Berikut ini data yang digunakan untuk menjawab no 1-2

Penjualan tunai Rp 450.000.000

Penjualan kredit 550.000.000
Jumlah penjualan 1.000.000.000
Harga pokok 450.000.000
Laba kotor 550.000.000
Beban usaha 300.000.000
Laba usaha 250.000.000
Penghasilan luar usaha 10.000.000
Laba sebelum pajak 260.000.000

1. Hitunglah laba sebelum pajak

A. Rp 200.000.000
B. Rp 299.700.000
C. Rp 250.300.000
D. Rp 500.000.000
E. Rp 300.000.000

PT Sentosa

Perhitungan Laba Rugi

Untuk tahun yang berakhir 31 desember 2020

perhitunga koreksi fiskal negatif (positif)

keterangan n laba/rugi perbedaan perhitungan perhitungan
komersial waktu permanen total pajak
penjualan tunai dan 1.000.000.0 1.000.000.000,
kredit 00,00  -  - -  00
450.000.00
harga pokok 0,00  - - - 450.000.000,00
550.000.00
laba kotor 0,00  -  -  - 550.000.000,00
300.000.00
beban usaha 0,00  - (300.000,00) (300.000,00) 299.700.000,00
200.000.00
laba usaha 0,00  - (300.000,00) (300.000,00) 250.300.000,00
penghasilan luar 10.000.000, 10.000.000,0
usaha 00  - 10.000.000,00 0  -
210.000.00
laba sebelum pajak 0,00  - 9.700.000,00 9.700.000,00 250.300.000,00
Perhitungan:

Laba menurut akuntansi Rp 260.000.000

Koreksi fiscal positif

Sumbangan Rp 300.000+

Rp 260.300.000

Koreksi fiskal negatif Rp 10.000.000_

Laba sebelum pajak RP 250.300.000

2. Hitunglah pph yang masih harus dibayar oleh PT sentosa

a. Rp 9.000.000
b. Rp 9.537.500
c. Rp 31.00.000
d. Rp 29.000.000
e. Rp 31.287.500

Perhitungan:

(50%x25%) x 250.300.000= 31.287.500

3. Sebuah mobil pikap diperoleh tanggal 20 juli 2012 nilai perolehan 320.000.000 masa manfaat 10
tahun nilai buku per januari 2019 112.000.000 penyusutan tahun 2019 32.000.000 nilai buku per
desember 2019 80.000.000. berapa biaya penyusutan tahun pajak 2019 yang harus dibayarkan
dengan keterangan mobil pikap termasuk kelompok 2 dengan masa manfaat 8 tahun dan tarif
12,5%?
A. Rp 32.000.000
B. Rp 40.000.000
C. Rp 48.000.000
D. Rp 52.000.000
E. Rp 52.320.000
Penyusutan tahun pajak 2019 = 12,5% x Rp320.000.000
= Rp40.000.000