KASUS SOAL PENGISIAN SPM PPN 1111

PT. Rosa Trakindo mempunyai usaha yang bergerak dalam produksi Traktor
pertanian dan Generator listrik (genset). Barang produksi yang dihasilkan berkualitas
ekspor. Sebagian besar di ekspor ke Malaysia dan sebagian di pasarkan di dalam negeri.
Selain sebagai produsen, PT Rosa Trakindo juga mengelola showroom genset dan traktor
yang melayani penjualan eceran. Barang Hasil produksi menggunakan merk “Rosa Rosa”.

Identititas PT Rosa Trakindo adalah sebagai berikut:

Alamat : Kawasan industry Cikarang blok C2, Cikarang Selatan
NPWP : 01.234.567.9.413.000, telah dikukuhkan sebagai PKP sejak Maret 2010

Selama bulan Januari 2016, telah terjadi transksi sebagai berikut :

02-Jan-16 Penjualan tunai sejumlah generator listrik harga jual total Rp90.000.000,
kepada PT. Budi Inter Satria NPWP. 01.967.023.1-052.000
03-Jan-16 Diterima uang muka penjualan dari PT PUTRA BENGAWAN NPWP
01.330.488.6-032.000 sejumlah Rp15.000.000,00 atas kontrak jual beli
traktor dengan harga jual Rp75.000.000,00 . Penyerahan barang dilakukan
tanggal 4 Januari 2016, pelunasan tanggal 5 Januari 2016.
06-Jan-16 Penjualan tunai sejumlah traktor harga jual total Rp200.000.000,00 kepada
PT Intan NPWP 01.318.900.6-032.000 dengan diberikan diskon 20% dari
harga jual.
07-Jan-16 Diekspor sejumlah traktor kepada Baharu Sajahtara Bhd. di Malaysia dengan
nilai ekspor $30.000. PEB dengan nomor: PEB-0018 disetujui/difiat muat oleh
Ditjen Bea Cukai tanggal yang sama.
10-Jan-16 Diserahkan surat tagihan kepada Bendaharawan Kementerian Pertanian
NPWP 00.123.456.6-051.000 atas penyerahan beberapa traktor tanggal 25
Desember 2015 dengan nilai kontrak Rp165.000.000,00 termasuk PPN.
Pembayaran baru terealisasi tanggal 24 Januari 2015. SSP baru diterima 2
Februari 2016.
12-Jan-16 Diserahkan generator listrik ke Kedutaan Besar Prancis di Jakarta dengan
harga jual Rp15.000.000,00.
15-Jan-16 Diserahkan ke PT Perdana Perkasa NPWP 1.521.302.8-201.000 pengusaha
di Kawasan Berikat, sejumlah persediaan komponen traktor untuk diolah lebih
lanjut dengan harga jual Rp18.000.000,00.
18-Jan-16 Diterima kembali satu generator listrik yang dijual kepada PT Budi inter Satria
pada tanggal 2 Januari 2015 karena cacat produksi. Nota Retur nomor RET-
0007 tertanggal 18 Januari 2015 dengan nilai PPN Rp.1.500.000,00
19-Jan-16 Dijual secara tunai sebuah mobil box milik perusahaan yang selama ini telah
digunakan untuk distribusi barang dengan harga jual Rp75.000.000,00 kepad
PT MOBKASINDO NPWP 01.482.170.6-201.000. Berdasarkan data diketahui
nilai sisa buku mobil ini Rp80.000.000,00.
 20-Jan-16 Dalam rangka partisipasi Hari Pangan Nasional, PT Rosa Trakindo
mengambil sejumlah traktor untuk diberikan kepada petani berprestasi di
Karawang. Harga jual traktor tersebut seharusnya Rp8.000.000,00
termasuk laba kotor Rp500.000,00.
30-Jan-16 Hasil penjualan melalui showroom generator dan traktor secara eceran
kepada para pembeli yang tidak jelas identitasnya diterbitkan invoice total
sebesar Rp176.000.000,00 termasuk PPN.

