Kunci Lab WPBadan Edisi 2

1.
Perhitungan Transaksi Penjualan dengan Pemungut PPN dan PPh Pasal 22 yang Dipungut Tahun 2014
Nilai Penyerahan
Dasar Pengenaan Pajak PPh Pasal 22 Dipungut
No Nama Pemungut (include PPN)
(Rp) (Rp)
(Rp)
1 Dinas Pekerjaan Umum Kab. Banyuwangi 754,000,000 685,454,545 10,281,818
2 Dinas Pekerjaan Umum Kota Surabaya 1,638,000,000 1,489,090,909 22,336,364
3 Dinas Kebersihan dan Pertamanan Kota Surabaya 1,170,000,000 1,063,636,364 15,954,545
4 Dinas Kelautan dan Perikanan Kota Gorontalo 1,850,000,000 1,681,818,182 25,227,273
Dinas Pertanian, Peternakan, Perkebunan dan Kehutanan Kota

5 1,188,000,000 1,080,000,000 16,200,000
Bandar Lampung
Jumlah 6,600,000,000 6,000,000,000 90,000,000
2. Perhitungan Transaksi Pembelian Impor dan PPh Pasal 22 yang Dipungut Tahun 2014
PPh Pasal 22 Impor Yang

No Nama Pemungut Nilai Impor Tarif PPh Pasal 22
Dipungut (Rp)
1 Dirjend Bea Dan Cukai 563,000,000 2.5% 14,075,000
2 - - -
Jumlah 563,000,000 0 14,075,000
3. Perhitungan Pemakaian Bahan Baku dan Bahan Penolong Tahun 2014
a. Perhitungan menurut Perusahaan adalah sebagai berikut:
Uraian Bahan Baku Bahan Penolong
Pemakaian Bahan 14,500,000,000 2,500,000,000
Pers. Awal Bahan (33,000,000,000) (11,000,000,000)
Pers. Akhir Bahan 31,500,000,000 10,500,000,000
Pembelian 13,000,000,000 2,000,000,000
b. Perhitungan sesuai ketentuan fiskal adalah sebagai berikut:
Uraian Bahan Baku Bahan Penolong
Pers. Awal Bahan 33,000,000,000 1,100,000,000
Pembelian 13,000,000,000 2,000,000,000
Pers. Akhir Bahan (32,000,000,000) (12,000,000,000)
Pemakaian Bahan 14,000,000,000 1,000,000,000

4. Perhitungan Penyusutan Aset tetap Menurut Fiskal
PT TEXINDO RAYA INDONESIA

DAFTAR PENGHITUNGAN PENYUSUTAN ASET TETAP
TAHUN PAJAK 2014
(METODE GARIS LURUS)
Aset Tetap Tanggal Harga Perolehan Umur % Jumlah Akumulasi Penyusutan Nilai Buku Per 31 Beban Fiskal tahun
Perolehan Fiskal Pemakaian s.d Per 31 Desember 2013 Desember 2013 2014
(tahun) Des 2013
(Tahun)
BANGUNAN PERMANEN
Pabrik A (ST Latex) Juli 2005 15,000,000,000 20 5% 8 6,000,000,000 9,000,000,000 750,000,000
Pabrik B (ST Rajut) Januari 2008 25,000,000,000 20 5% 6 7,500,000,000 17,500,000,000 1,250,000,000
Kantor Januari 2006 1,600,000,000 20 5% 8 640,000,000 960,000,000 80,000,000
Total Bangunan Permanen 41,600,000,000 14,140,000,000 27,460,000,000 2,080,000,000
KELOMPOK 1
Furnitur & Fixture Januari 2011 1,440,000,000 4 25% 3 1,080,000,000 360,000,000 360,000,000
Komputer/Printer Maret 2012 150,000,000 4 25% 1.10 68,750,000 81,250,000 37,500,000
Handphone Januari 2013 9,600,000 4 25% 1 2,400,000 7,200,000 1,200,000
Total Kelompok 1 1,599,600,000 1,151,150,000 448,450,000 398,700,000
KELOMPOK 2
Mesin Pabrik A Januari 2007 30,000,000,000 8 12.5% 7 26,250,000,000 3,750,000,000 3,750,000,000
Mesin Pabrik B Januari 2008 20,000,000,000 8 12.5% 6 15,000,000,000 5,000,000,000 2,500,000,000
Sedan Januari 2011 1,000,000,000 8 12.5% 3 375,000,000 625,000,000 125,000,000
Total Kelompok 2 51,000,000,000 41,625,000,000 9,375,000,000 6,375,000,000
KELOMPOK 3
Mesin pabrik A Januari 2006 57,200,000,000 16 6.25% 8 28,600,000,000 28,600,000,000 3,575,000,000
Mesin Pabrik B Januari 2008 40,800,000,000 16 6.25% 6 15,300,000,000 25,500,000,000 2,550,000,000
Mesin Pabrik B November 2014 3,500,000,000 16 6.25% 0.2 36,458,333 3,463,541,667 36,458,333
Mesin Diesel April 2006 1,500,000,000 16 6.25% 7.9 740,625,000 759,375,000 93,750,000
Generator Lisrik April 2006 1,500,000,000 16 6.25% 7.9 740,625,000 759,375,000 93,750,000
Total Kelompok 3 104,500,000,000 45,417,708,333 59,082,291,667 6,348,958,333
TOTAL 198,699,600,000 102,333,858,333 96,365,741,667 15,202,658,333
(Dalam Rp)
Nilai Buku Per 31 Ket
Desember 2014
8,250,000,000 HPP 100%

16,250,000,000 HPP 100%
880,000,000 Umum 100%
25,380,000,000
- Umum 100%
43,750,000 Umum 100%
7,200,000 Umum 50%
50,950,000
- HPP 100%
2,500,000,000 HPP 100%
625,000,000 Umum 50%
3,125,000,000
25,025,000,000 HPP 100%
22,950,000,000 HPP 100%
3,427,083,333 HPP 100%
665,625,000 HPP 100%
665,625,000 HPP 100%
52,733,333,333
81,289,283,333
5. Menghitung Beban Bunga Pinjaman yang diperkenankan Fiskus
sebagai biaya, apabila Wajib Pajak mempunyai Deposito
a. Menghitung rata-rata pinjaman perbulan

