PT MEDIA ELEKTRA adalah perusahaan yang bergerak di bidang usaha industri alat-alat

Elektronik yang didirikan pada tahun 2010. PT MEDIA ELEKTRA telah terdaftar sebagai
Pengusaha Kena Pajak pada Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Semarang Barat. Berikut ini identitas
PT MEDIA ELEKTRA untuk kepentingan administrasi pajak.

Nama Wajib Pajak : PT MEDIA ELEKTRA

NPWP : 01.512.002.2.503.000
Alamat : Jl Siliwangi 34 Semarang
Tanggal pengukuhan PKP : 1 Agustus 2010
Tahun buku : Januari s.d Desember
Nama direktur : RAHADIAN
Nomor seri faktur terakhir bulan Nopember : 010..900.19.00000910, sehingga untuk transaksi
penyerahan Barang Kena Pajak bulan Desember 2019 nomor ___ .900.19.00000323. Pada
bulan Nopember dilaporkan kelebihan bayar PPN sebesar Rp 17.000.000. Berikut data
penerahan Barang Kena Pajak bulan Desember 2019.

Transaksi terkait dengan Pemungutan PPN bulan Desember 2019

No Tanggal Uraian
Disampaikan tagihan senilai Rp 264.000.000 (termasuk PPN
10%) kepada Dinas Informatika Kota Slemania. NPWP:
1 01-Des 00.122.144.5.541.000. Penyerahan 10 set sound system
tertanggal 4 Nopember 2019. Faktur Pajak bulan Desember
2019 dimulai dengan nomor seri : ……900.19.00000324
Diserahkan 20 unit sound system @ Rp 33.000.000 belum
2 02-Des termasuk PPN kepada PT Kurnia NPWP 11.722.345.4.518.000
yang beralamat di Jl. Petek No.139, Semarang.
Dikirim tagihan kepada Bendaharawan Pemerintah Kota Batu
3 05-Des 00.122.345.4.544.000 sebesar Rp 110.000.000 termasuk PPN
atas penyerahan 1 unit perangka Teleconference

Diterima pesanan 10 Perangkat teleconference dari PT Suport @

Rp 38.500.000 termasuk PPN. Atas pesanan ini diterima uang
4 04-Des muka sebesar50%, sisanya dibayar setelah barang diterima. PT
Suport merupakanPengusaha Kena Pajak yang beralamat di Jl.
Maribaya No.100, Yogyakarta, NPWP:01.112.354.2.541.000.

Dikirimkan 40 unit perangkat teleconference @ Rp 27.500.000

5 05-Des termasuk PPN kepada PT Adinda yg beralamat di Jl. Godean
No. 59, Yogyakarta, NPWP:01.009.111.1.541.000.
Ditagih pembayaran atas penyerahan tanggal 1 Nopember 2019
6 07-Des 10 unit sound system senilai Rp110.000.000 termasuk PPN
kepada KPPN Kota Semarang NPWP : 00 234.567.5-503
 Diserahkan sejumlah alat 10 TV 80 inch @ Rp 6.600.000
termasuk PPN kepada PT Bintang beralamat di Jl. Plampitan
7 08-Des
No. 148, Semarang, NPWP: 01.801.809.2.518.000.

Dilakukan penagihan kepada KPPN atas penyerahan 5 unit

perangkat teleconference pada tgl 25 Nopember 2019. Harga
8 09-Des
kontrak total Rp 77.000.000 termasuk PPN. NPWP KPPN :
00.344.345.6-504.000
Diekspor sejumlah alat olah raga Golf ke Hongkong dengan nilai
9 13-Des ekspor Rp 765.000.000. Ekspor dilakukan dengan L/C. Dokumen
ekspor PEB No. PEB/XII.2345/2019
Dijual secara tunai sebuah mobil pick up bekas asset perusahaan
dengan harga Rp 77.000.000 kepada PT Angkota, NPWP
10 15-Des
01.221.009.2.518.000. alamat Jl Petek 450 Semarang

Diekspor sejumlah 100 unit perangkat media teleconference ke

Brunei dengan nilai ekspor Rp1.000.000.000. Ekspor dilakukan
11 15-Des
dengan L/C.Dokumen ekspor PEB No. PEB/XII.4325/2019

Diterima pelunasan 10 Perangkat teleconference dari PT Suport

12 18-Des atas pesanan tanggal 4 Desember 2019. Atas pesanan ini telah
diserahkan barang pada hari ini.
Diserahkan 100 unit perangkat teleconference kepda PT Bugar
senilai Rp297.000.000 . . PT Bugar merupakan sebuah
perusahaan yang berada di Kawasan Bebas Pulau Batam.
Pembelian barang dari PT ini oleh PT Bugar akan dimodifikasi
13 20-Des
dan diekspor kembali sesuai pesanan dari Singapore. PT Bugar
beralamat di Jl. Pattimalaka No. 92, Batam,
NPWP:01.111.444.1.209.000. PT Bugar mendapat fasilitas PPN
tidak dipungut sesuai SK Menkeu Nomor : 1111/KMK.05/2017.
Laporan kasir outlet Pabrik melaporkan bahwa total penjualan
outlet bulan Desember 2019 sebesar Rp 99.440.000.termasuk
PPN. Penjualan tunai di outlet pabrik ini tidak dibuat kan faktur
14 30-Des
standar karena pembelinya langsung ke customer. Penjualan ini
dilaporkan sebagai penyerahan barang kena pajak yang
digunggung.

