CONTOH KASUS PENGISIAN SPT PPN

UNIVERSITAS YARSI – JAKARTA

15&22 NOVEMBER 2023

Identitas Perusahaan:
Nama : PT SINCHAN
Alamat : Jl. Pahlawan Bertopeng Blok Matahari No. 11 Kioto RT1 RW14 Jakarta
No Telp : 021-45678910
NPWP : 01.999.888.7.111.000
KLU : 14111
Tahun Buku : Januari- Desember
Direktur : Tommy Chandra

PT SINCHAN produsen garmen yang berlokasi di Jakarta. Produk perusahaan dijual di

dalam dan di luar negeri. Bahan baku perusahaan sebagian besar komponen lokal namun
ada beberapa diimport dari LN. Perusahaan telah dikukuhkan sebagai PKP sejak tahun
2010. Selain itu perusahaan seringkali mendapat pesanan untuk mengerjakan jasa dari
perusahaan garmen merk lain dari LN. Selama bulan April 2023, melakukan transaksi-
transaksi sebagai berikut:
PENYERAHAN BKP/JKP:

No Tanggal Transaksi
1 01 April 2023 Perusahaan melakukan ekspor pakaian kepada Amstrong Ltd Singapura
dengan nilai Ekspor Rp 2.000.000.000. Dokumen ekspor No. PEB-0000023
tanggal 1 April 2023
2 03 April 2023 Perusahaan melakukan ekspor Jasa Kena Pajak kepada Kimlee Ltd Korea
dengan nilai Ekspor Rp 500.000.000. Dokumen ekspor No. EJKP-00001
tanggal 3 April 2023.
3 05 April 2023 PT. Mawar NPWP: 01.444.212.3-036.000 alamat: Jl. Rasim 1 Blok A No. 1
Kel. Grogol Selatan Kebayoran Lama Jakarta Selatan 12220 memesan baju
untuk karyawannya dengan total pesanan Rp 1.500.000.000. Perusahaan
menerima uang muka sebesar 20% dari total pesanan ditambah nilai PPN
nya. Nilai PPN Rp33.000.000. Penyelesaian baju dilakukan pada bulan Mei.
Faktur Pajak dengan Nomor Seri :010.200-23.00000287
4 06 April 2023 Perusahaan mengirimkan baju kepada Supermarket ABC NPWP:
01.235.678.8-712.000 Jl. Rasim 2 Blok B No. 2 Kel. Grogol Selatan
Kebayoran Lama Jakarta Selatan 12220 sebesar Rp 1.230.000.000. Nilai
PPN Rp135.300.000. Faktur Pajak dengan Nomor Seri :010.200-
23.00000288
5 10 April 2023 Diserahkan Baju seharga Rp.550.000.000 kepada PT Loyalitas NPWP:
02.657.433.5-034.000 Jl. Rasim 3 Blok C No. 3 Kel. Grogol Selatan
Kebayoran Lama Jakarta Selatan 12220 yang berada di Kawasan Berikat
yang akan diproduksi kembali. Mendapat fasilitas PPN Tidak Dipungut dan
Faktur Pajak dengan Nomor Seri :070.200-23.00000289. Nilai PPN
60.500.000
6 15 April 2023 Mengirimkan tagihan kepada Kementerian Dalam Negeri NPWP:
63.222.925.8-063 Jl. Rasim 4 Blok D No. 4 Kel. Grogol Selatan Kebayoran
 Lama Jakarta Selatan 12220 atas pembelian seragam senilai Rp
800.000.000. Nilai PPN Rp88.000.000. Seragam dikirimkan pada tanggal 01
April 2023. Atas penagihan tersebut diterima pembayaran pada tanggal 5
Mei 2023. Faktur Pajak dengan Nomor Seri: 020.200-19.00000290