Jumlah
Jumlah Pinjaman
Periode Pinjaman Jangka Waktu
(Rp)
(Rp)
Bln Januari 0 1 bln 0
Bln feb-Maret 200,000,000 2 bln 400,000,000
Bln April - Juli 75,000,000 4 bln 300,000,000
Bln Agustus - Desember 25,000,000 5 bln 125,000,000
Jumlah 12 bln 825,000,000
Rata-rata pinjaman Perbulan = 825.000.000/12 68,750,000
b. Menghitung rata-rata deposito

Jumlah
Jumlah Pinjaman
Periode Pinjaman Jangka Waktu
(Rp)
(Rp)
Bln Januari - Maret 0 3 bln 0
Bln April - Mei 100,000,000 2 bln 200,000,000
Bln Juni - Oktober 500,000,000 5 bln 2,500,000,000
Bln November - Desember 200,000,000 2 bln 400,000,000
Jumlah 12 bln 3,100,000,000
Rata-rata Deposito perbulan = 3.100.000.000/12 258,333,333

6. Perhitungan Penghasilan Diluar Usaha
a. Penghasilan Di Dalam Negeri
Penghasilan PPh Yang Dipotong (Rp)

Sesudah Dasar Pengenaan
No Nama Pemotong Jenis Penghasilan Perhitungan PPh Pasal 4 ayat
Dikenakan PPh Pajak (Rp) PPh Pasal 23
(Rp) (2)
1 Bank Sendiri Bunga Deposito - - 50,000,000 10,000,000
2 PT Himalaya Dividen 50,000,000 100/85 x Rp 50.000.000 58,823,529 8,823,529
3 PT Sindo Textile Dividen - - 50,000,000

Pengalihan aset
4 CV Mekarsari 600,000,000 30,000,000
berupa tanah
TOTAL 50,000,000 758,823,529 8,823,529 40,000,000
b. Penghasilan Di Luar Negeri
Penghasilan
PPh Dibayar/Terutang
No Nama Pemotong Jenis Penghasilan Perhitungan Batas Maximal Menurut UU PPh
Di LN (Rp)
(RP)
1 Timor Leste Co. - Timor Leste Dividen 350,000,000 52,500,000 [ 350.000.000 / 53.918.576.696 ] x 13.479.644.000 =
87,500,000
TOTAL 350,000,000 52,500,000

Bukan Objek
Pajak (Rp)
50,000,000
50,000,000
PPh Pasal 24
yang Dapat
Dikreditkan
(Rp)
52,500,000
52,500,000
7. Penyusunan Rekonsiliai Fiskal Tahun Pajak 2014
PT. TEXINDO RAYA INDONESIA

Rekonsiliasi Laba Rugi Fiskal
Per 31 Desember 2014
Komersial Koreksi Fiskal (Rp) Bukan Objek

Deskripsi SPT SPT
Positif Negatif Pajak (Rp)
(Rp)
A. PENJUALAN
1 Penjualan Ekspor 70,000,000,000
2 Penjualan Dalam Negeri
- Kepada Instansi Pemerintah & Pemungut Lain 6,600,000,000 600,000,000
- Penjualan Dalam Negeri Lainnya 15,400,000,000
- Potongan Penjualan (1,045,000,000) 150,000,000
- Retur Penjualan (100,000,000) 50,000,000
Jumlah Penjualan Dalam Negeri 20,855,000,000
3 Jumlah Penjualan Neto 90,855,000,000
B. HARGA POKOK PENJUALAN:
1 Pemakaian Bahan
- Persediaan Awal Bahan Baku 33,000,000,000
- Pembelian Bahan Baku Dalam Negeri 12,450,000,000
- Pembelian Impor Bahan Baku 550,000,000
- Persediaan Akhir Bahan Baku (31,500,000,000) 500,000,000
Deskripsi SPT SPT
(Rp)
Jumlah Pemakaian Bahan Baku 14,500,000,000
- Persediaan Awal Bahan Penolong 11,000,000,000
- Pembelian Bahan Penolong Dalam Negeri 1,987,000,000
- Pembelian Impor Bahan Penolong 13,000,000
- Persediaan Akhir Bahan Penolong (10,500,000,000) 1,500,000,000
Jumlah Pemakaian Bahan Penolong 2,500,000,000
3 Gaji dan upah 12,500,000,000 22,500,000
4 Penyusutan 15,265,625,000 666,666,667
5 Biaya Lain-Lain 2,605,000,000 200,000,000
6 Biaya Produksi 47,370,625,000
7 Barang dalam proses awal 2,000,000,000
8 Barang dalam proses akhir (1,500,000,000)
9 Harga Pokok Produksi 47,870,625,000
10 Barang jadi awal 5,500,000,000
11 Barang jadi akhir (18,000,000,000)
Jumlah harga pokok penjualan 35,370,625,000
C. LABA USAHA BRUTO 55,484,375,000
D. BEBAN USAHA:
1 Gaji. THR, dan Bonus 1,182,838,500 150,000,000
2 Premi dan Asuransi 400,000,000 40,000,000
3 Perjalanan Dinas 200,000,000
Deskripsi SPT SPT
(Rp)
4 ATK 40,000,000
5 Listrik, telepon, air perusahaan 50,000,000 1,500,000
6 Telepon/teleks 300,000,000
7 Cadangan piutang tak tertagih 1,400,000,000 ###
Penghapusan piutang tak tertagih (memenuhi syarat
8 500,000,000
Psl.6(1) h
9 Bunga Pinjaman Bank Sendiri 50,000,000 ###
10 Sewa Mesin 310,000,000
11 Reparasi 350,000,000 20,000,000
12 Jasa Profesional 53,000,000
13 Pembayaran royalti kepada PT Andersen 100,000,000
14 Pengangkutan 400,000,000
15 Penyusutan 684,900,000 81,200,000
16 Pemasaran/Promosi 300,000,000 30,000,000
17 Kerugian Fiskal tahun 2008 20,000,000 ###
18 Lain-Lain 100,000,000 64,250,000
Jumlah beban usaha 6,440,738,500
E. LABA USAHA NETO 49,043,636,500
F. PENGHASILAN DARI LUAR USAHA:
1 Bunga Deposito dari Bank Sendiri 50,000,000 ###
2 Dividen dari PT Hilaman Jaya (15%) 50,000,000 8,823,529
Deskripsi SPT SPT
(Rp)
3 Dividen dari PT Sindo Textile (25%) 50,000,000 ###
4 Keuntungan atas penjualan tanah 200,000,000 ###
5 Laba selisih kurs 120,000,000
Jumlah Penghasilan dari luar usaha 470,000,000
G. PENGHASILAN DARI DALAM NEGERI 49,513,636,500
H. PENGHASILAN DARI LUAR NEGERI:
1 Dividen dari Timor Leste Co. 350,000,000
I. LABA SEBELUM PAJAK 49,863,636,500
Fiskal
Ket.
(Rp)
70,000,000,000
6,000,000,000
15,400,000,000
(895,000,000)
(50,000,000)
20,455,000,000
90,455,000,000
33,000,000,000
12,450,000,000
550,000,000
(32,000,000,000)
Fiskal
Ket.
(Rp)
14,000,000,000
11,000,000,000
1,987,000,000
13,000,000
(12,000,000,000)
1,000,000,000
12,477,500,000
14,598,958,333
2,405,000,000
44,481,458,333
2,000,000,000
(1,500,000,000)
44,981,458,333
5,500,000,000
(18,000,000,000)
32,481,458,333
57,973,541,667
1,032,838,500
360,000,000
200,000,000
Fiskal
Ket.
(Rp)
40,000,000
48,500,000
300,000,000
-
500,000,000
-
310,000,000
330,000,000
53,000,000
100,000,000
400,000,000
603,700,000
270,000,000
-
35,750,000
4,583,788,500
53,389,753,167
-
58,823,529
Fiskal
Ket.
(Rp)
-
-
120,000,000
178,823,529
53,568,576,696
350,000,000
53,918,576,696
Keterangan Koreksi Menurut UU PPh:
I. Penjualan
a. Dalam penjualanan dalam negeri ke Pemungut PPN sebesar Rp 6.600.000.000 termasuk PPN (Include
PPN) sehingga harus dikoreksi atau dikeluarkan nilai PPN nya
Penjualan Include PPN 6,600,000,000

