Muhammad Miftah Farid 041811333161

Prameswari Dinar 041811333179

Ceilio Marsa W 041811333181

Farizal Riesta Indrass F 041811333184

Sales Processing

weakness

Tidak ada indikasi bahwa kantor pusat telah diberitahu tentang persetujuan kredit atau
apakah penjualan ini membawa pelanggan melampaui batas kredit maksimum. Valuation-
piutang usaha bisa terlalu tinggi dan bermasalah dalam kolektibilitas piutang

Invoice tidak dicocokkan dengan bill of lading. Existence-Tidak dapat membuktikan apakah
produk benar benar terkirim karena tidak ada pencocokan

Tidak ada pengeditan input di dalamnya, dan tidak ada cara untuk menentukan apakah
nomor pelanggan sudah benar, atau jika nomor produk sudah benar. Valuation-customers
account bisa tidak sesuai

Bills of lading tidak diperhitungkan. Completeness-produk bisa saja dikirimkan tanpa dicatat
yang menyebabkan inventory kelebihan

Cash Receipts Processing

weakness

Check pelanggan yang masuk tidak terdaftar. Valuation-Account receivable jadi lebih besar

Purchases and Accounts Payable

strength

Pembelian dapat menjamin barang sudah terkirim dan diterima oleh pelanggan yang sesuai.
Existence-dapat menjamin account recievable.

Payment Processing

strength

Review dan persetujuan bendahara sebelum memasukkan check dapat menjamin

pengeluaran kas.

Check yang dikirim langsung ke vendor setelah masuk dapat menjamin tidak ada orang lain
yang menggunakan check tersebut untuk hal lain.
Saran pengiriman uang dibandingkan dengan check dengan dokumentasi yang tepat dapat
menjamin jumlah check dan detail pengiriman uang akurat.

Payroll Processing

weakness

Time cards harus di approve harian daripada mingguan untuk membantu supervisor
mengetahui semua aktivitas secara harian bukan mingguan. Occurrence-jam kerja pegawai
bisa tidak sesuai yang sebenarnya.

strength

hanya admin yang dapat memasukkan sesuati ke payroll untuk menghindari fraud.

Semua check direview terlebih dahulu sebelum dimasukkan.

Perusahaan mempunyai komputer untuk mengatur payroll dan dapat membandingkannya

dengan time card.

Strengths and Weaknesses Control Environment COSO

Ada 7 prinsip yang berhubungan dengan control environment:

• Integrity and Ethical Values

• Board of Directors

• Management Philosophy and OperatingStyle

• Organizational Structure

• Financial Reporting Competencies

• Authority and Responsibility

• Human Resources

 strength

Lawton dan Groth mempunyai usaha yang kuat dalam memperbaiki internal kontrol
pelaporan keuangan yang membuktikan bagaimana internal kontrol perusahaan.

Komite audit mempanyai board member yang independen.

Direktur sumber daya manusia bertanggung jawab dalam perekrutan dan pemecatan yang
membantu mencocokkan pegawai sesuai dengan pekerjaan dan mengurangi kesalahan
dalam tiap departemen.

 Weakness
Lawton tidak melihat pentingnya fungsi pelaporan keuangan yang menggambarkan filosofi
yang tidak baik.

Perusahaan tidak punya banyak pengetahuan akan industri sendiri.

Komite audit punya kendali yang kecil pada internal audit.

CEO yang merupakan ketua direksi yang berdampak pada independensi direksi.

Pertanyaan terkait Control Environment

Apakah perusahaan memperkerjakan atau mempertahankan pegawai yang mempunyai

kompetensi terkait pelaporan keuangan?

Apakah perusahaan mempunyai kemampuan pelaporan financial statement yang baik?

Apakah dewan direksi independen?

Bagaimana proses monitoring kejujuran dan integritas?

Prinsip yang berhubungan dalam pengukuran risiko:

• mempunyai tujuan pelaporan keuangan yang jelas

• Mengidentifikasi dan menganalisis risiko untuk pencapaian tujuan pelaporan

keuangan

• Pertimbangan eksplisit manajemen tentang fraud dalam proses penilaian risikonya

Informasi tambahan terkait pengukuran risiki, auditor dapat menanyakan management dan
mendapatkan bantuan untuk:

Pertanyaan terkait Pengukuran Risiko

Apakah penilaian perusahaan terhadap risiko fraud mempertimbangkan insentif dan

tekanan, sikap, dan rasionalisasi, serta peluang untuk melakukan fraud?

Apakah perusahaan mengikuti GAAP?

Apakah financial statement merepresentasikan materialitas?

Strengths and Weaknesses Information and Communication Component of COSO:

Prinsip yang berhubungan dengan Information and Communication:

• Informasi pelaporan keuangan yang bersangkutan diidentifikasi, ditangkap,

digunakan, didistribusikan dengan cara yang mendukung pencapaian tujuan pelaporan
keuangan
• Informasi pengendalian internal terkait diidentifikasi, ditangkap, digunakan,
didistribusikan dengan cara yang mendukung pencapaian tujuan pelaporan keuangan

• Komunikasi internal mendukung pemahaman tentang kontrol internal di semua

tingkatan organisasi

• Hal-hal yang mempengaruhi pelaporan keuangan dikomunikasikan dengan pihak luar

Pertanyaan terkait Information and Communication

Apakah manajemen mengkomunikasikan dengan semua personel, terutama yang

mempengaruhi pelaporan keuangan?

Strengths and Weaknesses Monitoring Component COSO:

Prinsip yang berhubungan dengan Monitoring:

• Evaluasi yang Sedang Berjalan dan Terpisah

• Kekurangan Pelaporan

Pertanyaan terkait monitoring

Apakah temuan defisiensi kontrol internal dilaporkan kepada individu yang memiliki proses
dan kontrol terkait, dan siapa yang berada dalam posisi untuk mengambil tindakan korektif?
Apakah temuan juga dilaporkan setidaknya satu tingkat manajemen di atas pemilik proses?

Apakah sistem komputer memiliki program di mana mereka dapat memonitor?

2. pembelian dan pembayaran karena dari internal kontrol yang sudah termasuk baik dan
cukup kuat dan memiliki bukti bukti yang andal.