1. Data Penyesuaian dan Ayat Jurnal Penyesuaian per 31 Desember 2015.

Tanggal No. Bukti Keterangan Ref

JURNAL PENYESUAIAN
31 Desember
Mencatat penyusutan gedung kantor
2015
Beban Penyusutan gedung kantor
Akumulasi penyusutan gedung kantor

Perhitungan:
Harga perolehan
Umur
Beban penyusutan per tahun

31 Desember
Mencatat penyusutan mesin
2015
Beban Penyusutan mesin
Akumulasi penyusutan mesin

Perhitungan:
Harga perolehan
Umur
Beban penyusutan per tahun

31 Desember
Mencatat penyusutan kendaraan kantor
2015
Beban Penyusutan kendaraan kantor
Akumulasi penyusutan kendaraan kantor

Perhitungan:
Harga perolehan
Umur
Beban penyusutan per tahun

31 Desember
Mencatat beban sewa bangunan pabrik
2015
Beban Sewa bangunan pabrik
Sewa bayar d muka

Perhitungan:
Total sewa
Jangka waktu
Beban sewa per tahun
 Hlm 1.
Debit Kredit

Rp 75,000,000
Rp 75,000,000

Rp 1,500,000,000
20 tahun
Rp 75,000,000

Rp 100,000,000
Rp 100,000,000

Rp 1,000,000,000
10 tahun
Rp 100,000,000

Rp 100,000,000
Rp 100,000,000

Rp 500,000,000
5 tahun
Rp 100,000,000

Rp 5,000,000
Rp 5,000,000

Rp 100,000,000
20 tahun
Rp 5,000,000
 Tanggal No. Bukti Keterangan Ref
JURNAL PENYESUAIAN
31 Desember
Mencatat persediaan bahan baku awal
2015
Ikhtisar Harga Pokok Produksi
Persediaan Bahan Baku Langsung

Memunculkan persediaan bahan baku akhir

Persediaan Bahan Baku Langsung
Ikhtisar Harga Pokok Produksi

31 Desember Menghapus persediaan barang dalam proses

2015 awal
Ikhtisar Harga Pokok Produksi
Persediaan Barang Dalam Proses

Memunculkan persediaan barang dalam

proses akhir
Persediaan barang dalam proses
Ikhtisar Harga Pokok Produksi

31 Desember
Menghapus persediaan barang jadi awal
2015
Ikhtisar Laba Rugi
Persediaan Barang Jadi

Memunculkan persediaan barang jadi akhir

Persediaan Barang Jadi
Ikhtisar Laba Rugi

31 Desember
Mencatat beban perlengkapan kantor
2015
Beban perlengkapan kantor
Perlengkapan kantor

Perhitungan:
Saldo perlengkapan
Perlengkapan yang masih ada
Beban perlengkapan
 Hlm 2.
Debit Kredit

Rp 250,000,000
Rp 250,000,000

Rp 120,000,000
Rp 120,000,000

Rp 100,000,000
Rp 100,000,000

Rp 80,000,000
Rp 80,000,000

Rp 300,000,000
Rp 300,000,000

Rp 40,000,000
Rp 40,000,000

Rp 20,000,000
Rp 20,000,000
Rp 25,000,000
Rp 5,000,000
Rp 20,000,000
 Tanggal No. Bukti Keterangan Ref
31 Desember
Mencatat beban kerugian piutang usaha
2015
Beban Kerugian piutang usaha
Cadangan kerugian piutang usaha

Perhitungan:
Saldo piutang usaha per 1 Januari 2015
Saldo piutang usaha per 31 Desember 2015
Saldo rata-rata piutang usaha

Pembentukan cadangan kerugian piutang

Perhitungan:
3% × Rp. 700,000,000
Cadangan kerugian piutang usaha awal
Beban kerugian piutang usaha

31 Desember
Mencatat PPh Badan
2015
Saldo Laba
Utang PPh Badan

Perhitungan:
20% × Rp 629,000,000
 Hlm 3.
Debit Kredit

Rp 11,000,000
Rp 11,000,000

Rp 650,000,000
Rp 750,000,000
Rp 700,000,000

Rp 21,000,000
-Rp 10,000,000
Rp 11,000,000

Rp 125,800,000
Rp 125,800,000

Rp 125,800,000
2. Penyusunan Neraca Lajur (Worksheet) untuk Tahun 2015.