DPP PPN 6,000,000,000
PPN 10% 600,000,000
b. Secara fiskal diskon maupun retur penjualan menggunakan metode realisasi
II. Harga Pokok Penjualan
c. Menurut Pasal 10 ayat (6) UU PPh menyatakan bahwa persediaan dan pemakaian persediaan untuk
perhitungan harga pokok dinilai berdasarkan harga perolehan yang dilakukan secara rata-rata atau
dengan cara mendahulukan persediaan yang diperoleh pertama.
Rumus perhitungan Pemakaian Bahan Baku adalah sebagai berikut:
Pers. Awal Bahan + Pembelian Bahan + Pers. Akhir Bahan = Pemakaian Bahan
Sesuai ketentuan fiskal perhitungan pemakaian bahan pembantu dan bahan baku berdasarkan harga
perolehan.
d. Pakaian seragam bagian marketing tidak termasuk pemberian natura dan kenikmatan yang merupakan
keharusan dalam pelaksanaan pekerjaan sebagai sarana keselamatan kerja atau karena sifat pekerja
tersebut mengharuskannya sebagaimana dimaksud dalam Peraturan Menteri Keuangan Nomor
83/PMK.03/2009 meliputi pakaian dan peralatan untuk keselamatan kerja, pakaian seragam petugas
keamanan (satpam), sarana antar jemput pegawai, serta penginapan untuk awak kapal, dan sejenisnya.
Hal tersebut dipertegas dalam Peraturan Dirjen Pajak Nomor PER-51/PJ/2009 dimana pengertian
keharusan dalam pelaksanaan pekerjaan berkaitan dengan keamanan atau keselamatan pekerja yang
diwajibkan oleh Departemen Tenaga Kerja dan Transmigrasi atau pemerintah daerah setempat.
Sesuai dengan Pasal 6 ayat (1) huruf a UU PPh, premi asuransi karyawan merupakan biaya yang secara
langsung atau tidak langsung berkaitan dengan kegiatan usaha dan boleh diakui sebagai pengurang
penghasilan bruto.
e. Penyusutan Aset tetap:

1. Nilai Residu tidak diperhitungkan dalam penyusutan fiskal.
2. Penyusutan dimulai pada bulan perolehan atau selesai dikerjakan. Ataas persetujuan DJP
penyusutan dapat dimulai saat digunakan
- Bangunan Pabrik A, selesai dibangun bulan Juli 2005, dan mulai digunakan Januari 2006.
- Mesin II dan Mesin III, dibeli di Indonesia dan juga diimpor akhir tahun 2005. Perusahaan
mulai berproduksi Januari 2006 sehingga mesin mulai disusutkan mulai januari 2006.
3. Penyusutan atas Handphone dan mobil sedan yang digunakan pegawai tertentu karena
jabatannya dapat dibebankan 50% sesuai KEP 220/PJ/2002
Nilai Buku Awal Tahun (Garis Lurus) = Cost - (Cost x tarif x n/12)
4.
n = Jumlah bulan penyusutan s.d Desember 2013.
5. Alokasi pembebanan penyusutan aset tetap:
1. Penyusutan yang masuk ke HPP Rp 14,598,958,333

2. Penyusutan yang masuk ke Umum Rp 603,700,000
Total Penyusutan Rp 15,202,658,333
f. Biaya perawatan kendaraan sedan milik pribadi direktur dan biaya membership club kesehatan direktur
termasuk biaya yang dibebankan atau dikeluarkan untuk kepentingan pribadi pemegang saham, sekutu,
atau anggota dimana sesuai Pasal 9 ayat (1) huruf b UU PPh tidak dapat dibebankan sebagai biaya fiskal.
III. Biaya Administrasi dan Umum
g. Gaji pembantu RT para direksi sesuai Pasal 9 ayat (1) huruf b UU PPh tidak dapat dibebankan sebagai
biaya fiskal
h. Biaya asuransi kebakaran mess karyawan sesuai Pasal 9 ayat (1) huruf e UU PPh tidak dapat dibebankan
sebagai biaya fiskal
i. Biaya listrik mess karyawan sesuai Pasal 9 ayat (1) huruf e UU PPh tidak dapat dibebankan sebagai biaya
fiskal
j. Berdasarkan Pasal 9 ayat (1) huruf c UU PPh bahwa pembentukan atau pemupukan dana cadangan tidak
dapat dibebankan sebagai biaya fiskal.
k. Sesuai Pasal 6 ayat (1) huruf h UU PPh bahwa syarat ketiga piutang yang nyata-nyata tidak ditagih dapat
dibebankan sebagai biaya fisakal adalah kumulatif sebagai berikut :
1) Telah dibebankan sebegai biaya dalam laporan laba rugi komersial;
2) Wajib Pajak harus menyerahkan daftar piutang yang tidak dapat ditagih kepada Direktorat
Jenderal Pajak
3) Telah diserahkan perkara penagihannya kepada Pengadilan Negeri atau instansi pemerintah
yang menangani piutang negara; atau
adanya perjanjian tertulis mengenai penghapusan piutang/pembebasan utang antara kreditur dan
debitur yang bersangkutang; atau
telah dipublikasikan dalam penerbitan umum atau khusus; atau adanya pengakuan dari debitur
bahwa utangnya telah dihapuskan untuk jumlah utang tertentu;
l. Sebagaimana disebutkan dalam Surat Edaran Dirjen Pajak Nomor SE-46/PJ.4/1995 Tanggal 5 Oktober
1995 : bahwa karena jumlah rata-rata pinjaman lebih kecil dari jumlah rata-rata dana yang ditempatkan
sebagai deposito atau tabungan lainnya, maka bunga atas pinjaman pada Bank Sendiri sebesar Rp
50.000.000 dikoreksi seluruhnya.
m. Berdasarkan Kep-220/PJ/2000, biaya pemeliharaan/perbaikan rutin kendaraan sedan hanya dapat

