LAPORAN POSISI KEUANG

NO DESCRIPTION DB
1 Menggunakan jasa aktuaris senilai Rp15.000.000 sebelum PPN dan
dipotong PPh 23. Menerima tagihan dan faktur pajak.

Biaya jasa aktuaris

PPN masukan 1,500,000
PPh 23
Utang dagang

2 Menyewa ruang pameran untuk sebulan senilai Rp100.000.000 sebelum

PPN dan dipotong PPh 4 ayat 2. Menerima tagihan dan faktur pajak.

Biaya promosi/marketing
PPN masukan 10,000,000
PPh ps 4 ayat 2
Utang dagang

3 Menyewa kapal penumpang dari PT GEM untuk sebulan senilai total

Rp300.000.000 sebelum PPN dan dipotong PPh 15. Menerima tagihan
dan faktur pajak.

Biaya sewa kapal

PPN masukan 30,000,000
PPh 15
Utang dagang

4 Membeli bahan bakar solar dari AKR Corporindo senilai total

Rp20.000.000 belum termasuk PPN dan PPh 22

Biaya solar
PPh 22 600,000
Utang dagang

5 Membeli bahan bakar dex pertamina senilai total Rp10.000.000

dikenakan PBBKB 5%.

Biaya solar
Biaya solar
Kas

6 membeli mesin impor dengan nilai Rp1.000.000.000 (CIF)

BM dikenakan 7.5% dari CIF.
PPN Impor 10%
PPh 22 10%

Stock/inventory 1,000,000,000
BM
PPN impor 107,500,000
PPh 22 107,500,000
Utang dagang
7 Menjual spare part senilai Rp15.000.000 sebelum PPN kepada perusahaan
swasta.

Piutang 16,500,000
PPN keluaran
Pendapatan
Biaya material - HPP
Stock - inventory

8 Memberikan jasa docking senilai Rp50.000.000 sebelum PPN dan dipotong

PPh 23.

Piutang 54,000,000
PPh 23 1,000,000
PPN Keluaran
Pendapatan

9 Memberikan jasa sewa kapal penumpang senilai Rp100.000.000 sebelum

PPN dan dipotong PPh 15

Piutang 98,800,000
PPh 15 1,200,000
PPN Keluaran
Pendapatan

10 Menyewakan ruang kantor kepada perusahaan lain senilai Rp50.000.000

sebelum PPN dan dipotong PPh ps 4 ayat 2

Piutang 50,000,000
PPh ps 4 ayat 2 5,000,000
PPN Keluaran
Pendapatan

11 Menjual kapal ke pemerintah senilai Rp10.000.000.000 sebelum PPN

dan dikenakan PPh 22

Piutang 9,850,000,000
PPh 22 150,000,000
Penjualan
Biaya pembuatan kapal - HPP
WIP/Finshed Goods

12 Menerima penghasilan HSE Insentif senilai Rp40.000.000 sebelum PPN

dipotong PPh 23

Piutang 39,200,000
PPh 23 800,000
PPN Keluaran
Pendapatan

13 Memberikan kasbon senilai Rp5.000.000 kepada karyawan perjalanan dinas

 Advance operating/kasbon 5,000,000
Kas

14 menerima pertanggungjawaban kasbon Rp5.000.000 dgn rincian sbb:

Makan dan minum Rp1.000.000
Akomodasi Rp2.000.000
Transportasi Rp2.000.000

Biaya konsumsi
Biaya akomodasi
Biaya transportasi
Advance operating

15 menerima pertanggungjawaban kasbon Rp5.000.000 dgn rincian sbb:

Makan dan minum Rp1.000.000
Akomodasi Rp2.000.000
Transportasi Rp3.000.000
Membayarkan kelebihan klaim Rp1.000.000

Biaya konsumsi
Biaya akomodasi
Biaya transportasi
Advance operating
Kas

16 menerima pertanggungjawaban kasbon Rp5.000.000 dgn rincian sbb:

Makan dan minum Rp1.000.000
Akomodasi Rp2.000.000
Transportasi Rp1.500.000
menerima pengembalian Rp500.000

Biaya konsumsi
Biaya akomodasi
Biaya transportasi
Kas 500,000
Advance operating

17 membayar premi asuransi senilai Rp15.000.000 untuk masa coverage

asuransi Okt 2017 - Sept 2018 pada tgl 1 okt 2017

Asuransi dibayar di muka 15,000,000

Kas/bank

Amortisasi per 31 Des 2017

Biaya asuransi
Asuransi dibayar di muka

18 membeli 1 set PC terdiri dari:

monitorRp3.000.000
CPU Rp5.000.000
UPS Rp2.000.000
LAN caRp15.000
MouseRp65.000
 Aux caRp230.000

Aset tetap - inventaris kantor 10,310,000

Bank/kas

19 menggunakan jasa audit keuangan untuk tahun buku 2017 senilai

Rp100.000.000 sebelum PPN dipotong PPh 23

Biaya jasa audit

PPN Masukan 10,000,000
PPh 23
Akrual

20 membayarkan PBB atas bangunan kantor yang dimiliki sendiri senilai

Rp30.000.000

Biaya PBB
Bank

21 membayarkan PBB atas rumah pribadi milik komisaris senilai

Rp15.000.000

Biaya jamuan/sumbangan
Bank/kas

11,564,410,000
20,762,160,000
-
ORAN POSISI KEUANGAN LAPORAN LABA RUGI
CR DB CR -

15,000,000

300,000
16,200,000

100,000,000

10,000,000
100,000,000

300,000,000

3,600,000
326,400,000

20,000,000

20,600,000

10,000,000
500,000
10,500,000

75,000,000

1,290,000,000
 1,500,000
15,000,000
13,000,000
13,000,000

5,000,000
50,000,000

-
100,000,000

5,000,000
50,000,000

10,000,000,000
8,500,000,000
8,500,000,000

-
40,000,000
 5,000,000

1,000,000
2,000,000
2,000,000
5,000,000

1,000,000
2,000,000
3,000,000
5,000,000
1,000,000

1,000,000
2,000,000
1,500,000

5,000,000

15,000,000

3,750,000
3,750,000
 10,310,000

100,000,000

2,000,000
108,000,000

30,000,000
30,000,000

15,000,000
15,000,000

10,507,160,000 9,197,750,000 10,255,000,000

20,762,160,000