BAB 4.

PPh Wajib Pajak Orang Pribadi Penghasilan Istri Bersifat Final

INSTRUKSI :
1. Kumpulkan bukti pemotongan atas penghasilan yang diterima selama tahun 2016, baik
penghasilan final maupun non final !
2. Hitung PPh kurang bayar / lebih bayar tahun pajak 2016 pada kertas kerja yang telah
disediakan !
3. Hitung angsuran PPh 25 untuk tahun pajak berikutnya (2017) pada kertas kerja yang
telah disediakan !
4. Isi SSP apabila kurang bayar pajak tahun 2016 dan setorkan di bank BINI!
5. Isi SSP untuk membayar angsuran PPh 25 masa Februari 2017 dan setorkan di Bank
BINI !
6. Isi SPT Tahunan WP Orang Pribadi formulir 1770 S tahun pajak 2016 !
PETUNJUK :
1. Bukti potong bisa kalian cari di halaman 55-65
2. PPh kertas kerja :
 No.1 Penghasilan Pekerjaan (informasi berada pada hal. 62-63)
 Penghasilan Neto adalah Penghasilan Bruto – Pengurang Penghasilan Bruto
 Kalian isikan nominalnya dikolom Non Final atau Final (sesuai dengan jenis
penghasilannya.
 No. 2 Penghasilan Lain-lain (informasi ada pada hal.63)
 Masih ada penghasilan lain-lain berupa hadiah undian, royalty dan penghasilan
tdk teratur (googling apa itu definisinya), kalian isikan nominalnya, cek dari
penghasilan tersebut mana yg bersifat Final dan mana yang non Final, kalian
isikan.
 No. 3 Jumlah Penghasilan Neto adalah penjumlahan No. 1 dan No. 2
 No. 4 Zakat / sumbangan wajib keagamaan (apabila ada kalian isi)
 No. 5 PTKP kalian hitung PTKP nya (sudah ada petunjuk WP Sendiri, Kawin,
Tanggungan)
 No. 6 Penghasilan Kena Pajak adalah 3 – 4 – 5
 No. 7 pembulatan No. 6
 No. 8 kalian hitung dulu PPh terutang dari PKP No. 6
 No. 9 Kredit Pajak (informasi hal.60) kalian isi dan jumlahkan
 No. 10 PPh Kurang / Lebih Bayar adalah PPh Terutang – Kredit Pajak

3. Angsuran PPh 25 (2017) kertas kerja :

 No. 1 penghasilan Neto Tahun sebelumnya, kalian cari, berarti tahun 2016
 No. 2 penghasilan tidak teratur diisi
 No. 3 adalah 1 + 2
  No. 4 dan No. 5 apabila ada diisikan
 No. 6 kalian hitung PTKP Agus
 No. 7 adalah no. 3 dikurang 4, 5, 6
 No. 8 adalah No. 7 dibulatkan
 No. 9 kalian hitung PPh terutang dari PKPnya (tariff sudah diketahui)
 No. 10 kredit pajak tahun lalu (info hal 60)
 No. 11 PPh yang harus dibayar sendiri adalah PPh terutang dikurangi Kredit
Pajak tahun lalu
 PPh pasal 25 adalah no. 11 dibagi 12 bln
4. Isi SSP apabila kurang bayar pajak tahun 2016 (form SSP sudah pernah saya berikan,
contoh pengisian ada di hal 34-37)
5. Isi SSP angsuran PPh 25 Masa Februari 2017 (form SSP sudah pernah saya berikan,
contoh pengisian ada di hal 34-37)
6. Isi SPT
1. Kita isi dulu mulai dari form 1770 S-II
a. Isi NPWP dan Nama WP
b. Untuk no. 1 sampai dengan no. 10 kalian cari di bukti pemotongan hal 64,
yang ada kalian isikan DPP dan PPh terutangnya. (Bagian A)
c. No. 12 sampai dengan no. 14 informasi ada pada hal 63, kalian isi DPP dan
PPh terutangnya.
d. Kemudian dijumlah PPh terutangnya.
e. Untuk Bagian B informasi ada pada hal 56 kalian salin
f. Untuk Bagian C dilihat apakah ada Utang / kewajiban pada akhir tahun.
g. Untuk Bagian D informasi ada pada hal. 56 kalian salin.
2. Isikan form 1770 S-I
a. Isi NPWP dan Nama WP
b. Bagian A kalian cek manakah dari jenis penghasilan 1-6 yang Agus punya,
kalian isi nominal jumlah penghasilannya, kemudian isi kolom Jumlah Bagian
A / JBA
c. Bagian B kalian cek apakah ada informasi mengenai penghasilan yang tidak
termasuk objek pajak
d. Bagian C informasi ada pada hal. 62 dan hal. 65, kalian isi berapa saja PPh
terutangnya, dijumlah.
3. Isi form 1770 S
a. Untuk kolom A penghasilan neto, kalian isi nominal sesuai petunjuk yang
tersedia pada SPT.
b. Di Kolom B Penghasilan Kena Pajak, kalian isi PTKP Agus dan PKP nya
(petunjuk tersedia)
c. Kolom C PPh Terutang kalian hitung PPh Terutang pasal 17 dari PKP no.8
d. Isikan Jumlah PPh terutang (C.11)
e. Kolom D. Kredit Pajak (petunjuk pengisian nominal asal tersedia)
f. Kolom E. PPh kurang / lebih bayar kalian isi sesuai petunjuk dan pengurangan
apakah kurang / lebih bayar.
g. Kolom 18. Angsuran PPh 25 kalian isi sesuai petunjuk yang tersedia pada
SPT dikolom tersebut