dibebankan sebesar 50%.
n. Bantuan/sumbangan yang diberikan kepada Pemda Kota Bandar Lampung dalam rangka hari Ulang
Tahun Kota Bandar Lampung, dan kepada Pemerintah Provinsi Lampung dalam rangka Festival
Krakatau Tahun 2014 tidak dapat dibebankan sebagai biaya pasal 9 ayat (1) huruf g UU PPh.
Biaya Pemasaran/Promosi sesuai Peraturan Menteri Keuangan Nomor 104/PMK.03/2009 tidak wajib
dilengkapi dengan daftar nominatif. Namun sesuai dengan Peraturan Menteri Keuangan Nomor
02.PMK.o3/2010 sebagai pengganti Peraturan Menteri Keuangan Nomor 104/PMK.03/2009 wajib
dilampirkan daftar nominatif sebagai format terlampir
o. Sebagaimana dimaksud dalam Pasal 6 ayat (2) UU PPh bahwa apabila penghasilan bruto setelah
pengurangan sebagaimana dimaksud pada ayat (1) didapat kerugian, kerugian tersebut dikompensasikan
dengan penghasilan mulai tahun pajak berikutnya berturut-turut sampai dengan 5 (lima) tahun. Kerugian
Fiskal tahun 2008 tidak dapat dikompensasikan di laba tahun 2014 karena sudah lebih dari 5 tahun.
p. Biaya lain-lain:
1) Sesuai Surat Edaran Dirjen Pajak Nomor SE-27/PJ.22/1986 bahwa biaya "entertaiment",
representasi jamuan dan sejenisnya untuk mendapatkan, menagih dan memelihara penghasilan
pada dasarnya dapat dikurangkan dari penghasilan bruto sebagaimana dimaksud dalam Pasal 6
ayat (1) huruf a UU PPh harus didukung dengan daftar nominatif sebagaimana format terlampir
2) Denda dan Bunga SPT PPh Pasal 25 merupakan sanksi administrasi berupa bunga, denda dan
kenaikan serta sanksi pidana berupa denda yang berkenaan dengan pelaksanaan perundang-
undangan dibidang perpajakan dimana sesuai Pasal 9 ayat (1) huruf k UU PPh tidak dapat
dibebankan sebagai biaya fiskal
3) Sumbangan hari kemerdekaan, korban banjir DKI, bencana alam gunung Sinambung & gunung
Semeru merupakan harta yang dihibahkan, bantuan atau sumbangan, dan warisan sebagai mana
dimaksud dalam Pasal 4 ayat (3) huruf a dan huruf b UU PPh sehingga tidak dapat dibebankan
sebagai biaya fiskal, kecuali sumbangan serta zakat yang diterima oleh badan amil zakal atau
lembaga amil zakat yang ketentuannya diatur dengan atau berdasarkan Peraturan Pemerintah
Catatan:
(1) Sumbangan Penanggulangan Bencana Nasional, Sumbangan Penelitian dan
Pengembangan, Sumbangan Fasilitas Pendidikan, Sumbangan Pembinaan Olahraga,
dan Biaya Pembangunan Infraktustur Sosial yang Dapat Dikurangkan dari
Penghasilan Bruto diatur Dalam Peraturan Pemerintah Nomor 93 Tahun 2010
(2) Zakat atau Sumbangan Keagamaan yang sifatnya Wajib yang Dapat Dikurangi dari
Penghasilan Bruto diatur dalam Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2010
4) Pengeluaran yang tidak dapat dirinci sesuai ketentuan tidak dapat dibebankan sebagai biaya
fiskal
IV. Pendapatan dan (Biaya) dari Luar Usaha
q. Pendapatan bunga deposito sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 131 Tahun 2000 merupakan
objek PPh Final
r. Seperti dijelaskan dalam Pasal 4 ayat (3) huruf f UU PPh bahwa penghasilan yang bukan objek PPh
adalah deviden atau bagian laba yang diterima atau diperoleh perseroan terbatas sebagai Wajib Pajak
dalam negeri, koperasi, badan usaha milik negara, atau badan usaha milik daerah, dan penyertaan modal
pada badan usaha yang didirikan dan bertempat kedudukan di Indonesia dengan syarat:
1) Deviden berasal dari cadangan laba yang ditahan; dan

2) Bagi perseroan terbatas, Badan Usaha Milik Negara dan Badan Usaha Milik Daerah yang
menerima deviden, kepemilikan saham pada badan usaha yang memberikan deviden paling
rendah 25% dari jumlah modal yang disetor
s. Sesuai Pasal 9 ayat (1) huruf h bahwa Pajak Penghasilan termasuk biaya bukan fiskal sehingga Pendapat
royalti, deviden, dan sewa sebelum PPh adalah sebagai berikut:
DPP Pendapatan dividen = 50,000,000 x 100/85 = 58,823,529

PPh Pasal 23 = 58,823,529 x 15% 8,823,529
Pendapatan dividen yang diterima setelah dipotong pajak = 50,000,000
t. Keuntungan penjualan tanah sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2008 merupakan
pengalihan hak atas tanah dan/atau bangunan yang dikenakan PPh Final
u. Sesuai Pasal 2 ayat (1) Peraturan Menteri Keuangan Nomor 154/PMK.03/2010 bahwa besarnya
pungutan PPh Pasal 22 atas impor yang memiliki API sebesar 2,5% dari Nilai Impor (NI).
V. PPh Yang Terutang
v. Karena Omzet brutonya diatas 50 Milyar, maka PT Texindo Raya Indonesia tidak emndapatkan fasilitas
seperti yang tertuang dalam Pasal 31 huruf E. Penghasilan Kena Pajak dikalikan tarif PPh Terutang yang
dikenakan sesuai dengan Pasal 17 ayat (2) huruf a yaitu sebesar 25%.
w. Rincian PPh Pasal 25 yang telah disetor sebagai berikut:

