UPN ”VETERAN” YOGYAKARTA

Fakultas/Jurusan: Ekonomi dan Bisnis/Akuntansi

Semester : ...................
Mata Ujian : PENGELOLAAN PAJAK
Hari/Tgl. : .................................
Waktu : 100 menit
Kelas : EA- A dan B
Jumlah Mhs : 80 mhs
Dosen : Dr. Hiras Pasaribu, MSi., Ak., CA.
Sifat Ujian : Boleh buka buku

Petunjuk: KerjakanSemuaSoal. TidakdiperkenankanmenggunakankalkulatordanHandphon!

SOAL I.

PT KARYA UTAMA telah mempunyai data asset sejak tahun 2015 sebagai berikut:

- Laba bersih operasional sebelum pajak komersial sampai akhir tahun 2018 Rp 50.000.000,-
- Kompensasi kerugian tahun 2018 dari kerugian tahun 2015 sebesar Rp 20.000.000,-
- Aset tetap yang dimiliki terdiri atas:
a) Harga perolehan Bangunan Gedung Rp 1.600.000.000,- dibeli awal tahun 2012 dengan masa manfaat
menurut pajak 20 tahun. Metode penyusutan menggunakan Garislurus.
b) MesinCetakdanInventaris Kantor (GOLONGAN 1) dibeliawaltahun
2016denganhargaperolehanmasing-masingsebesarRp 800.000.000,- dan 200.000.000,00
masamanfaatekonomis 4 tahun , metodepenyusutanmenggunakanmetodesaldomenurunganda2 x
garislurus.
c) Diminta:
1. Buatlah Jurnal yang diperlukan apabila:
a) Pada 31 Desenber 2018, apabila 2 Januari 2019 Bangunan Gedung dinilai kembali (revaluasi) dengan
menaikan harga perolehan menjadi Rp 1.400.000.000,-
b) Pada akhir tahun 2018, apabila 2 Januari 2019 Mesin Cetak direvaluasi dari harga Rp 800.000.000,-
menjadi Rp 1.000.000.000,-
2. BerapaSaldoLabaditahanpada 1 Januari
2019setelahPajakPenghasilanataslabaoperasionaldanPajakPengahasilanataslabarevaluasi asset tetap ?

Soal II.

1) Akhir-akhirinibanyakdiperbincangkanpenentuanharga transfer.
Sebenarnyaapatujuanpenentuanharga transfer: (1) padasautudepartemen di sebuahperusahaan;
dan (2) untukantar Negara Indonesia dengan Negara lain di LuarNegeri?
2) Upayamengobtimalkandanmengefisienkanaruskasdanalokasisumberdaya,
makadengansendirinyaaspekperpajakanharusdipertimbangkan. Harga transfer merupakan
instrument
perencanaandanpengendalianmekanismearussumberdayadivisiperusahaansecarakeseluruhan.
Cobauraikandanjelaskan 4 (empat) dasaruntukpenentuanhargatransfer ?

Soal III
1) Uraikanjenisbiaya yang tidakbolehdikurangkandaripenghasilanbruto
2) Uraikanjenisbiayayang bolehdikurangkansebesar 50% (limapuhpersen) daripenghasilanbruto

Soal IV

PT LENSA UTAMA milik Tuan Hoongky, memulai usaha industry Polycon Lens Company sudah puluhan
tahun memproduksi lensa acrylic sebagai bahan utama kaca pembesar.Perusahaan telah berkembang
dengan baik dan penasihat pajak domestic.Tuan Hoongky membantu perusahaa nmengurangij umlah
pajak tahunan perusahaan dengan bermacam-macam metode.Untuk memastikan perusahaan dikenai
pajak atas laba yang kecil, meraih semua dana dan intensif investasi, mendepresiasi asset perusahaan
dalam jumlah maksimum yang diizinkan peraturan perpajakan, dan pengurangan-pengurangan lain yang
memungkinkan.

1
Perundang-undangan perpajakan perusahaan di sebagian besar Negara berisi ketentuan laba yang
dikenai pajak dapat dikurangkan sesuai dengan keadaan tertentudan konsultan perencanaan pajak yang
baik diperlukan untuk memaksimumkan keuntungan serta kelonggaran yang diizinkan oleh hokum pajak
perusahaan domestik.

Bagian ini secara prinsip membahas mengenai kemampuan perusahaan domestic untuk
memaksimumkan laba setelah pajak untuk kegiatan di luar negeri, diasumsikan kesempatan
perencanaan pajak dihasilkan dari kegiatan domestic murni yang dimanfaatkan sepenuhnya.

PABRIK LENSA DI NEGARA “Y=SN” PERWAKILAN LUAR NEGERI – AGEN/

KANTOR “z=SW”

Diminta:
1. ApaKeuntunganpajakdariadanyaperwakilanperusahaan di LuarNegeri“SW”,
apabilapengenaanpajak di Negara inilebihrendahdaripada di Negara asal (Negara “SN”)
2. ApaKeuntungandanrugiandariadanyaperwakilanperusahaan di LuarNegeri “SW”,
apabilapengenaanpajak di Negara “SW”lebihtinggidaripada di Negara asal (Negara
“SN”).ApaKeuntungandanrugiandariadanyaperwakilanperusahaan di LuarNegeri SW,
apabilapengenaanpajak di Negara “SW” bear tarifpajaknyasama di Negara asal (Negara “SN”).

== SelamatMengerjakan ==