Nama : Ferdi Firdaus

NIM : 43218010207

Soal Analisis

1. Contoh kertas kerja audit untuk audit piutang

Contoh kertas kerja audit untuk audit hutang
Contoh kertas kerja audit untuk audit persediaan
2. Contoh working balance suatu perusahaan
Contoh working profit and loss
3.
Soal Kasus

1. Kasus Siklus Penjualan 14-33 (Tujuan 14-6)

A.

B. Tujuan audit yang berkenaan dengan transaksi atas pengendalian internal :

1. Penjualan yang dicatat adalah yang benar – benar dikirim kepada pelanggan non – fiktif
(keterjadian)
2. Transaksi penjualan yang ada telah dicatat (kelengkapan)
3. Penjualan yang dicatat adalah sebesar jumlah barang yang dikirimkan dan ditagih serta
dicatat dengan benar (keakuratan)
4. Transaksi penjualan dimasukan dengan benar ke dalam file induk piutang usaha dan
diikhtisarkan dengan benar (posting dan ikhtisar)
5. Transaksi penjualan diklasifikasikan dengan benar (klasifikasi)
6. Penjualan dicatat pada tanggal yang benar (waktu)

Dalam tujuan audit dalam pengendalian internal atas transaksi penjualan gunanya agar tujuan
audit berkaitan dengan transaksi. Contohnya, pengendalian internal kunci yang kedua untuk
tujuan keterjadian adalah penjualan didukung oleh dokumen pengiriman yang diotorisasikan dan
pesanan pelanggan yang disetujui. Pengujian pengendakian adalah untuk memeriksa faktur
penjualan guna mendukung bill of landing dan pesanan pelanggan. Untuk tujuan kelengkapan
pengujian pengendalian umum untuk penjualan adalah memperhitungkan urutan dari berbagai
jenis dokumen.

C. Pengujian pengendalian yang bermanfaat untuk memverifikasi keefektifan pengendalian :

1. Memeriksa pesanan pelanggan menyangkut bukti persetujuan kredit

Memeriksa faktur penjualan utnuk mendukung bill of landing dan pesanan pelanggan
Memeriksa file total batch untuk melihat tanda tangan klerk pengendalian data
Mengamati apakah laporan bulanan telah dikirim
 2. Memeriksa urutan dokumen pengiriman
Memeriksa file total batch menyangkut tanda tangan klerk pengendalian data
3. Memeriksa dokumen pendukung dari faktur penjualan
Memeriksa file total batch untuk melihat tanda tangan klerk pengendalian data
Memeriksa daftar harga yang disetujui untuk melihat keakuratan otorisasi yang tepat
Mengamati apakah laporan bulanan telah dikirim
4. Memeriksa bukti bahwa file induk piutang usaha telah direkonsiliasi dengan buku besar
umum
Memeriksa apakah laporan bulanan telah dikirim
5. Memeriksa paket dokumen untuk verifikasi internal
6. Memeriksa urutan dokumen pengiriman

Pengujian pengendalian yang sesuai untuk pemisahan tugas biasanya terbatas pada

pengamatan auditor atas aktivitas dan diskusi dengan personil dan mencegah kemungkinan
penjualan fiktif. Sebagai contoh, auditor hanya akan mengamati apakah klerk penagihan
memiliki akses ke kas ketika surat yang tiba dibuka atau kas disetorkan. Pengujuan pengendalian
juga dapat dilaksanakan menggunakan komputer, keterjadian

penjualan dapat diuji dengan memasukkan nomor pelanggan yang tidak ada, yang akan segera
di tolak oleh komputer.

D. Prosedur audit pengujian substantif atas transaksi yang sesuai :

1. Memeriksa urutan faktur penjualan

 Mereview jurnal penjualan dan file induk untuk transaksi dan jumlah yang tidak biasa
 Menelusuri ayat jurnal penjualan ke dokumen pendukung, yang mencakup faktur penjualan
duplikat, bill of landing, pesanan penjualan, dan pesanan pelanggan
2. Menelusuri dokumen pengiriman terpilih ke jurnal penjualan untuk memastikan bahwa
semuanya telah dimasukkan
 3. Menelusuri ayat jurnal dalam jurnal penjualan ke faktur penjualan Menghitung kembali
harga dan perkiraan pada faktur penjualan Menelusuri rincian pada faktur penjualan ke:
dokumen pengiriman, pesanan penjualan, dan pesanan pelanggan
4. Menelusuri faktur penjualan terpilih dari jurnal penjualan ke file induk piutang usaha dan
menguji jumlah, tanggal, serta nomor faktur Menggunakan perangkat lunak audit untuk
memfoot dan crossfoot jurnal penjualan serta menelusuri totalnya ke buku besar umum
5. Memeriksa salinan faktur penjualan demi klasifikasi akun yang tepat
6. Membandingkan tanggal pencatatan penjualan dalam jurnal penjualan dengan salianan
faktur penjualan bill of landing