Masa
Jumlah Masa Pajak Jumlah STP Jumlah
Pajak
Januari 500,000,000 Juli 1,000,000,000
Febuari 500,000,000 Agustus 1,000,000,000
Maret 1,000,000,000 September 1,000,000,000
April 1,000,000,000 Oktober 1,000,000,000
Mei 1,000,000,000 Nopember 700,000,000 Nopember 300,000,000
Juni 1,000,000,000 Desember 700,000,000 Desember 300,000,000
Jumlah 5,000,000,000 5,400,000,000 600,000,000
Total Keseluruhan 11,000,000,000
Perhitungan sanksi bunga PPh Pasal 25 (STP):

Pokok Pajak 600,000,000
Sanksi Bunga Masa Nov 2014 12,000,000
Sanksi Bunga Masa Des 2014 6,000,000
jumlah sanksi bunga 18,000,000
Total STP + Denda + Bunga 618,000,000
termasuk PPN (Include
an persediaan untuk
ecara rata-rata atau
makaian Bahan
u berdasarkan harga
matan yang merupakan

karena sifat pekerja
uangan Nomor
ian seragam petugas
kapal, dan sejenisnya.
dimana pengertian
amatan pekerja yang
aerah setempat.
pakan biaya yang secara

sebagai pengurang
s persetujuan DJP
nakan Januari 2006.

un 2005. Perusahaan
ai januari 2006.
tertentu karena
club kesehatan direktur
megang saham, sekutu,
nkan sebagai biaya fiskal.
pat dibebankan sebagai
h tidak dapat dibebankan
dibebankan sebagai biaya
ukan dana cadangan tidak
-nyata tidak ditagih dapat
h kepada Direktorat
u instansi pemerintah
utang antara kreditur dan
pengakuan dari debitur
995 Tanggal 5 Oktober

dana yang ditempatkan
Sendiri sebesar Rp
edan hanya dapat

m rangka hari Ulang
m rangka Festival
uf g UU PPh.
K.03/2009 tidak wajib

euangan Nomor
MK.03/2009 wajib
ilan bruto setelah

ersebut dikompensasikan
5 (lima) tahun. Kerugian
h lebih dari 5 tahun.
ya "entertaiment",
memelihara penghasilan
dimaksud dalam Pasal 6
gaimana format terlampir
erupa bunga, denda dan

aksanaan perundang-
UU PPh tidak dapat
ng Sinambung & gunung

an warisan sebagai mana
a tidak dapat dibebankan
badan amil zakal atau
Peraturan Pemerintah
n Penelitian dan
an Pembinaan Olahraga,
kurangkan dari
or 93 Tahun 2010
g Dapat Dikurangi dari

or 60 Tahun 2010
bankan sebagai biaya
hun 2000 merupakan

ng bukan objek PPh
s sebagai Wajib Pajak
h, dan penyertaan modal
n syarat:
Milik Daerah yang

rikan deviden paling
fiskal sehingga Pendapat
hun 2008 merupakan
bahwa besarnya
mpor (NI).
ak emndapatkan fasilitas
n tarif PPh Terutang yang
Jumlah
300,000,000
300,000,000
600,000,000
11,000,000,000
8. Penghitungan PPh Yang Terutang Dan PPh Yang Kurang (Lebih) Disetor
Tahun Pajak 2014
A. Penghasilan Kena Pajak
1. Penghasilan Neto Fiskal Rp
2. Kompensasi Kerugian Rp
3. Penghasilan Kena Pajak Rp
4. Penghasilan Kena Pajak (dibulatkan) Rp
B. PPh Yang Terutang
25% x Rp 53,918,576,000 Rp
C. Kredit Pajak
1. PPh Yang dipotong/dipungut oleh Pihak lain/terutang di LN
a. Kredit Pajak Dalam Negeri
- PPh Pasal 22 Rp 104,075,000
- PPh Pasal 23 Rp 8,823,529
Jumlah Rp 112,898,529
b. Kredit Pajak Luar Negeri
- PPh Pasal 24 Rp 52,500,000
Jumlah Rp 52,500,000
Jumlah kredit pajak Rp
2. PPh yang masih harus disetor sendiri Rp
3. PPh yang dibayar sendiri selama tahun pajak 2014
a. Angsuran PPh Pasal 25 Rp 10,400,000,000
b. STP Angsuran PPh Pasal 25 Rp 600,000,000
Rp
D. PPh Kurang (Lebih) Dibayar Tahun 2014 Rp

g Kurang (Lebih) Disetor
53,918,576,696
53,918,576,696
53,918,576,000
13,479,644,000
165,398,529
13,314,245,471
11,000,000,000
2,314,245,471
9. Menghitung Angsuran Pajak Penghasilan Setiap Bulan (PPh Pasal 25
Tahun Pajak 2015
Penghasilan sebagai dasar pengenaan angsuran:
Penghasilan neto fiskal tahun 2014
- Penghasilan selisih kurs 120,000,000
Penghasilan sebagai dasar pengenaan angsuran
Penghasilan sebagai dasar pengenaan angsuran (dibulatkan)
PPh sebagai dasar penghitungan angsuran:
- 25% x Rp 53.798.576.000
Kredit Pajak Tahun 2014 (tidak termasuk yang dibayar sendiri):

