SOAL UJIAN MID SEMESTER GENAP 2020/2021

Mata Kuliah : Praktikum Perpajakan

Hari/tgl : Rabu, 7 April 2021
Jam 14.00-16.30.

PETUNJUK :
1. Kerjakan pada Kertas Kerja dalam file EXCEL.
2. Setiap setiap SPT buatkan satu file
3. Bukti potong bila ada pada file yang excel yang sama maka sisipkan pada sheet SPT
yang bersangkutan.
4. Apabila pekerjaan Saudara ada lebih dalam satu file maka simpan ke dalam satu
file dalam file : WinRAR ZIP Archive
5. Namai file pekerjaan Saudara dengan : Nama kelas Praktikum Pajak, Nama depan
dan nama kedua saja (bila ada) NIM misal : A PP RIYADI JOKO 12030115130154
CATATAN:
(A PP = PRAKTIKUM PAJAK KELAS A, B PP = PRAKTIKUM PAJAK KELAS
B; IUP = PRAKTIKUM PAJAK KELAS IUP
6. Kumpulkan paling lambat pada saat selesai ujian jam 18.30 ke email saya, dimana
soal dikirim via SSO secara individu

SOAL UJIAN
PT MAKMUR merupakan perusahaan yang bergerak di bidang usaha industri garmen. PT
MAKMUR telah terdaftar sebagai Wajib Pajak pada Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Semarang
Barat. Berikut ini identitas perusahaan : Nama Wajib Pajak : PT MAKMUR,
NPWP : 01.133.222.2.503.000, Alamat: Jl Gatsu No 234 Semarang

Berikut adalah 3 tabel yang menyajikan data karyawan tetap PT Makmur :

Nama
No. Jabatan Alamat NPWP
Pegawai
1 Rahman Direktur Jl. Mawar 10 Semarang 48.122.140.5.503.000
2 Andika Kabag Pemasaran Jl. Melati 15 Semarang. 48.123.314.5.503.000
3 Noorman Kabag Produksi Jl. Kenanga 45 Semarang 48.432.240.5.503.000

Kabag
4 Imam Umum&Keuangan Jl. Anyelir Semarang. 48.086.390.3.503.000
Nuryama
5 n Staf Umum Jl. Bakung 10 Semarang. 48.322.050.1.503.000
6 Fitria Staf Umum Jl. Gladiol 110 Semarang. 48.334.875.4.503.000
Jl. Anggrek 45,
7 Slamet Staf Umum Semarang. 48.142.401.1.503.000
8 Sugeng Staf Akuntansi&Keu Jl. Kecubung 5 Semarang. 48.362.554.4.503.000
9 Rahardian Staf Pemasaran Jl. Sakura32 Semarang. 48.672.090.3.503.000
10 Rahayu Kasir Jl. Cempaka 8 Semarang. 48.902.401.4.503.000
11 Munadi Staf Produksi Jl. Mayang 25 Semarang
1
 12 Marno Staf Produksi Jl. Manggar 2 Semarang

No Nama Tunjangan Bonus yg diterima

Gaji Pokok Sebulan
. Pegawai Jabatan Sebulan pada tahun berjalan
1 Rahman Rp 7.600.000 Rp 7.500.000 10 x Gaji pokok/bulan
2 Andika Rp 6.000.000 Rp 6.000.000 5x Gaji pokok sebulan
3 Noorman Rp 6.500.000 Rp 6.000.000 4 x Gaji pokok sebulan
4 Imam Rp 6.200.000 Rp 6.000.000 4 x Gaji pokok sebulan
Nuryama
5 n Rp 3.500.000 Rp 4.000.000 2 x Gaji pokok sebulan
6 Fitria Rp 3.500.000 Rp 4.500.000 2 x Gaji pokok sebulan
7 Slamet Rp 3.750.000 Rp 4.600.000 2 x Gaji pokok sebulan
8 Sugeng Rp 3.500.000 Rp 4.500.000 2 x Gaji pokok sebulan
9 Rahardian Rp 3.500.000 Rp 4.000.000 3 x Gaji pokok sebulan
10 Rahayu Rp 3.500.000 Rp 4.000.000 4 x Gaji pokok sebulan
11 Munadi Rp 3.500.000 Rp 3.500.000  
12 Marno Rp 3.000.000 Rp 2.500.000 -

