PRINCIPLES OF TAXATION

Surplus konsumen biasanya beberapa di antaranya ditransfer ke pemerintah dalam pendapatan

pajak. Total penerimaan pajak sebenarnya yang lebih besar, dengan sisa penerimaan pajak berasal dari
harga bersih yang lebih rendah yang diterima oleh produsen. Jadi, transfer ini tidak selalu tidak
diinginkan, karena layanan pemerintah tambahan yang dibayar dengan pendapatan pajak dapat
memberikan kompensasi kepada konsumen atas hilangnya utilitas dalam mengonsumsi bola lampu.
Tetapi ada sedikit surplus konsumen yang hilang untuk konsumen dan tidak ditransfer ke pemerintah.
Kerugian ini dikenal sebagai beban berlebih dalam konteks perpajakan, tetapi lebih umum disebut
kerugian bobot mati. Kelebihan beban atau kehilangan bobot ini merupakan penurunan surplus
konsumen dan kesejahteraan konsumen yang tidak dapat ditransfer ke perusahaan atau ke pemerintah
tetapi hilang seluruhnya. Ini merupakan interaksi antara harga yang lebih tinggi dan penurunan jumlah
yang dibeli dan dikonsumsi. Segi empat surplus konsumen yang ditransfer ke pemerintah hanya
menangkap efek dari harga yang lebih tinggi yang dibayarkan pada kuantitas yang lebih kecil.

Produsen juga mengalami kerugian dalam surplus pendapatan mereka atas biaya marjinal atau
variabel (yang mungkin atau mungkin tidak menguntungkan). Ketika kuantitas menurun , produsen
kehilangan pendapatan. Adapun pengurangan biaya produksi karena pemasok bergerak kembali ke
kurva penawaran. Beberapa dari kehilangan pendapatan itu ditransfer ke pemerintah sebagai pajak.
Tetap adapun dalam kurva penawaran mewakili hilangnya surplus produsen yang tidak ditransfer ke
pemerintah kerugian bobot mati kedua yang sebanding dengan hilangnya surplus konsumen.

Tingkat atau tingkat pajak yang berbeda dan atau elastisitas penawaran atau permintaan yang
berbeda akan menghasilkan ukuran dan bentuk yang berbeda yang mewakili kerugian bobot mati yang
lebih besar atau lebih kecil, atau dalam kasus pajak, kelebihan beban. Salah satu tujuan dari rancangan
sistem perpajakan dan pendapatan yang baik adalah untuk meminimalkan kelebihan beban yang
diwakili oleh segitiga Harberger. Makna konkret, intuitif di balik segitiga ini adalah penyesuaian paksa
dalam pola konsumsi (atau kadang-kadang produksi) sebagai hasil dari pajak. Penyesuaian paksa itu
menghasilkan hilangnya kesejahteraan konsumen di atas dan di atas transfer sumber daya dari
konsumen ke pemerintah.

Bagian dari pajak mencerminkan harga bersih yang lebih rendah kepada penjual. Total
pendapatan yang dikumpulkan oleh pemerintah dari pajak ini berasal dari pembeli dalam bentuk harga
yang dibayar lebih tinggi dan berasal dari penjual dalam bentuk harga bersih yang lebih rendah yang
diterima. Tidak masalah apakah hukum mengatakan bahwa pajak harus dibayar oleh penjual atau
pembeli. Faktor ekonomi, terutama elastisitas harga dari permintaan dan penawaran, menentukan
pembagian beban pajak antara kedua pihak. Tanggung jawab untuk mengumpulkan dan mengirimkan
pajak pada awalnya mungkin jatuh pada penjual, seperti halnya untuk sebagian besar pajak penjualan.
Tetapi jika penjual dapat memberikan sebagian dari pajak itu kepada pembeli dalam bentuk harga yang
lebih tinggi, maka ada pergeseran sebagian dari beban pajak. Tempat di mana beban akhirnya jatuh,
atau pembagian beban pajak antara pihak-pihak yang terlibat, dikenal sebagai insiden pajak.

Lebih banyak nilai properti diberikan pada nilai tanah dan lebih sedikit untuk bangunan atau
perbaikan lainnya, agar tidak menghalangi perbaikan. Pajak dikenakan pada barang-barang yang
pasokannya sangat tinggi atau tidak sempurna, karena segitiga beban kelebihan yang dihasilkan akan
lebih kecil daripada untuk kurva penawaran yang lebih elastis.
 Pengaruh pengenaan cukai pada produk dengan permintaan yang relatif tidak elastis, seperti
rokok, alkohol, atau bensin. Pendapatan pajak yang jatuh pada pembeli jauh lebih besar daripada bagian
yang jatuh pada penjual. Mengapa? Karena penjual lebih mampu mengubah perilakunya sebagai
respons terhadap pajak, mengurangi produksi. Tetapi karena konsumen tidak mau atau tidak dapat
beralih ke produk pengganti, persaingan di antara pembeli untuk kuantitas yang berkurang mendorong
harga ke atas. PT. Barang-barang khas dalam kategori ini adalah obat-obatan (baik yang ilegal maupun
yang diresepkan), garam, dan air, yang semuanya memiliki kurva permintaan yang sangat tidak elastis
hingga harganya keluar dari kisaran yang sudah dikenalnya.

Pajak ad valorem

Pajak tertentu, yang dikenakan atas dasar beberapa ukuran kuantitas — unit, volume, atau
berat. Pajak 50 sen untuk sebungkus rokok, $ 1 per galon untuk anggur, atau 20 sen per pon untuk
kacang mete impor akan menjadi contoh pajak tertentu. Jauh lebih umum adalah pajak ad valorem,
yang (seperti namanya) dikenakan sebagai persentase dari harga atau nilai. Pajak penjualan ritel negara
bagian adalah pajak ad valorem yang dikenakan tarif mulai dari 3 persen hingga 8 persen dari nilai
barang yang dijual. Banyak cukai, seperti yang dikenakan pada layanan telepon dan ban mobil, adalah
pajak ad valorem. Pajak properti juga merupakan ad valorem karena ia menerapkan tarif pabrik
(sepersepuluh persen) untuk nilai properti yang dinilai. Untuk pajak ad valorem "irisan pajak" semakin
besar dan lebih besar karena harganya semakin tinggi. Sebagai hasil dari pajak, harga yang dibayar oleh
pembeli MENINGKAT dan harga yang diterima oleh penjual turun. Total pendapatan pemerintah, seperti
sebelumnya, di mana A berasal dari pembeli dalam bentuk harga yang dibayar lebih tinggi dan B berasal
dari penjual dalam bentuk harga bersih yang lebih rendah yang diterima.

Pengaruh pajak terhadap pendapatan dan waktu luang

Pajak yang pengaruhnya mencakup berbagai jenis pajak penjualan. Pengeluaran yang dapat dikurangkan
dari pajak memiliki harga efektif yang lebih rendah daripada yang tidak dikurangkan. Pendekatan analitik
yang berbeda diperlukan untuk menilai dampak efisiensi umum dari pajak penghasilan, dapat digunakan
untuk menganalisis berbagai pajak selain pajak penghasilan, menunjukkan peta ketidakpedulian yang
menggambarkan preferensi individu antara berbagai kombinasi dari dua kegiatan yang diinginkan,
dalam hal ini pendapatan dan liburan.