DWI FITRIA PUTRI

030118052
AKUNTANSI SORE
PT SEMEN BATU RAJA

7 Perhitungan Rasio Arus Kas

Rasio Cakupan Kas Terhadap Bunga

Rasio Arus Kas Operasi (AKO)

AKO = Jumlah Arus Kas Operasi CKB = Arus Kas Operasi + Bunga + Pajak
Kewajiban Lancar Bunga

a) 2019 a) 2019
AKO = Rp 87.929.949 CKB = Rp. 87.292.949 + Rp. 10.879.103 + Rp. 265,889
Rp 468.526.330 10.879.103
= 0,188 = Rp 98.437.941 = 9,05
Rp 10.879.103
b) 2018
b)
AKO = Rp 64.469.290 2018
Rp 636.408.215 CKB = Rp. 64.469.290 + Rp. 9.895.089 + Rp. 56,926,290
= 0,101 Rp. 9.894.089
= Rp 131.287.669 = 13,27
Rp 9.894.089
Rasio Pengeluaran Modal (PM) Rasio Total Hutang

PM = Arus Kas Operasi TH = Arus Kas Operasi

Pengeluaran Modal Total Hutang
a) 2019 a) 2019
CAD = Rp 87.929.949 CAD = Rp 87.929.949
Rp 342.993.040 Rp 2.088.977.112
= 0,256 = 0,042

b)
b) 2018 2018
CAD = Rp 87.929.949 CAD = Rp 64.469.290
Rp 326.243.271 Rp 2.064.408.447
= 0,270 = 0,031

Rasio Cakupan Kas Terhadap Hutang Lancar (CKHL)

CKHL = Arus Kas Operasi + Deviden Kas

Hutang Lancar

a) 2019
CKHL = Rp 87.929.949 + Rp 18.971.143
Rp. 468.526.330
= Rp 106.901.092 = 0,228
Rp 468.526.330
b) 2018
CKHL = Rp 64.469.290 + Rp 36.661.209
Rp. 636.408.215
= Rp 101.130.499 = 0,159
Rp 636.408.215

Rasio Arus Kas Bersih Bebas Rasio Cakupan Arus Dana (CAD)

AKBB = LB + BG +DP + SW + LS + DV - PM CAD = EBIT

BG + SW + Ht. Jk Panjang + Ht. Leasing Bunga + Hutang Pajak + Deviden Preferen

a) 2019 a) 2019
AKBB = Rp 59.924.101- Rp. 342.993.040 CAD = Rp 86.572.265
Rp. 1.631.329.885 Rp 35.467.539
= -0,17 = 2,441

b) 2018
AKBB = Rp. 123.394.686 - Rp. 326.243.271 b) 2018
Rp. 1.438.658.988 CAD = Rp 145.356.709
= -0,14 Rp 38.018.077
= 3,823
 Analisis Trend (Linear) dari Penjualan
Note : dengan tahun dasar 2017 (x 2017 = 0)

No (n) Tahun Penjualan (y) x xy x²

1 2015 1.461.248 -2 -2.922.496 4 y = a + bx
2 2016 1.522.808 -1 -1.522.808 1 maka ;
3 2017 1.551.524 0 0 0 a= Jumlah y
4 2018 1.995.898 1 1.995.898 1
n
5 2019 1.999.517 2 3.999.034 4 =
a = 8.530.995 1.706.199
Jumlah 8.530.995 0 1.549.627 10
5

b= Jumlah xy
Jumlah x²
b= 1.549.627 = 154.963
10

maka rumusnya
y = 1.706.199 + 154.963x

Memprediksi tahun 2022 dan 2025

Nilai Tahun 2022 = 5
Nila Tahun 2025 = 8
Maka y = 1.706.199 + 154.963x
Maka y = 1.706.199 + 154.963x
y2022 = 1.706.199 + 154.963 (5)
y2025 = 1.706.199 + 154.963 (8)
y2022 = 1.706.199 + 774.815
y2025 = 1.706.199 + 1.239.704
 = 2.481.014 = 2.945.903

Analisis Trend dari Neraca Saldo

Note : dengan tahun dasar 2017, penyajian dlm %

Rumus : Tahun ini/tahun dasar x 100%

2019 2018 2017 Trend jika Thn dasar = 2017

Periode Akhir:
31-Dec 31-Dec 31-Dec 2019 (%) 2018 (%)
Total Aset Lancar 1.071.983 1.358.330 1.123.602 95,41 120,89
Kas dan Investasi Jangka Pendek 185.649 465.827 486.386 38,17 95,77
Kas 114.649 164.827 121.386 94,45 135,79
Kas & Setara Kas -21.194 -14.510 15.350 -138,07 -94,53
Investasi Jangka Pendek 92.194 315.510 349.650 26,37 90,24
Total Piutang, Bersih 484.660 489.675 408.276 118,71 119,94
Piutang - Dagang, Bersih 481.591 488.193 408.276 117,96 119,57
Total Persediaan 340.862 291.077 203.192 167,75 143,25
Beban Dibayar di Muka 21.478 45.940 4.347 494,09 1056,86
Aset Lancar Lainnya, Total 39.334 65.811 21.402 183,79 307,50
Total Aset 5.571.270 5.538.080 5.060.337 110,10 109,44
Aset Tetap, Total - Bersih 4.171.967 4.012.559 3.844.488 108,52 104,37
Aset Tetap, Total - Kotor 5.424.753 5.134.223 4.820.116 112,54 106,52
Akumulasi Penyusutan, Total -1.252.786 -1.121.664 -975.628 128,41 114,97
Kepemilikan, Bersih - - - - -
Tetap, Bersih 176.912 78.507 18.342 964,49 428,01
Investasi Jangka Panjang 17.778 17.778 17.753 100,14 100,14
Piutang Wesel - Jangka Panjang - - - - -
Aset Jangka Panjang Lainnya, Total 132.631 70.906 56.152 236,20 126,28
Total Kewajiban 2.089.015 2.064.445 1.647.511 126,80 125,31
Total Utang Jangka Panjang 1.464.932 1.329.776 935.517 156,59 142,14
 Utang Jangka Panjang 1.414.545 1.262.362 923.655 153,15 136,67
Kewajiban Sewa Modal 50.387 67.414 11.863 424,76 568,29
Pajak Penghasilan Ditangguh 109.724 54.319 - - -
Saham Minoritas 38 36 34 112,33 108,16
Kewajiban Lain, Total 45.794 43.906 43.132 106,17 101,79
Total Ekuitas 3.482.255 3.473.635 3.412.826 102,03 101,78
Saham Preferen Dapat Ditebus, Total - - - - -
Saham Preferen - Tidak Dapat
- - -
Ditebus, Bersih - -
Saham Biasa, Total 993.253 993.253 992.480 100,08 100,08
Tambahan Modal Disetor 1.270.607 1.270.607 1.247.473 101,85 101,85
Laba Ditahan (Akumulasi Defisit) 1.267.929 1.256.828 1.217.417 104,15 103,24
Saham Perbendaharaan - Biasa - - - - -
Jaminan Utang ESOP - - - - -
Laba (Rugi) Belum Terealisasi - - - - -
Ekuitas Lainnya, Total -49.534 -47.054 -44.544 111,20 105,63
Total Kewajiban & Ekuitas Pemegang
5.571.270 5.538.080 5.060.337
Saham 110,10 109,44
Total Saham Biasa Beredar 9.933 9.933 9.925 100,08 100,08
Total Saham Preferen Beredar - - - - -