No Nama Status & Tanggungan per 1 Jan

Mulai Kerja Keterangan
. Pegawai 2019
1 Rahman Menikah, anak 3, mertua 2 5-Apr-10 -
2 Andika Menikah, anak 2 17-Aug-10 -
3 Noorman Menikah, anak 1 17-Aug-10 -
Tidak menikah, tanpa
4 Imam tanggungan 25-Apr-10 -
Nuryama
5 n Tidak menikah, ibu kandung 25-Apr-11 -
Suami
6 Fitria Menikah 5 Januari 2019 25-May-11 berpenghasilan
7 Slamet Menikah, anak 1 25-May-11
8 Sugeng Menikah, anak 1 2-Jun-11
9 Rahardian Tidak menikah, bapak kandung 1-Apr-11
Suami di PHK sejak
10 Menikah, anak 1 25 Mei 2012
akhir 2018 dan saat ini
belum bekerja,
didukung surat
pernyataan yang
disahkan oleh Camat
Rahayu Setempat
11 Menikah, ibu& adik kandung 1 5-April 2011
Munadi
12 Menikah, anak 1 5-Jun 2019
Marno

2
Beberapa Catatan sehubungan dengan informasi karyawan :

a. Setiap pegawai tetap menerima tunjangan uang transport sebesar Rp1.500.000 per bulan.
b. Perusahaan mengikutkan semua pegawai tetapnya pada program asuransi kematian dan
kecelakaan kerja pada perusahaan asuransi BPJS ketenaga kerjaan. Iuran/premi yang
ditanggung perusahaan setiap bulan masing-masing 0,3 % dan 0,89 % dari gaji pokok.
Perusahaan juga menanggung/membayarkan premi asuransi kesehatan ke BPJS
Kesehatan dengan premi Rp 160.000 per bulan.
c. Perusahaan mengikutkan semua pegawai tetap pada program tabungan hari tua pada PT
DPLK-Bank, sebuah perusahaan dana pensiun yang pendirinya telah disahkan oleh
Menteri Keuangan. Iuran Jaminan Hari Tua (JHT) yang ditanggung PT Makmur setiap
bulan sebesar 3,7% xgaji pokok, sedangkan yang ditanggung oleh pegawai yang
bersangkutan sebesar 3 %x gaji pokok.
d. Pada tanggal 15 Desember 2019 PT MAKMUR membagikan Bonus tahun buku 2018
kepada setiap pegawai tetap sesuai dengan prestasi masing-masing. Besarnya bonus dapat
dilihat pada Tabel di atas
Berikut merupakan transaksi bulan Desember 2019 yang terkait dengan kewajiban
pemotongan pajak penghasilan ps 21, 23, 26, pasal 4 ayat 2:

1/12/2019: Membayar Dividen sebesar Rp 2 milyar kepada para pemegang saham sebagaimana
disajikan pada tabel berikut:

%
No Nama NPWP Alamat Dividen/ kepemilikan
saham
Jl. Cempaka 1 Rp 900 Juta 30%
1 PT Aladin 01.143.789.5-508.000 Semarang
Jl. Mawar 2 Rp 450.Juta 15%
2 PT Samara 01.239.408.3.504.000 Semarang
Jl. Melati 5 Rp 1,2 milyar 40%
3 Rahman 48.120.145.4-503.000 Semarang
Jl. Mayang 1 Rp 300 juta 10%
4 CV Mita 01.980.308.3.517.000 semarang
Jl. Pandan 1 Rp 150 Juta 5%
5 Koperasi G 01.122.141.5.508.000 Semarang

5/12/2019: Membayar imbalan jasa akuntan Termin I kepada KAP Andika & Rekan sebesar Rp
82.500.000 termasuk PPN. KAP ini beralamat di Jl. Kecubung 15, Semarang, NPWP:
02.221.331.2.517.000.