7 20 April 2023 Diterima pembayaran dari PT Lautan Berlian Jl. Rasim 5 Blok E No. 5 Kel.
Grogol Selatan Kebayoran Lama Jakarta Selatan 12220 dengan NPWP
02.657.433.5-034.000 atas penyerahan baju pada 18 April 2023 dengan
harga jual Rp.640.000.000. Nilai PPN Rp70.400.000. Faktur Pajak dengan
Nomor Seri: 010.200-23.00000291
8 22 April 2023 Penyerahan Aktiva Perusahan yang semula tidak untuk diperjual belikan
berupa sebuah Mesin Pembuat Baju yang dibeli 10 Agustus 2018 ke
perusahaan garmen PT.Panasia NPWP 43.926.112.4-741.000 Jl. Rasim 6
Blok F No. 6 Kel. Grogol Selatan Kebayoran Lama Jakarta Selatan 12220
dengan Harga Jual sebesar Rp.400.000.000 dengan Nomor Seri: 090.200-
23.00000292. Nilai PPN Rp44.000.000.
9 24 April 2023 Disumbangkan kepada Panti Asuhan Mulia tidak ber NPWP Jl. Rasim 7
Blok G No. 7 Kel. Grogol Selatan Kebayoran Lama Jakarta Selatan 12220
sejumlah baju anak-anak dengan Harga Jual Rp.120.000.000 termasuk laba
kotor 20%. Nilai PPN Rp11.000.000. Faktur Pajak dengan Nomor Seri:
040.200-23.00000293
10 25 April 2023 Diterima kembali dari Hypermart NPWP 03.062.784.8-731.000 alamat Jl.
Rasim 8 Blok H No. 8 Kel. Grogol Selatan Kebayoran Lama Jakarta Selatan
12220 dengan Nota Retur No.NR-088/IV/2023 tanggal 25 April 2023 berupa
Baju dengan Harga Jual Rp.32.000.000, dimana penyerahan dilakukan
pada tanggal 31 Januari 2023 dengan Nomor Seri Faktur Pajak 010.200-
23.00000031. Nilai PPN Rp3.520.000
11 26 April 2023 Membuat baju karyawan untuk keperluan outing dengan menggunakan
bahan yang dengan harga beli Rp.20.000.000 Dibuatkan Faktur Pajak
dengan Nomor Seri: 040.200-23.00000294. Nilai PPN Rp2.200.000
12 30 April 2023 Beberapa transaksi penyerahan baju kepada toko yang dimiliki oleh Orang
Pribadi Pengusaha Kecil selama April 2023 adalah sebesar Rp.989.560.000
yang dilaporkan langsung sebagai penyerahan dengan Faktur Pajak
Digunggung. Nilai PPN Rp108.851.600.

PEROLEHAN BKP/JKP:

No Tanggal Transaksi
1 02 April 2023 Membayar Uang Langganan telepon sebesar Rp.5.650.000 (sudah
termasuk PPN) kepada PT Telekomunikasi Indonesia, Tbk (NPWP:
01.001.629.3-073.000) alamat Jl. Limo 1 Blok I No. 1 Kel. Grogol Selatan
Kebayoran Lama Jakarta Selatan 12220 sesuai kuitansi
No.08888/Plg/IV/2023 tertanggal 01 April 2023. Nilai PPN Rp559.910
2 07 April 2023 Membeli peralatan pabrik dari PT Maju Bersama dengan NPWP
02.203.420.1-423.000 alamat Jl. Limo 2 Blok J No. 2 Kel. Grogol Selatan
Kebayoran Lama Jakarta Selatan 12220 senilai Rp 1.800.000.000. Nilai
PPN Rp 198.000.000. Faktur Pajak telah diterima dengan Nomor Seri
010.900-23.00001456 tanggal 06 April 2023

3 11 April 2023 Perusahaan membayar sewa kendaraan angkut sebesar Rp 20.000.000

(belum termasuk PPN) ke Jasa Angkut PT JNE Trucking dengan NPWP
02.914.166.0-012.000 alamat Jl. Limo 3 Blok K No. 3 Kel. Grogol Selatan
Kebayoran Lama Jakarta Selatan 12220 dengan Nomor Seri Faktur Pajak
010.000-23.00025876 tanggal 01 April 2023. Nilai PPN Rp2.200.000.