PPh yang dipotong/dipungut oleh pihak lain dan
dibayar/terutang di LN:
- PPh Pasal 22 104,075,000
- PPh Pasal 23 8,823,529
- PPh Pasal 24 52,500,000
Total kredit pajak
PPh sebagai dasar penghitungan angsuran:
Angsuran PPh Pasal 25 Tahun 2015 per bulannya adalah:
1/12 x 13.284.245.471
suran Pajak Penghasilan Setiap Bulan (PPh Pasal 25)
53,918,576,696
120,000,000
53,798,576,696
53,798,576,000
13,449,644,000
165,398,529
13,284,245,471
1,107,020,456
SURAT SETORAN PAJAK
DEPARTEMEN KEUANGAN R.I LEMBAR
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
BANDAR LAMPUNG (SSP) Untuk dilaporkan
Wajib Pajak ke K
NPWP : 0 1 3 8 5 5 3 7 4 3 2 2 0 0 0
Diisi sesuai dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dimiliki
NAMA WP : PT TEXINDO RAYA INDONESIA
ALAMAT WP : JL. MONGINSIDI NO 24-25 BANDAR LAMPUNG
NOP :
Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak
ALAMAT OP : -
Kode Akun Pajak Kode Jenis Setoran Uraian Pembayaran :
4 1 1 1 2 2 1 0 0 SETORAN PPh PASAL 22 OLEH PEMUNGUT
Masa Pajak
Jan Feb Mar April Mei Jun Jul Ags Sep Okt Nov Des Tahun
X 2
Beri tanda silang (X) pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran masa yang berkenaan Diisi Tahun teru
Nomor Ketetapan : / / / /
Diisi sesuai nomor Ketetapan : STP, SKPKB atau SKPKBT
Jumlah Pembayaran : Rp 10,281,818 Diisi deng
Terbilang : SEPULUH JUTA DUA RATUS DELAPAN PULUH SATU RIBU DELAPAN RATUS
DELAPAN BELAS RUPIAH
Diterima oleh Kantor Penerima Pembayaran Wajib Pajak/Penyetor

BANDAR LAMPUNG ,Tanggal 25 FEBR
Tanggal
Cap dan tanda tangan Cap dan tanda tangan
DINAS
DINAS PEKERJAAN
UMUM
UMUM
PEKERJAAN Suma
Nama Jelas : Nama Jelas : SUMARNO
" Terima Kasih Membayar Pajak - Pajak Untuk Pembangunan Bangsa

Ruang Validasi Kantor Penerima Pembayaran
F.2.0.32.01
BAR
k dilaporkan oleh
3
b Pajak ke KPP
UT
Tahun Pajak
0 1 4
Diisi Tahun terutangnya Pajak
Diisi dengan rupiah penuh
RATUS
yetor
25 FEBRUARI 2014
Sumarno
UMARNO
SURAT SETORAN PAJAK
Wajib Pajak ke K
NPWP : 0 1 3 8 5 5 3 7 4 3 2 2 0 0 0
NOP :
ALAMAT OP : -
Masa Pajak
X 2
Terbilang : DUA PULUH DUA JUTA TIGA RATUS TIGA PULUH ENAM RIBU TIGARATUS ENAM PULU
EMPAT RUPIAH

Tanggal
DINAS PU
SURABAYA bamb
Nama Jelas : Nama Jelas : BAMBANG SUNY

F.2.0.32.01
BAR
k dilaporkan oleh
3
b Pajak ke KPP
UT
Tahun Pajak
0 1 4
NAM PULUH
yetor
26 FEBRUARI 2014
bambang
ANG SUNYOTO
SURAT SETORAN PAJAK
Wajib Pajak ke K
NPWP : 0 1 3 8 5 5 3 7 4 3 2 2 0 0 0
NOP :
ALAMAT OP : -
4 1 1 1 2 3 1 0 0 SETORAN PPh PASAL 22 ATAS IMPOR
Masa Pajak
X 2
Terbilang : EMPAT BELAS JUTA TUJUH PULUH LIMA RIBU RUPIAH

BANDAR LAMPUNG ,Tanggal 20 MAR
Tanggal
Texindo Raya
Indonesia
hans
Nama Jelas : Nama Jelas : HANSEN TANA

F.2.0.32.01
BAR
k dilaporkan oleh
3
b Pajak ke KPP
Tahun Pajak
0 1 4
yetor
20 MARET 2014
hansen
SEN TANAKA
SURAT SETORAN PAJAK
Wajib Pajak ke K
NPWP : 0 1 3 8 5 5 3 7 4 3 2 2 0 0 0
NOP :
ALAMAT OP : -
Masa Pajak
X 2
Terbilang : LIMA BELAS JUTA SEMBILAN RATUS LIMA PULUH EMPAT RIBU
LIMA RATUS EMPAT PULUH LIMA RUPIAH

BANDAR LAMPUNG ,Tanggal 16 APRI
Tanggal
DINAS
DINAS
KEBERSIHAN
KEBERSIHAN
citr
Nama Jelas : Nama Jelas : CITRA ANGGRA

F.2.0.32.01
BAR
k dilaporkan oleh
3
b Pajak ke KPP
UT
Tahun Pajak
0 1 4
yetor
16 APRIL 2014
citra
A ANGGRAINI
SURAT SETORAN PAJAK
Wajib Pajak ke K
NPWP : 0 1 3 8 5 5 3 7 4 3 2 2 0 0 0
NOP :
ALAMAT OP : -
Masa Pajak
X 2
Terbilang : DUA PULUH LIMA JUTA DUA RATUS DUA PULUH TUJUH RIBU
DUA RATUS TUJUH PULUH TIA RUPIAH

BANDAR LAMPUNG ,Tanggal 11 AGUS
Tanggal
Dinas Kelautan & Perikanan Gorontalo
Dinas Kelautan & Perikanan Gorontalo Amin
Nama Jelas : Nama Jelas : SITI AMINAH

F.2.0.32.01
BAR
k dilaporkan oleh
3
b Pajak ke KPP
UT
Tahun Pajak
0 1 4
yetor
11 AGUSTUS 2014
Aminah
TI AMINAH
SURAT SETORAN PAJAK
Wajib Pajak ke K
NPWP : 0 1 3 8 5 5 3 7 4 3 2 2 0 0 0
NOP :
ALAMAT OP : -
Masa Pajak
X 2
Terbilang : ENAM BELAS JUTA DUA RATUS RIBU RUPIAH

BANDAR LAMPUNG ,Tanggal 26 AGUS
Tanggal
Umi
Dinas Pertanian, Peternakan,
Perkebunan & Kehutanan
Nama Jelas : Nama Jelas : UMAIROH ABDUL

F.2.0.32.01
BAR
k dilaporkan oleh
3
b Pajak ke KPP
UT
Tahun Pajak
0 1 4
yetor
26 AGUSTUS 2014
Umira
ROH ABDULLAH
Lembar ke-1 untuk :
Lembar ke-2 untuk :
Lembar ke-3 untuk :
DEPARTEMEN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA

KANTOR PELAYANAN PAJAK
JAKARTA SELATAN (1)
BUKTI PEMOTONGAN PPh PASAL 23

Nomor : 083/Ps_23/XI/2014 (2)
NPWP : 0 1 - 3 8 5 - 5 3 7 - 4 - 3 2 2 - 0 0 0
Nama : P T T E X I N D O R A Y A I N D O N
Alamat : J L W O L T E R M O N G I N S I D I
Tarif Lebih
Jumlah Penghasilan Tarif
No. Jenis Penghasilan Tinggi 100%
Bruto (Rp) (Tdk ber-NPWP) (%)
(1) (2) (3) (4) (5)
1. Dividen *) 58,823,529 15%
2. Bunga **) 15%
3. Royalti 15%
4. Hadiah dan penghargaan 15%
5. Sewa dan Penghasilan lain
sehubungan dengan
penggunaan harta ***) 2%
6. Jasa Teknik, Jasa Manajemen,
Jasa Konsultansi dan Jasa Lain
sesuai PMK-244/PMK.03/2008:
a. Jasa Teknik 2%
b. Jasa Manajemen 2%
c. Jasa Konsultan 2%
d. Jasa lain :
1) 2%
2) ………………………… 2%
3) ………………………… 2%
4) ………………………… 2%
5) ………………………… 2%
6) ………………………… 2%
****)
JUMLAH
Terbilang : Delapan Juta Delapan Ratus Dua Puluh Tiga Ribu Lima Ratus Dua Puluh Sembilan Rupiah
Perhatian :
1. Jumlah Pajak Penghasilan Pasal 23 JAKARTA SELATAN 22 NOVEMBER
yang dipotong di atas merupakan
angsuran atas Pajak Penghasilan yang Pemotong Pajak
terutang untuk tahun pajak yang
bersangkutan. Simpanlah bukti NPWP : 0 1 - 2 7 8 - 0 2 2 - 7
pemotongan ini baik-baik untuk
diperhitungkan sebagai kredit pajak Nama : P T H I L A M A N J
2. Bukti Pemotongan ini dianggap sah
apabila diisi dengan lengkap dan
benar. Tanda Tangan, Nama dan Cap
HILAMAN
*) Tidak termasuk dividen kepada WP Orang Pribadi dalam negeri.
JAYA Prasetiya
**) Tidak termasuk bunga simpanan yang dibayarkan oleh koperasi
kepada anggota WP Orang Pribadi.
PRASETIA
***) Kecuali sewa tanah dan bangunan.
****) Apabila kurang harap diisi sendiri.
F.1.1.33.06
Lembar ke-1 untuk : Wajib Pajak
Lembar ke-2 untuk : Kantor Pelayanan Pajak
Lembar ke-3 untuk : Pemotong Pajak
(3)
E S I A
2 4 0 5 B D L
PPh yang Dipotong

(Rp)
(6)
8,823,529
8,823,529
Puluh Tiga Ribu Lima Ratus Dua Puluh Sembilan Rupiah
22 NOVEMBER , 2014 (4)
Pemotong Pajak (5)
- 6 2 5 - 0 0 0
A Y A
Tanda Tangan, Nama dan Cap
Prasetiya
PRASETIA (6)
Lembar ke-1 untuk : Wa
Lembar ke-2 untuk : Ka
Lembar ke-3 untuk : Pem
DEPARTEMEN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA

KANTOR PELAYANAN PAJAK
BANDAR LAMPUNG
BUKTI PEMOTONGAN PPh FINAL PASAL 4 AYAT (2)

ATAS BUNGA DEPOSITO/TABUNGAN, DISKONTO SBI, JASA GIRO
NOMOR : 342/PS-4_2/12/2014 (2)
NPWP : 0 1 - 3 8 5 - 5 3 7 - 4 - 3 2 2 - 0 0 0
Nama : P T T E X I N D O R A Y A I N D O N
Alamat : J L W O L T E R M O N G I N S I D I
Jumlah Bruto Tarif PPh yang Dipotong/Dip

No. Jenis Hadiah Undian
Bunga/Diskonto/Jasa Giro (%) (Rp)
(1) (2) (3) (4) (5)

1. Deposito Berjangka
a. Rupiah 50,000,000 20% 10
b. Valuta Asing dengan
Premi Forward
c. Valuta Asing tanpa
Premi Forward
2. Sertifikat Deposito
3. Tabungan
4. Sertifikat Bank Indonesia
5. Jasa Giro
6. ………………………………
JUMLAH 10
Terbilang : Sepuluh Juta Rupiah
BANDAR LAMPUNG 30 DESEMBER

Pemotong/Pemungut Pajak
NPWP : 0 1 - 3 0 8 - 4 6 4 - 5
Nama : B A N K S E N D I R I
Perhatian :
1. Jumlah Pajak Penghasilan Bunga Deposito/ Tanda Tangan, Nama dan Cap
Tabungan/Diskoto SBI/Jasa Giro yang dipotong
di atas bukan merupakan kredit pajak dalam Surat
Pemberitahuan (SPT) Tahunan PPh.
2. Bukti Pemotongan/Pemungutan ini dianggap
SENDIRI
Adzahra
sah apabila diisi dengan lengkap dan benar. ADZAHRA
......................................................... (6
F.1.1.33.10
Lembar ke-1 untuk : Wajib Pajak
Lembar ke-2 untuk : Kantor Pelayanan Pajak
Lembar ke-3 untuk : Pemotong Pajak
2)
SA GIRO
(2)
(3)
E S I A
2 4 0 5 B D L
ang Dipotong/Dipungut
DN / LN
(Rp)
(5) (6)
10,000,000 DN
10,000,000
ESEMBER , 2014 (4)
ungut Pajak (5)
- 3 2 2 - 0 0 0
Nama dan Cap
ahra
AHRA
.......................... (6)
SURAT SETORAN PAJAK
Wajib Pajak ke K
NPWP : 0 1 3 8 5 5 3 7 4 3 2 2 0 0 0
NOP :
ALAMAT OP : -
4 1 1 1 2 6 1 0 0 SETORAN PPh PASAL 25 MASA JANUARI 2015
Masa Pajak
X 2
Jumlah Pembayaran : Rp 1,000,000,000 Diisi deng
Terbilang : SATU MILYAR RUPIAH

Tanggal
Texindo Raya
Indonesia
hans

F.2.0.32.01
BAR
k dilaporkan oleh
3
b Pajak ke KPP
2015
Tahun Pajak
0 1 5
yetor
10 FEBRUARI 2015
hansen
SEN TANAKA
SURAT SETORAN PAJAK
Wajib Pajak ke K
NPWP : 0 1 3 8 5 5 3 7 4 3 2 2 0 0 0
NOP :
ALAMAT OP : -
4 1 1 1 2 6 1 0 0 SETORAN PPh PASAL 25 MASA FEBRUARI 2015
Masa Pajak
X 2
Terbilang : SATU MILYAR RUPIAH

