
dan dalam periode yang tepat. (recording and cut-off)

3 Meyakinkan saldo kas telah jabarkan ke kurs tengah BI. Penilaian (Valuation)

4 Meyakinkan bahwa kas telah diklasifikasikan, dijelaskan Penyajian dan Pengungkapan

dan diungkapkan secara memadai sesuai dengan standar (Presentation and Disclousure)
akuntasi, termasuk catatan (Notes to Financial Statement).

Audit Prosedur

Tujuan WP Ref. Dibuat Tanggal

Audit Prosedur
Audit Oleh
1 Cocokkan saldo bank per ledger/buku besar dengan rekening
Koran per tanggal laporan posisi keuangan, jika ada selisih minta
6 Maret
klien menyiapkan bank rekonsiliasi. Lakukan investigasi atas Existance A MDK
2020
selisih yang signifikan.

2 Lakukan perhitungan kas secara mendadak atas semua jenis kas

milik perusahaan dan siapkan berita acara pemeriksaan kas yang Recording 6 Maret
A MDK
kemudian dicocokkan dengan saldo menurut buku kas. and Cutoff 2020

3 Kirim konfirmasi bank per tanggal laporan posisi keuangan.

Apabila tidak ada jawaban atas permintaan konfirmasi yang
6 Maret
pertama, lakukan permintaan konfirmasi yang kedua, seminggu Existance A MDK
2020
setelah konfirmasi pertama dikirim.

4 Jabarkan saldo mata uang asing pada kurs tengah BI per tanggal
6 Maret
laporan posisi keuangan. Valuation A MDK
2020
5 Periksa time deposito ke sertifikat deposito. 6 Maret
Existance A MDK
2020
6 Kalkulasi ulang jumlah pendapatan bunga deposito untuk tahun
6 Maret
yang bersangkutan. Valuation A MDK
2020
7 Periksa masa jatuh tempo deposito, jika lebih dari 3 bulan,
6 Maret
lakukan reklasifikasi ke perkiraan deposito > 3 bulan. Existance A MDK
2020
8 Siapkan daftar adjustment dan rekalsifikasi (jika ada), komentar
Presentation
dan saran atas pengendalian intern perusahaan kepada manajemen 6 Maret
and A MDK
(manajemen letter). 2020
Diclosure

Kesimpulan: Dibuat Oleh: Tanggal:

Atas dasar prosedur pemeriksaan yang dilakukan untuk membuktikan MDK 6 Maret 2020
asersi manajemen tentang ada dan keterjadian, hak dan kewajiban,
kelengkapan, penilaian, dan alokasi serta penyajian dan pengungkapan
terhadap akun kas dan setara kas per 31 Desember 2018 dapat
disimpulkan bahwa akun tersebut adalah benar ada dan merupakan
asset keuangan bank, telah dicatat secara lengkap serta disajikan secara
wajar dalam segala hal yang material pada laporan posisi keuangan dan
telah sesuai dengan PSAK.