Aktiva Lancar 5,500,000,000

Aktiva Tidak Lancar 7,500,000,000

Kewajiban Lancar -
KewajibanTidak Lancar -
Modal Saham -
Laba Ditahan -
Penjualan -
HPP 7,500,000,000
Beban Usaha 1,000,000,000
Pendapatan Lain-lain -
Beban Lain-lain 100,000,000
Jumlah 21,600,000,000

Data Tambahan :
Koreksi Positif 300,000,000
Koreksi Negatif 100,000,000
Dalam Aktiva Lancar terdapat PPh Pasal 25 & 23 masing-masing Rp. 50.000.000

Penjualan 11,000,000,000
HPP (7,500,000,000)
Laba Kotor 3,500,000,000
Beban Usaha (1,000,000,000)
Laba Usaha 2,500,000,000
Pendapatan Lain-lain 200,000,000
Beban Lain-lain (100,000,000)
Laba Sebelum Pajak 2,600,000,000
Beban Pajak (547,272,727)
Laba Setelah Pajak 2,052,727,273

Beban Pajak/Hutang Pajak

Laba Sebelum Pajak 2,600,000,000
Koreksi Positif 300,000,000
Koreksi Negatif (100,000,000)
Laba Fiskal 2,800,000,000

1) 4.800.000.000/11.000.000.000 x 2.800.000.000 = 1,221,818,182

2) 2.800.000.000 - 1.221.818.182 = 1,578,181,818

Hutang Pajak 547,272,727

Kredit Pajak
PPh Pasal 25 (50,000,000)
PPh Pasal 23 (50,000,000)
Kurang Bayar/PPh Pasal 29 447,272,727

Hutang Pajak 100,000,000

PPh Pasal 25
PPh Pasal 23

PPh Pasal 25 Tahun akan datang = Beban Pajak dikurang Kredit Pajak (kecuali PPh Pasal 25 /12)
 -
-
3,500,000,000
4,500,000,000
2,000,000,000
400,000,000
11,000,000,000
-
-
200,000,000
-
21,600,000,000

Aktiva :
Aktiva Lancar 5,400,000,000
Aktiva Tidak Lancar 7,500,000,000
Jumlah Aktiva 12,900,000,000
Kewajiban :
Kewajiban Lancar 3,947,272,727
KewajibanTidak Lancar 4,500,000,000
Jumlah Kewajiban 8,447,272,727
Ekuitas :
Modal Saham 2,000,000,000
Laba Ditahan 400,000,000
Laba Setelah Pajak 2,052,727,273
Jumlah Ekuitas 4,452,727,273
Jumlah Passiva 12,900,000,000

x (25% x 50%) 152,727,273

x 25% 394,545,455
547,272,727
 50,000,000
50,000,000

Pasal 25 /12) 41,439,394

Aktivitas Operasi :
Laba Bersih 50,000,000
Beban Penyusutan 21,400,000
Beban Amortisasi 11,050,000
Kas Sebelum Perubahan Modal Kerja 82,450,000
Piutang Usaha (8,700,000)
Persediaan 2,750,000
Biaya Dibayar Dimuka 1,100,000
Hutang Dagang (8,150,000)
Hutang Pajak 1,950,000
Hutang Sewa (5,050,000)
Kas yang Diperoleh dari Aktivitas Operasi 66,350,000
Aktivitas Investasi :
Aktiva Tetap Berwujud (50,000,000)
Bangunan Dalam Penyelesaian (6,450,000)
Kas yang Digunakan Untuk Aktivitas Operasi (56,450,000)
Aktivitas Pendanaan :
Hutang Bank 5,100,000
Modal Disetor 10,000,000
Deviden (4,900,000)
Kas yang Diperoleh dari Aktivitas Pendanaan 10,200,000
Kenaikan Kas dan Setara Kas 20,100,000
Kas & setara kas Awal Tahun 31,200,000
Kas & setara kas Akhir Tahun 51,300,000