Data perolehan Barang kena pajak bulan Desember 2019, pembayaran Uang Muka
pembelian, pelunasan pembelian selama bulan Desember 2019 disajikan pada Tabel
berikut :

Transaksi di bawah ini diasumsikan faktur pajak standar diterima dan tertulis
lengkap
No. Tanggal Uraian
Diterima Faktur Pajak Standar tertanggal 1 Desember 2018
dari PTSuper otomotif, Jl. Hamka 545 Semarang NPWP
01.231.456.5-503.000 atas pembelian mobil sedan seharga Rp
1 02-Des 580.000.000. Faktur Pajak menunjukkan Dasar Pengenaan
Pajak Rp 500.000.000 dan PPN Rp 50.000.000. Nomor faktur
pajak : 010.900.19.00000165, sisanya untuk bea balik nama
kendaraan bermotor
Dibeli bahan dan sparepart produksi dari UD Media termasuk
PPN Rp 231.000.000. NPWP:04.234.221.2.605.000. Alamat :
2 03-Des
Jl. Murbei 20 Surabaya. Nomor faktur pajak :
010.900.19.00000066
Dibayar uang muka 50% kepada PT EquipmenT atas pesanan
komponen media teleconference (NPWP: 01.321.556.6.16.
3 04-Des
000, DPP Rp 400.000.000
Nomor faktur pajak : 010.900.19.00000107
Diterima Faktur Pajak dari PT Surya NPWP: 01.3333.444,000
atas pembayaran uang muka pembelian bahan baku senilai
Rp121,000.000 termasuk PPN. Nilai kontrak pembelian Rp
4 10-Des
1.100.000.000. NPWP PT Surya : 01.678.989.5-045,000.
Alamat : Jl Amanda 10 Koja Jakarta. Nomor faktur pajak :
010.900.19.00001098
Ditemukan Faktur Pajak tertanggal 10 Oktober 2019 dari PT
Angga, NPWP : 02. 311.455.5-518.000. Alamat Jl. Kalisabar
223 Semarang atas pembelian peralatan elektronik termasuk
5 12-Des
PPN senilai Rp 275.000.000 yang belum dilaporkan SPT
Masa Oktober 2019. Nomor faktur pajak :
010.900.19.00000507
Dilunasi atas penerimaan spare parts senilai Rp 990.000.000
dari nilai kontrak Rp 1.100.000.000 termasuk PPN dari PT
Jakarta electric, NPWP : 02. 976.405.5-042.000 Alamat Jl.
6 17-Des Kalisabar 223 Tanjung Priok Jakarta. Nomor faktur pajak :
010.900.19.00001107. Atas pembelian ini telah dibayar uang
muka sebesar 10% pada bulan Nopember 2019 dan diterima
faktur pajaknya dan dilaporkan bulan yang bersangkutan.
Dibeli bahan pembungkus untuk produk secara tunai dari CV
Duta Seharga Rp 44.000.000 belum termasuk PPN. NPWP :
7 20-Des
02. 321.375.6-518.000 Alamat Jl. Kaligawe 223 Semarang.
Nomor faktur pajak : 010.900.19.00000018
Diimpor spare parts dari China dengan CIF Rp 200.000.000
8 23-Des bea masuk 5%. Atas impor ini dikenakan PPh pasal 22 2,5%
dan PPN atas impor 10%. Dokumen PIB No: 3456F/12/2018.
Diterima barang dari UD Pratama NPWP : 01.222.333.4-
9 28-Des 503.000 seharga Rp77.000.000 termasuk PPN dibayar tunai
 Atas pembelian ini diberikan diskon 5% . Faktur pajak
Nomor: 010.900.19.00000058

INSTRUKSI:
Isikan data di atas ke dalam SPT Masa PPN Desember 2019 dalm file excel yang Saudara
downloasebagai sarana pelaporan PPN PT . Asumsikan Saudara sudah membuat Faktur
Pajak Standar untuk transaksi selain di outlet pabrik. Perusahaan
melaporkan/menyerahkan SPT Masa PPN dan SPT Masa PPnBM tanggal 30 Januari
2020.