Pengujian substantif atas transaksi, auditor sering kali menggunakan beberapa prosedur bagi
setiap audit tanpa memandang situasinya, sementara yang lain tergantung pada kelayakan
pengendalian dan hasil pengujian pengendalian, tujuannya untuk menentukan apakah ada salah
saji moneter bagi tujuan teresebut.

E. Prosedur Audit

Tujuan audit yang berkaitan dengan transaksi, pengujian pengendalian, dan pengujian substantif atas transaksi
Tujuan audit yang berkaitan dengan
transaksi
1. Penjualan yang dicatat adalah yang
benar - benar dikirim kepada
pelanggan non-fiktif (keterjadian)
2. Transaksi penjualan yang ada telah
dicatat (kelangkapan)
penjualan
Tujuan audit yang berkaitan
dengan pengujian
pengendalian
Memeriksa pesanan
pelanggan menyangkut bukti
persetujuan kredit.
Memeriksa faktur penjualan
untuk mendukung bill of
landing dan pesanan
pelanggan
Memeriksa file total batch
untuk melihat tanda tangan
klerk pengendalian data
Mengamati apakah laporan
bulanan telah dikrim
Memeriksa urutan dokumen
pengiriman
Memeriksa file total batch
Tujuan audit yang berkaitan dengan
pengujian substantif atas transaksi penjualan
Memeriksa urutan faktur penjualan
- Mereview jurnal penjualan dan file induk
untuk transaksi dan jumlah yang tidak biasa
- Menelusuri ayat jurnal penjualan ke
dokumen pendukung, yang mencakup faktur
penjualan duplikat, bill of landing, pesanan
penjualan, dan pesanan pelanggan
 
Menelusuri dokumen pengiriman terpilih ke
jurnal penjualan untuk memastikan bahwa
semuanya tela dimasukan

3. Penjualan yang dicatat adalah
sebesar jumlah barang yang dikirim
dan ditagih serta dicatat dengan benar
(keakuratan)
4. Transaksi penjualan dimasukan
dengan benar kedalam file induk
piutang usaha dan diikhtisarkan
dengan benar (posting dan ikhtisar)
5. Transkaksi penjualan diklasifikasikan
dengan benar (klasifikasi)
6. Penjualan dicatat pada tanggal yang
benar (waktu)
menyangkut tanda tangan
klerk pengendalian data
- Memeriksa dokumen
pendukung dari faktur
penjualan
- Memeriksa file total batch
untuk melihat tanda tangan
klerk pengendalian data
- Memeriksa daftar harga
yang disetujui untuk melihat
keakuratan otorisasi yang
tepat
Mengamati apakah laporan
bulanan telah dikrim
Memeriksa bukti bahwa file
induk piutang usaha telah
direkonsiliasi dengan buku
besar umum
Memeriksa apakah laporan
bulanan telah dikirim
Memeriksa paket dokumen
untuk verifikasi internal
Memeriksa urutan dokumen
pengiriman
Menelusuri ayat jurnal penjualan dalam jurnal
penjualan ke faktur penjualan
Menghitung kembali harga dan perkiraan
pada faktur penjualan
Menelusuri rincian pada faktur penjualan ke :
dokumen pengiriman, pesanan penjualan,
dan pesanan pelanggan
 
- Menelusuri faktur penjualan terpilih dari
jurnal penjualan ke file induk piutang usaha
dan menguji jumlah, tanggal, serta nomor
faktur
- Menggunakan perangkat lunak audit untuk
memfoot dan crossfoot jurnal penjualan serta
menelusuri totalnya ke buku besar umum
Memeriksa salinan faktur penjualan demi
klasifikasi akun yang tepat
Membandingkan tanggal pencatatan
penjualan dalam jurnal penjualan dengan
salinan faktur penjualan bill of landing
2. Soal Kasus Piutang 16-31 (Tujuan 16-4)