BANDAR LAMPUNG ,Tanggal 10 MAR
Tanggal
Texindo Raya
Indonesia
hans

F.2.0.32.01
BAR
k dilaporkan oleh
3
b Pajak ke KPP
RI 2015
Tahun Pajak
0 1 5
yetor
10 MARET 2015
hansen
SEN TANAKA
SURAT SETORAN PAJAK
Wajib Pajak ke K
NPWP : 0 1 3 8 5 5 3 7 4 3 2 2 0 0 0
NOP :
ALAMAT OP : -
4 1 1 1 2 6 1 0 0 SETORAN PPh PASAL 25 MASA MARET 2015
Masa Pajak
X 2
Terbilang : SATU MILYAR SERATUS TUJUH JUTA DUA PULUH RIBU EMPAT RATUS LIMA PULUH ENAM R

Tanggal
Texindo Raya
Indonesia
hans

F.2.0.32.01
BAR
k dilaporkan oleh
3
b Pajak ke KPP
015
Tahun Pajak
0 1 5
UH ENAM RUPIAH
yetor
10 APRIL 2015
hansen
SEN TANAKA
SURAT SETORAN PAJAK
Wajib Pajak ke K
NPWP : 0 1 3 8 5 5 3 7 4 3 2 2 0 0 0
NOP :
ALAMAT OP : -
4 1 1 1 2 6 2 0 0 SETORAN PPh PASAL 29 TAHUN PAJAK 2014
Masa Pajak
2
Terbilang : DUA MILYAR TIGA RATUS EMPAT BELAS JUTA DUA RATUS EMPAT PULUH LIMA RIBU
EMPAT RATUS TUJUH PULUH SATU RUPIAH

Tanggal
Texindo Raya
Indonesia
hans

F.2.0.32.01
BAR
k dilaporkan oleh
3
b Pajak ke KPP
2014
Tahun Pajak
0 1 4
H LIMA RIBU
yetor
20 APRIL 2015
hansen
SEN TANAKA

Kunci Lab WPBadan Edisi 2

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Kunci Lab WPBadan Edisi 2

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

1.

2 Dinas Pekerjaan Umum Kota Surabaya 1,638,000,000 1,489,090,909 22,336,364

3 Dinas Kebersihan dan Pertamanan Kota Surabaya 1,170,000,000 1,063,636,364 15,954,545

4 Dinas Kelautan dan Perikanan Kota Gorontalo 1,850,000,000 1,681,818,182 25,227,273

Dinas Pertanian, Peternakan, Perkebunan dan Kehutanan Kota

Jumlah 6,600,000,000 6,000,000,000 90,000,000

PPh Pasal 22 Impor Yang

1 Dirjend Bea Dan Cukai 563,000,000 2.5% 14,075,000

a. Perhitungan menurut Perusahaan adalah sebagai berikut:

Uraian Bahan Baku Bahan Penolong

Pemakaian Bahan 14,500,000,000 2,500,000,000

Pers. Awal Bahan (33,000,000,000) (11,000,000,000)

Pers. Akhir Bahan 31,500,000,000 10,500,000,000

Pembelian 13,000,000,000 2,000,000,000

b. Perhitungan sesuai ketentuan fiskal adalah sebagai berikut:

Uraian Bahan Baku Bahan Penolong

Pers. Awal Bahan 33,000,000,000 1,100,000,000

Pembelian 13,000,000,000 2,000,000,000

Pers. Akhir Bahan (32,000,000,000) (12,000,000,000)

Pemakaian Bahan 14,000,000,000 1,000,000,000

PT TEXINDO RAYA INDONESIA

8,250,000,000 HPP 100%

a. Menghitung rata-rata pinjaman perbulan

Bln Januari 0 1 bln 0

Bln feb-Maret 200,000,000 2 bln 400,000,000

Bln April - Juli 75,000,000 4 bln 300,000,000

Bln Agustus - Desember 25,000,000 5 bln 125,000,000

Jumlah 12 bln 825,000,000

Rata-rata pinjaman Perbulan = 825.000.000/12 68,750,000

b. Menghitung rata-rata deposito

Bln Januari - Maret 0 3 bln 0

Bln April - Mei 100,000,000 2 bln 200,000,000

Bln Juni - Oktober 500,000,000 5 bln 2,500,000,000

Bln November - Desember 200,000,000 2 bln 400,000,000

Jumlah 12 bln 3,100,000,000

Rata-rata Deposito perbulan = 3.100.000.000/12 258,333,333

a. Penghasilan Di Dalam Negeri

Penghasilan PPh Yang Dipotong (Rp)

1 Bank Sendiri Bunga Deposito - - 50,000,000 10,000,000

2 PT Himalaya Dividen 50,000,000 100/85 x Rp 50.000.000 58,823,529 8,823,529

3 PT Sindo Textile Dividen - - 50,000,000

TOTAL 50,000,000 758,823,529 8,823,529 40,000,000

b. Penghasilan Di Luar Negeri

TOTAL 350,000,000 52,500,000

PT. TEXINDO RAYA INDONESIA

Komersial Koreksi Fiskal (Rp) Bukan Objek

Penjualan Include PPN 6,600,000,000

b. Secara fiskal diskon maupun retur penjualan menggunakan metode realisasi

II. Harga Pokok Penjualan

Rumus perhitungan Pemakaian Bahan Baku adalah sebagai berikut:

e. Penyusutan Aset tetap:

5. Alokasi pembebanan penyusutan aset tetap:

1. Penyusutan yang masuk ke HPP Rp 14,598,958,333

III. Biaya Administrasi dan Umum

1) Telah dibebankan sebegai biaya dalam laporan laba rugi komersial;

m. Berdasarkan Kep-220/PJ/2000, biaya pemeliharaan/perbaikan rutin kendaraan sedan hanya dapat

IV. Pendapatan dan (Biaya) dari Luar Usaha

1) Deviden berasal dari cadangan laba yang ditahan; dan

DPP Pendapatan dividen = 50,000,000 x 100/85 = 58,823,529

V. PPh Yang Terutang

w. Rincian PPh Pasal 25 yang telah disetor sebagai berikut:

Perhitungan sanksi bunga PPh Pasal 25 (STP):

matan yang merupakan