Data Pembelian atau Perolehan:

02-Jan-16 Dibeli tunai sejumlah komponen traktor dari PT Tri Perkasa NPWP
01.459.431.1-222.000 dengan harga jual Rp99.000.000,00. Faktur pajak
nomor 010.000-16.00000111.
03-Jan-16 Sejumlah komponen traktor yang diimpor dari Parapong Ltd Thailand telah
tiba di Pelabuhan Tanjung Priok. Biaya yang dikeluarkan sehubungan dengan
impor tersebut adalah Harga barang (FOB) $5000 Biaya pengangkutan $800
Biaya asuransi $300 Bea masuk 3% PPh pasal 22 impor 2,5% PPN atas
impor telah dibayar melalui BANK BNI pada tanggal 2 Januari 2016 sesuai
Pemberitahuan Impor barang Nomor: PIB-0075 tanggal 2 Januari 2016.
04-Jan-16 Dibeli tunai dari PT Genta NPWP 01.459.585.4-233.000 plat baja untuk
bahan pembuatan Generator dengan harga jual Rp88.000.000,00
termasuk PPN. Faktur pajak nomor 010.000-16.00000222.
05-Jan-16 Dibeli tunai 1 unit mobil pick up untuk keperluan distribusi dari PT Dolen
Mobile NPWP 01.459.572.2-441.000 harga jual Rp45.000.000,00 belum
termasuk pajak. Faktur pajak nomor 010.000-16.00000333.
07-Jan-16 Dibeli tunai sebuah mobil sedan dari PT DHIFA MOBIL NPWP 01.423.763.0-
255.000 senilai Rp420.000.000,00 termasuk PPN 10% dan termasuk pajak.
Faktur pajak nomor 010.000-16.00000444.
08-Jan-16 Dibayarkan kepada Pitoyang Ltd di Bangkok sebesar $3000 atas tagihan
untuk paten desain traktor dengan tagihan nmor SHLN-77 tanggal tagihan 3
Januari 2016. PPN telah disetor tanggal 15 Februari 2016.
09-Jan-16 Diterima faktur pajak nomor 010.000-015.00000666 tertanggal 3 November
2015 dari PT VIKO NPWP 01.6898.638.4-288.000 sebagai bukti pembayaran
PPN atas pembelian kabel kualitas tinggi seharga jual Rp60.000.000,00.
Faktur tersebut belum diperhitungkan dalam SPT Masa sebelumnya.
11-Jan-16 Mengirim kembali sejumlah plat baja dengan harga jual Rp17.000.000,00 yang
dibeli tunai dari PT Genta tanggal 4 Januari 2016 karena spesifikasi tidak
sesuai. Nota retur nomor NR-009 tertanggal 11 Januari 2016.
31-Jan-16 PT Rosa Trakindo membangun sebuah gudang dengan menggunakan
tukang harian yang diawasi sendiri seluas 340 m2. Biaya yang dikeluarkan
selama bulan Januari 2015 Rp950.000.000,00, terdiri dari biaya tukang
dan material bangunan Rp660.000.000 termasuk PPN dan biaya
perolehan tanah Rp290.000.000,00.

Bacalah dengan teliti Keterangan Tambahan ini:

a. Para pihak berstatus PKP kecuali ditentukan lain
b. PPN dipungut sesuai ketentuan yang berlaku kecuali ditentukan lain
 c. Angka dalam soal tidak termasuk PPN dan PPn BM kecuali ditentukan lain
d. Faktur Pajak keluaran dibuat sesuai batas akhir sesuai ketentuan yang berlaku
e. Faktur Pajak dibuat dengan menggunakan kode dan nomor seri fraktuur pajak sesuai
ketentuan Peraturan Dirjen Pajak, kecuali untuk penjualan eceran melalui toko
traktor dan generator, bukti pungutan PPN menggunakan invoice dengan nomor
sesuai administrasi wajib pajak sendiri
f. Sesuai dengan Peraturan Direktur Jenderal Pajak nomor PER-24/PJ/2012
perusahaan telah mengajukan Nomor Seri Faktur Pajak, dan kantor pelayanan pajak
telah memberikan nomor seri faktur pajak sejak 1 Januari 2016 mulai dengan nomor
800.16.00000001 s.d. 800.16.00000888
g. Asumsi Kurs Menteri Keuangan:
- 27 Desember 2015 s.d 2 Januari 2016, Rp13.640
- 3 Januari s.d 9 Januari 2016, Rp13.800
- 10 Januari s.d 16 Januari 2016, Rp13.926
- 17 Januari s.d 23 Januari 2016, Rp13.899
- 24 Januari s.d 30 Januari 2016, Rp13.883
h. Dalam SPT Masa PPN Des 2015 terdapat kelebihan pembayaran PPN sebesar
Rp5.000.000,00 yang diminta untuk dikompensasikan ke masa pajak berikutnya.
i. Apabila dari hasil pengisian SPT masa Januari 2015 menghasilkan kurang
bayar atau ada pembayaran PPN maka SSP disetor sesuai tanggal batas akhir
penyetoran.

Instruksi:
Anda diminta mengisi secara benar, lengkap dan jelas SPT Masa PPN masa pajak Januari
2016 atas nama PT Rosa Trakindo.