1

SOAL LATIHAN SPT MASA PPN B

Instruktur: Suwondo

PT ANGIN CEMILIR merupakan perusahaan industri/pabrikan kendaraan bermotor roda dua dengan
kapasitas silinder sebesar 350 cc. Perusahaan berkedudukan di Pancoran, Jakarta Selatan. Hasil produksi
perusahaan sudah memenuhi standar kualitas balap MotoGP sehingga sudah memiliki pasar di luar negeri.
Di dalam negeri, banyak sekali orang kaya dan pejabat negara yang mengoleksi kendaraan bermotor
tersebut. Berdasarkan ketentuan dalam Peraturan Pemerintah yang mengatur mengenai pengenaan
PPnBM, jenis kendaraan yang diproduksi PT Angin Cemilir dikenakan tambahan PPnBM dengan tarif 40%.

Berikut identitas perusahaan:

Nama : PT ANGIN CEMILIR
Alamat : Pancoran Tugu, Jakarta Selatan
NPWP/NPPKP : 01.234.567.8-910.000
KPP Terdaftar : KPP Pratama Jakarta Pancoran
Usaha : Industri Alat Elektronik (KLU 12345)
Nomor Telepon / HP : (021) 1234567 / 0813 1234 8765
Direktur Utama : Putra Singa Dimeja, SST, Ak., M.Acc

Berikut transaksi yang terjadi selama masa Agustus 2016

Penyerahan BKP/JKP (belum termasuk PPN, kecuali dinyatakan lain)

Tanggal Transaksi

3 Mengirim surat tagihan ke Kepolisian Negara Republik Indonesia di Jakarta

(NPWP 00.987.654.4-007.000) atas penyerahan kendaraan bermotor yang digunakan untuk
patroli pengawalan Presiden RI pada tanggal 7 Juni 2016 dengan nilai Rp2.000.000.000.

5 Mengekspor 100 unit kendaraan bermotor ke Zimbabwe, Ltd dengan nilai ekspor
Rp4.000.000.000 dengan dokumen berupa PEB nomor 456 tanggal 5 Agustus dan telah di fiat
muat oleh DJBC pada tanggal yang sama.

6 Mengirim beberapa kendaraan bermotor kepada CV Gaspol (NPWP 02.987.654.3-411.000)

senilai Rp1.750.000.000 dalam rangka penjualan konsinyasi

7 Menerima pembayaran dari PT FullSpeed sebesar Rp 750.000.000 (termasuk PPN dan PPnBM)
NPWP 02.534.247.8-413.000 atas penyerahan kendaraan bermotor pada tanggal 8 Juli 2016.

9 Menerima pembayaran uang muka sebesar Rp200.000.000 dari PT Lagi Bokek di Bandung
NPWP 01.432.983.4-364.000 atas pesanan kendaraan berotor yang nilai totalnya adalah
Rp900.000.000. Sesuai perjanjian, pelunasan akan dilakukan bulan depan (tanggal 9
September 2016), bersamaan dengan penyerahan seluruh barang.

10 Mengirim kendaraan bermotor senilai Rp 1.750.000.000 kepada PT Doa Ibu NPWP

01.736.774.8-543.000 di Kawasan Berikat Cakung dan mendapat fasilitas PPN Tidak Dipungut
berdasarkan Peraturan Menteri Keuangan.

21 Mengirim satu unit kendaraan bermotor ke pembeli akhir Valentino Biso di Palembang (belum
memiliki NPWP-dibuatkan Faktur Pajak tidak lengkap) senilai Rp600.000.000 dan mendapat
 2

diskon sebesar 10%. Pada saat yang bersamaan telah dibayar oleh pembeli uang sebesar
Rp150.000.000 dari total harga transaksi.

27 Diterima nota retur dari CV Gaspol (NPWP 02.987.654.3-411.000) dengan nomor dokumen NR-
87/VIII/2016 tanggal 26 Agustus 2016 atas barang yang tidak sepenuhnya terjual senilai
Rp250.000.000. Transaksi ini berkaitan dengan transaksi pada tanggal 6 Agustus 2016.

