12.

9a Newton Hardware
Company
 1

4
3

5
 #1:
Pengiriman barang tidak dipengaruhi persetujuan
kredit

Ancaman
Penjualan tidak 1
tertagih

Solusi
Barang tidak perlu
dikirim terlebih
dahulu saat kredit
tidak diterima
 #2:
Tidak ada pengecekan persediaan secara berkala

Ancaman
Kehabisan/kelebihan
persediaan

Solusi 2
Adakan pengecekan
persediaan secara
berkala
 #3:
Akuntan mengirimkan invoice tanpa mengetahui
pengiriman barang

Ancaman
Kesalahan penagihan

Solusi
Invoice dikirim
setelah ada bukti
pengiriman atas
kuantitas dan tanggal
pengiriman
3
 #4:
Akuntan mencatat dan menyetor uang ke Bank (dual
role)

Ancaman
Penggelapan/ lapping
4
Solusi
Pemisahan tugas
antara pencatat dan
pengirim kas;
memiliki personel
mailroom yang
membuat daftar
pengiriman uang
 #5:
Petugas penerimaan kas merekonsiliasi laporan
Bank dan menerima kiriman uang dari pelanggan

Ancaman
Pencurian kas dan
menutupinya dengan 5
mencurangi laporan
rekonsiliasi

Solusi
Memiliki petugas
rekonsiliasi yang tidak
berhubungan dengan
penerimaan kas