3
7/12/2019: Membayar Fee konsultan teknik mesin garmen dari India kepada Mr Kapoor US
$10,000 pada saat itu US$1= Rp14.000. Alamat: Randee Street, 123 New Delhi, India.
Nomor Paspor I501030

8/12/2019: 10/12/2019: Membayar sewa outlet pabrik kepada PT Graha sebesar Rp 165.000.000
termasuk PPN 10%. PT Graha beralamat di Jl. Sakura 123, Semarang, NPWP:
01.909.212.2.503.000.

15/15/2019: Membayar bunga Semester II atas pinjaman kepada PT Mandalika sebesar Rp

10.000.000. PT Mandalik beralamat di Jl.Anyelir 15, Semarang, NPWP:
03.111.222.2.509.000.

29/12/2019: Membayar sewa genset untuk Pabrik pada CV Rucika sebesar Rp 14.300.000
termasuk PPN 10%. Alamat CV Rucika di Jl. Bonjol 999, Semarang, NPWP:
01.923.441.2.503.000.

29/12/2019: Membayar honorarium narasumber untuk pelatihan pemasaran kepada Tuan Aldion
Rp 6.000.000. Alamat: Jl Prof Hamka 1247 Semarang. NPWP: 48.122.143.5-503.000

30/12/2019: Membayar premi asuransi kepada Prudential Life sebesar US$ 1,800. Prudential
Life beralamat di Rafles Street 234th Singapore. Sesuai keputusan Menteri Keuangan
S$1,00 = Rp10.000

INSTRUKSI :
I. Isikan data yang relevan dengann Obyek PPh ps 21 di atas ke dalam SPT Masa PPh pasal 21/26
untuk bulan Desember 2019. Untuk pengisian SPT Masa PPh ps 21/26 bulan Desember 2019
maka perlu dilengkapi sebelumnya dengan :
a. Buat penghitungan PPh ps 21 yang dipotong setiap bulan
b. Buat bukti potong PPh ps 21 Form 1721A1 untuk karyawan tetap untuk penghaitungan
pajak penghasilan selama satu tahun
c. Bukti Potong untuk PPh ps 21 tidak final
d. Untuk form 1721 lampiran I bulan Desember 2019 buat rangkap dua untuk masa pajak dan
untuk tahun pajak.

Setelah semua penghitungan dan bukt potong siap, silahkan melengkapi .mengisi lampiran SPT
Masa PPh ps 21 lainnya dan terakhir isikan ke dalam form induk. Setelah SPT terisi lengkap buat
bukti / surata setoran Pajak sesuai dengan kode Akun Pajak dan Kode Jenis Setoran pajak.

II. Isikan data yang relevan di atas ke dalam SPT Masa PPh pasal 23/26 untuk bulan Desember
2019. Sebelum isi SPT Masa PPh ps 23 lakukan hal berikut :
a. buat daftar kertas kerja obyek pemotongan PPh ps 23 .
b. Buat Bukti Potong PPh ps 23 sesuai dengna obyek nya masing-masing

4
 Llalu isikan bukti potong tersebut dan lampirkan ke dalam SPT Masa PPH Ps 23. Bila SPT Masa
PPh ps 23 sudah terisi, siapkan.buatkan SUrat Setoran Pajak dengan kode Akun Pajak dan Kode
Jenis Setoran Pajak yang sesuai.

III. Isikan data yang relevan di atas ke dalam SPt Masa PPh pasal 4 ayat 2 untuk bulan Desember
2019. Sebelum mengisi SPT Masa PPh ps 4 ayat 2 lakukan sebagai berikut :
a. buat daftar kertas kerja obyek pemotongan PPh ps 4 ayat 2 .
b. Buat Bukti Potong PPh ps 4 ayat 2 atau PPh final lainnya sesuai dengan obyek nya masing-
masing
lalu isikan bukti potong tersebut dan lampirkan ke dalam SPT Masa PPH Pala 4 ayat 2. Bila
SPT Masa PPh ps 4 ayat 2 sudah terisi, siapkan.buatkan SUrat Setoran Pajak dengan kode
Akun Pajak dan Kode Jenis Setoran Pajak yang sesuai.