Pembelian BKP/ Perolehan JKP (belum termasuk PPN, kecuali dinyatakan lain)

Tanggal Transaksi

2 Membayar tagihan internet dan telepon senilai Rp22.000.000 (termasuk PPN) kepada PT
Telkom (Persero) NPWP 02.468.465.9-091.000 dengan dokumen berupa kuitansi/bukti tagihan
nomor 5477878/TEL-VIII/2016 tanggal 2 Agustus 2016.

7 Dikeluarkan dari pelabuhan Tanjung Priok 2 unit kendaraan bermotor CBU 300 cc buatan
SANCHEZ Inc. Ltd, dari Manchester, Inggris dengan Nilai Impor Rp800.000.000. Dokumen
berupa PIB nomor 5694 dan PPN telah dilunasi dengan menggunakan SSP pada tanggal 7
Agustus 2016.

9 Menemukan faktur pajak bernomor 010.000.15.00000087 bertanggal 12 Desember 2015

senilai Rp165.000.000 (termasuk PPN) dari PT TELAT NGASIH NPWP 02.214.567.9-421.000 atas
pembelian bahan pembantu pada tanggal yang sama dengan tanggal faktur. Atas faktur pajak
tersebut telah dibebankan dalam Laporan Laba-Rugi perusahaan tahun 2015.

12 Membayar Rp275.000.000 (termasuk PPN) kepada Toko Maju Makmur di Jakarta (PKP) dengan
NPWP 02.579.310.0-245.000 atas pembelian bahan baku. Penyerahan telah dilakukan pada
tanggal 15 Juli 2016. Diterima dokumen berupa Faktur Penjualan dengan nomor MM-
7521/VII/2016 tanggal 15 Agustus 2016.

17 Menerima dan membayar satu unit mobil angkut/truk baru dari PT TRUKITA di Jakarta NPWP
03.157.342.5-417.000 senilai Rp520.000.000 (termasuk PPN dan PPnBM 50%) yang akan
digunakan sebagai kendaraan distribusi atas produk yang dihasilkan. Perusahaan menerima
faktur tanggal 17 Agustus 2016 dengan nomor 010.000.16.00000770

19 Membayar sebesar Rp 330.000.000 (termasuk PPN) kepada PT TUKANG BANGUN (PKP)

dengan NPWP 02.779.608.7-091.000 atas renovasi pabrik dan menerima Faktur Pajak dengan
nomor 010.000.16.00007328 tanggal 19 Agustus 2016.

20 Membayar Rp 9.900.000 (termasuk PPN) atas biaya perbaikan mobil sedan Toyota Corolla Altis
yang digunakan oleh direksi perusahaan kepada PT BENGKEL MOBIL di Jakarta NPWP
01.654.930.1-321.000 dan atas pembayaran ini perusahaan menerima Faktur Pajak nomor
010.000.16.00000710 tanggal 20 Agustus 2016. Mobil tersebut digunakan oleh direksi untuk
kegiatan manajerial seperti menemui klien, vendor, menghadiri rapat dsb.

Instruksi:
Susunlah SPT Masa PPN PT ANGIN CEMILIR untuk masa Agustus 2016

Catatan:
1. Faktur Pajak dibuat pada batas akhir saat pembuatan faktur pajak sesuai dengan ketentuan. Faktur
Pajak yang terakhir terbit pada bulan Juli 2016 adalah 010.000.16.00000900.
 3

2. SPT Masa PPN masa sebelumnya berstatus Lebih Bayar Rp20.000.000 dan diminta dikompensasikan
dengan masa pajak berikutnya.
3. Apabila untuk masa Agustus 2016 SPT perusahaan masih menunjukkan Lebih Bayar, kelebihan
tersebut akan dikompensasikan dengan masa pajak berikutnya dan apabila menunjukkan Kurang
Bayar, kekurangannya akan dilunasi pada batas akhir pelunasan.