4 13 April 2023 Menyetor PPN sebesar Rp.11.550.000 yang terutang atas Jasa
Management dari Richie Ltd di Singapore ke Bank BNI NPWP
01.444.666.9-091.000 menggunakam SSP dengan NTPN
 CDEGB12KR2FH5456 tertanggal 12 April 2023. DPP PPN Rp105.000.000.
5 19 April 2023 Membayar Jasa Perbaikan 1 unit mobil sedan direksi Rp.5.000.000
kepada PT Tongtong Service NPWP 02.433.600.0-062.000 alamat Jl. Limo
4 Blok L No. 4 Kel. Grogol Selatan Kebayoran Lama Jakarta Selatan 12220.
Faktur Pajak 010.002-23-00066654 tanggal 19 April 2023. Nilai PPN
Rp550.000
6 23 April 2023 Menerima Faktur Pajak Nomor 010.001-23.00001234 tanggal 22 Februari
2023 dari PT Atejatex dengan NPWP 31.653.972.5-411.000 alamat Jl. Limo
5 Blok M No. 5 Kel. Grogol Selatan Kebayoran Lama Jakarta Selatan 12220
atas pembelian bahan baku Rp.123.450.000. Nilai PPN Rp13.579.500
7 24 April 2023 Mengeluarkan dari Pelabuhan Tanjung Priok sejumlah Bahan impor dari
Dubai Textile Ltd. Total Nilai CIF USD 350,32 dengan kurs Rp.12.267. PT
SINCHAN membayar bea masuk sebesar 20%. PPN yang terutang telah
dbayar ke Bank Persepsi. PIB No.20190401-1234567 tanggal 23 April 2023.
Nilai PPN Rp567.254 dan DPP Rp5.156.850
8 26 April 2023 Membayar kepada PT Palem NPWP 41.079.666.8-113.000 alamat Jl. Limo
6 Blok N No. 6 Kel. Grogol Selatan Kebayoran Lama Jakarta Selatan 12220
atas pembelian aksesoris baju seharga Rp.149.850.000 (sudah termasuk
PPN) dengan Nomor Seri Faktur Pajak 010.002-23.00000324 tanggal 20
April 2023. Nilai PPN Rp14.850.000. DPP PPN Rp135.000.000
9 29 April 2023 Membayar tunai pembeliaan 2 unit mobil box yang akan digunakan untuk
mengangkut barang dagangan kepada dealer mobil PT Honda NPWP
02.067.279.6-012.000 Jl. Limo 7 Blok O No. 7 Kel. Grogol Selatan
Kebayoran Lama Jakarta Selatan 12220 dengan harga Rp.110.000.000 per
unit dengan Nomor Seri Faktur Pajak 010.002-23.00003231 tertanggal 29
April 2023. Nilai PPN Rp24.200.000 dan DPP PPN Rp220.000.000
10 29 April 2023 Membayar tunai kepada PT Badai Textile NPWP 02.067.279.6-012.000 Jl.
Limo 8 Blok P No. 8 Kel. Grogol Selatan Kebayoran Lama Jakarta Selatan
12220 atas pembelian kancing untuk baju sejumlah Rp 45.000.000 dengan
Nomor Faktur Pajak 010.009.23-12345678 tanggal 20 April 2023. Nilai PPN
Rp4.950.000.
11 30 April 2023 Mengirim kembali dengan Nota Retur 010/IV/23 tanggal 25 April 2023
sejumlah bahan baku ke PT Atejatex NPWP 01.365.432.6-435.000 alamat
Jl. Limo 5 Blok L No. 5 Kel. Grogol Selatan Kebayoran Lama Jakarta
Selatan 12220 atas pembelian bahan baku 31 Januari 2023 dengan Faktur
Pajak Nomor 010.001-23.00001123 sejumlah Rp.21.000.000. Nilai PPN Rp
2.310.000.

Instruksi:
Masukkan seluruh transaksi tersebut ke dalam SPT Masa PPN 1111 untuk Masa Pajak
April 2023 dengan ketentuan tambahan sebagai berikut:
1. Faktur Pajak dibuat telah sesuai dengan ketentuan yang berlaku. Faktur Pajak dibuat
saat penyerahan/pembayaran sebelum penyerahan/ pembayaran termin/ saat PKP
rekanan menyampaikan tagihan.
2. Apabila tidak ada pernyataan “Termasuk PPN”, maka dalam harga yang dimaksud
belum termasuk PPN.
3. Selama bulan April 2023 telah dibelanjakan sebanyak Rp.370.000.000 untuk biaya
membangun sendiri (Pasal 16C) satu unit Gudang yang berukuran 370 m2.
4. Dalam SPT Masa PPN Masa Pajak Januari 2023 terdapat pembetulan yang dimana
kelebihan pembayaran dikompensasikan ke Masa Pajak April 2023 sebesar
Rp.2.650.000.
5. Dalam hal PM > PK, kelebihannya supaya dikompensasikan dengan utang pajak
pada Masa Pajak berikutnya
6. PPN yang terutang atas kegiatan Membangun sendiri dilunasi dengan ID Billing
tertanggal 15 Mei 2023, NTPN: 123FGHI890DCFR56
7. JIka ada PPN yang terutang/kurang bayar pada masa April 2023, maka akan dilunasi
tanggal 28 Mei 2023 dengan NTPN 2CDF67FGH1234567 dan dilaporkan pada
tanggal 31 Mei 2023