No. NERACA SALDO

Nama Akun
Akun
D K
111 Kas Rp 50,000,000
112 Piutang usaha Rp 750,000,000
113 Cadangan kerugian piutang usaha Rp 10,000,000
114 Persediaan Bahan Baku Langsung Rp 250,000,000
115 Persediaan Barang dalam proses Rp 100,000,000
116 Persediaan barang jadi Rp 300,000,000
117 Sewabbayar di muka Rp 75,000,000
118 Perlengkapan kantor Rp 25,000,000
121 Tanah Rp 500,000,000
122 Gedung Kantor Rp 1,500,000,000
123 Akumulasi penyusutan gedung kantor Rp 375,000,000
124 Mesin Rp 1,000,000,000
125 Akumulasi penyusutan mesin Rp 500,000,000
126 Kendaraan kantor Rp 500,000,000
127 Akumulasi penyusutan kendaraan kantor Rp 150,000,000
211 Utang Usaha Rp 200,000,000
311 Modal Saham Rp 1,500,000,000
312 Saldo Laba Rp 965,000,000
411 Penjualan Rp 5,000,000,000
511 Pembelian bahan baku langsung Rp 2,000,000,000
512 Biaya Tenaga kerja langsung Rp 1,000,000,000
513 Biaya bahan penolong Rp 100,000,000
514 Biaya tenaga kerja tidak langsung Rp 250,000,000
515 Biaya bahan bakar pabrik Rp 150,000,000
516 Beban listrik pabrik Rp 20,000,000
521 Ongkos angkut penjualan Rp 10,000,000
531 Beban listrik kantor Rp 30,000,000
532 Beban gaji kantor Rp 90,000,000
Total Rp 8,700,000,000 Rp 8,700,000,000
533 Beban Sewa Bangunan Pabrik
517 Beban Penyusutan gedung kantor
534 Beban Kerugian piutang usaha
518 Beban Penyusutan mesin
519 Beban Penyusutan kendaraan kantor
412 Ikhtisar Laba Rugi
535 Ikhtisar Harga Pokok Produksi
536 Beban perlengkapan kantor
 Total

Harga pokok produksi

Laba bersih
 PT MAHKOTA DEWA
NERACA LAJUR
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2015

PENYESUAIAN NERACA SALDO DISESUAIKAN

D K D K
Rp 50,000,000
Rp 750,000,000
Rp 11,000,000 Rp 21,000,000
Rp 120,000,000 Rp 250,000,000 Rp 120,000,000
Rp 80,000,000 Rp 100,000,000 Rp 80,000,000
Rp 40,000,000 Rp 300,000,000 Rp 40,000,000
Rp 5,000,000 Rp 70,000,000
Rp 20,000,000 Rp 5,000,000
Rp 500,000,000
Rp 1,500,000,000
Rp 75,000,000 Rp 450,000,000
Rp 1,000,000,000
Rp 100,000,000 Rp 600,000,000
Rp 500,000,000
Rp 100,000,000 Rp 250,000,000
Rp 200,000,000
Rp 1,500,000,000
Rp 965,000,000
Rp 5,000,000,000
Rp 2,000,000,000
Rp 1,000,000,000
Rp 100,000,000
Rp 250,000,000
Rp 150,000,000
Rp 20,000,000
Rp 10,000,000
Rp 30,000,000
Rp 90,000,000

Rp 5,000,000 Rp 5,000,000
Rp 75,000,000 Rp 75,000,000
Rp 11,000,000 Rp 11,000,000
Rp 100,000,000 Rp 100,000,000
Rp 100,000,000 Rp 100,000,000
Rp 300,000,000 Rp 40,000,000 Rp 300,000,000 Rp 40,000,000
Rp 350,000,000 Rp 200,000,000 Rp 350,000,000 Rp 200,000,000
Rp 20,000,000 Rp 20,000,000
Rp 1,201,000,000 Rp 1,201,000,000 Rp 9,226,000,000 Rp 9,226,000,000
EMBER 2015

LAPORAN HARGA POKOK PRODUKSI LAPORAN LABA RUGI

D K D K

Rp 5,000,000,000
Rp 2,000,000,000
Rp 1,000,000,000
Rp 100,000,000
Rp 250,000,000
Rp 150,000,000
Rp 20,000,000
Rp 10,000,000
Rp 30,000,000
Rp 90,000,000

Rp 5,000,000
Rp 75,000,000
Rp 11,000,000
Rp 100,000,000
Rp 100,000,000
Rp 300,000,000 Rp 40,000,000
Rp 350,000,000 Rp 200,000,000
Rp 20,000,000
Rp 3,975,000,000 Rp 200,000,000 Rp 636,000,000 Rp 5,040,000,000
Rp 3,775,000,000 Rp 3,775,000,000
Rp 3,975,000,000 Rp 3,975,000,000 Rp 4,411,000,000
Rp 629,000,000
Rp 5,040,000,000 Rp 5,040,000,000
 (dalam Rupiah)

LAPORAN POSISI KEUANGAN

D K
Rp 50,000,000
Rp 750,000,000
Rp 21,000,000
Rp 120,000,000
Rp 80,000,000
Rp 40,000,000
Rp 70,000,000
Rp 5,000,000
Rp 500,000,000
Rp 1,500,000,000
Rp 450,000,000
Rp 1,000,000,000
Rp 600,000,000
Rp 500,000,000
Rp 250,000,000
Rp 200,000,000
Rp 1,500,000,000
Rp 965,000,000
Rp 4,615,000,000 Rp 3,986,000,000

Rp 4,615,000,000 Rp 3,986,000,000
Rp 629,000,000
Rp 4,615,000,000 Rp 4,615,000,000