Langkah yang disarankan :

1. a. Periksa dokumen yang

mendukung
b. Review buku penerimaan
kas setelah 31 December
2006, dan periksa
setiap penerimaan kas dari
perusahaan PDQ
1. A. Periksa dokumen yang mendukung

B. Review buku penerimaan kas setelah 31 December 2006, dan periksa setiap
penerimaan kas dari perusahaan PDQ

2. A. Penyebab harus diperiksa. Jika salah posting ke akun, kemungkinan hanyaerror

B. Karena ini mengindikasikan jeda saat posting dan menyetor penerimaan, maka auditor
memberikan saran atas langkah yang benar kepada perusahaan.

3. Cek apakah informasi pelanggan itu sama dengan catatan perusahaan (sudah diterima per
Januari).
4. Cek apakah informasi tersebut sudah sama dengan jurnal penerimaan kas.

5. Cek lama pengiriman. Jika ternyata lebih dari 5 hari, maka tak ada indikasi kesalahan.
Periksa invoice dan dokumen pengiriman. Bandingkan dengan aturan perusahaan tentang
pengiriman.

6. A. Periksa apakah pembayaran telah diterima dan dicatat di jurnal penerimaan kas

B. Jika ternyata nilai penerimaan menutup invoice, maka perlu melakukan penyesuaian.

7. A. Periksa apakah barang sudah dikirim. Jika sudah, maka perlu dicek apakah bukti
pengiriman ada.

B. Jika telah dikirim (terbukti), maka pelanggan perlu mengkonfirmasi ulang.Jika pelanggan
membantah penerimaan, perusahaan perlu ditanyai tentang masalah ini.

C. Jika pengiriman belum dilakukan, maka perusahaan perlu menyesuaikan kembali Laporan
Keuangannya.

8. Perlu didiskusikan dengan lembaga resmi (pemerintah) dan pelanggan mengenai

penyisihan pitutang tak tertagih karena terkait dengan undang - undang (peraturan).

9. Karena pengiriman atas barang konsiyasi belum dicatat sebelum barang terjual, ayat
jurnal penjualan perlu dibalik. Juga persediaan dan COGS perlu dikurangi. Sehingga catatan
perusahaan akan menjadi benar.
10. Perlu untuk ‘mencoret’ ayat akun tersebut dan menggantinya ke “sewa dibayar dimuka”.

11. Karena menyebabkan jeda, auditor perlu memberikan saran kepada perusahaan
untuk menjalankan langkah yg benar.
3. Soal Kasus Akuisisi (Pembelian) 19-23 (Tujuan 19-4, 19-7)
4. Soal Kasus Persediaan 21-28 (Tujuan 21-6)

A. Auditor harus melihat pencatatan pengiriman disaat pengiriman terjadi dan mencatat hal ini di
kertas kerja audit, sehingga dapat mengambil keputusan apakah pengiriman ini mempengaruhi
perhitungan persediaan.

B. 1. Hal ini tidak bisa dipastikan, karena hal ini tergantung pada beberapa faktor. Seperti sampel
yang acak dan apakah harga dari barang tersebut secara relatif bertingkat. Hal ini juga tergantung
dari resiko bawaan dari pehitungan persediaan dan sifat materil dari persediaan dan total aset.

2. Meminta perhitungan kembali kepada klien atau menambah jumlah sampel dalam jumlah
yang besar untuk menentukan apakah kesalahan perhitungan benar – benar ada.

C. Auditor harus menentukan bagaimana penilaian persediaan ini dan setelah berdiskusi dengan
klien, kemungkinan benda ini akan dikategorikan sebagai barang rusak. Auditor harus
mengidentifikasi secara khusus barang ini di kertas kerja audit, untuk evaluasi substantif. Auditor
juga harus mempertimbangkan bahwa masalah ini juga bisa tersebar ke barang persediaan lain.

D. Tugas paling penting bagi auditor selama melakukan observasi adalah menentukan apakah tag
yang digunakan pada barang - barang persediaan sudah benar. Hal ini untuk memastikan tidak
ada persediaan yang tidak terhitung karena tagnya hilang, dan tidak ada persediaan yang
terhitung terlalu besar karena persediaan dikategorikan pada tag yang salah. Dalam situasi ini
auditor harus mencari tag yang hilang, dan meminta seluruh kegiatan pemberian tag dilakukan
dibawah pengawasannya.