UJIAN AKHIR SEMESTER GASAL TAHUN AKADEMIK 2020/2021

Mata Kuliah : LABORATORIUM PERPAJAKAN SOAL B

Hari / Tanggal : JUMAT / 07.30 - 09.30
Waktu : 2 (dua) jam
FAKULTAS EKONOMI & BISNIS Dosen : Drs. Nazmel Nazir, Ak,.MBA.
UNIVERSITAS TRISAKTI Sifat Ujian : Open Book

SOAL A DIKERJAKAN OLEH NIM GANJIL DAN SOAL B DIKERJAKAN OLEH NIM GENAP

PT. Podomoro City adalah perusahaan tas yang berkedudukan di Cikarang, Jawa Barat. Telepon
nomor (021) 2539469. NPWP : 01.720.664.000.8-000. Wajib Pajak telah menyusun Daftar Laba rugi
tahun 2019, namun Daftar Laba Rugi perlu dilakukan koreksi fiskal untuk kepentingan
penghitungan Pajak Penghasilan tahun 2019

A Penjualan 1) 80.000.000.000
B Perhitungan Harga Pokok
1 Pembelian Bahan 2) 69.600.000.000
2 Pesediaan Awal 4.500.000.000
3 Persediaan Akhir (4.000.000.000)
4 Pemakaian Bahan 70.100.000.000
5 Upah Buruh 3) 1.600.000.000
6 Biaya Produksi Tidak Langsung 4) 600.000.000
7 Penyusutan Mesin 5) 210.000.000
8 Penyusutan Gedung Pabrik 6) 93.750.000
9 Total Biaya Pabrikasi 72.603.750.000
10 Barang Dalam Proses Awal 887.500.000
11 Barang Dalam Proses Akhir (750.000.000)
12 Total Biaya Produksi 72.741.250.000
13 Persediaan Barang Jadi Awal 2.525.000.000
14 Persediaan Barang Jadi Akhir (2.335.000.000)
Harga Pokok Penjualan 72.931.250.000
C Laba Bruto Usaha 7.068.750.000
D Rincian Biaya Umum dan Biaya Lainnya
1 Gaji 7) 1.600.000.000
2 Fasilitas Pegawai 8) 600.000.000
3 Biaya Perjalanan Dinas 75.000.000
4 Biaya Promosi 165.000.000
5 Beban Bunga 9) 320.000.000
6 Entertainment 10) 65.000.000
7 Sumbangan 11) 125.000.000
8 Alat Tulis Kantor / Supplies 75.000.000
9 Sewa mesin foto copy 30.000.000
10 Telepon 12) 180.000.000
11 Pemeliharaan Mobil Operasional 40.000.000
12 Pemeliharaan Mobil Sedan Direksi 40.000.000
13 Penyusutan Gedung Kantor 13) 112.500.000
14 Penyusutan Gudang Yang Disewakan 14) 50.000.000
15 Penyusutan Mobil Operasional 15) 54.000.000
16 Penyusutan Mobil Sedan 16) 72.000.000
17 Pajak-pajak 17) 614.000.000
18 Jasa Audit / Pengurusan Pajak 50.000.000
E Jumlah Biaya Umum dan Biaya Lainnya 4.267.500.000
F Laba Neto Usaha Dalam Negeri 2.801.250.000
G Penghasilan Di Luar Usaha
1 Bunga Deposito 18) 96.000.000
2 Dividen dari PT. Bandung 19) 200.000.000
3 Dividen dari PT. Yogatex 20) 250.000.000
4 Dividen dari San Lie LTD Singapura 21) 200.000.000
5 Dividen Dari Hong Lie LTD Taiwan 22) 300.000.000
6 Persewaan Gudang 23) 70.000.000
7 Hasil Persewaan Diesel 24) 50.000.000
H Jumlah Penghasilan Luar Usaha 1.166.000.000
I Beban Penghasilan di Luar Usaha
1 PPh Final Bunga Deposito 19.200.000
2 PPh Final Sewa Ruko 7.000.000
J Jumlah Beban Luar Usaha 26.200.000
K Penghasilan Neto Luar Usaha 1.139.800.000
L Jumlah Penghasilan Neto Seluruhnya 3.941.050.000

Catatan dan Keterangan :

1) Dalam jumlah penjualan tersebut termasuk di dalamnya penjualan ke KEMDIKBUD sebesar
Rp. 1.550.000.000 (tidak termasuk PPN). PPh pasal 22 sudah dipungut dan disetor oleh
instansi tersebut sebesar Rp. 23.250.000.

2) Dalam harga pembelian sebesar Rp. 69.600.000.000 tersebut termasuk di dalamnya

pembelian impor kulit sintetis dengan harga US $ 53,000 kurs pajak sebesar Rp. 14.350. Harga
dalam rupiah Rp. 760.550.000. PPh Pasal 22 telah disetor Wajib Pajak sebesar Rp. 19.013.750.

3) Rincian Upah Buruh

Upah Pokok dan Uang Lembur 1.100.000.000
Pengobatan ditanggung perusahaan 150.000.000
Tunjangan Hari Raya 200.000.000
Bingkisan Hari Raya / Parsel 150.000.000
Jumlah 1.600.000.000

4) Rincian Biaya Produksi Lainnya

Penyediaan makan / minum utk pegawai
bagian produksi 350.000.000
Seragam Satpam dan Seragam Pegawai 100.000.000
Antar jemput pegawai 90.000.000
Piknik dan Rekreasi 60.000.000
Jumlah 600.000.000
5) Perhitungan Penyusutan Komersial Mesin adalah sbb :
Harga Perolehan Mesin 2.100.000.000
Tahun Perolehan 2017
Penyusutan ditetapkan 10% 210.000.000
Dalam hal penyusutan Fiskal Wajib Pajak menggunakan Metode Saldo Menurun.
Mesin tersebut termasuk Harta Kelompok 3

Gedung pabrik diperoleh tahun 2017 dengan penyusutan komersial

6) sbb :
Harga Perolehan 1.500.000.000
Penyusutan ditetapkan 6,25 % 93.750.000
Berkaitan dengan penyusutan fiskal, bangunan pabrik termasuk Bangunan Permanen

7) Rincian Biaya Gaji dan Imbalan Lainnya adalah sbb:

Gaji Pokok 1.250.000.000
Uang Lembur 125.000.000
Tunjangan Hari Raya 150.000.000
Bingkisan Hari Raya / Parsel 75.000.000
Jumlah 1.600.000.000

8) Rincian Biaya Fasilitas untuk Pegawai sbb:

Makan dan minum di tempat kerja 250.000.000
Seragam Pegawai 100.000.000
Pengobatan ditanggung perusahaan 150.000.000
Rekreasi dan Piknik 100.000.000
Jumlah 600.000.000

9) Beban Bunga
Jumlah Pinjaman 4.000.000.000
Tingkat beban bunga 320.000.000
Dari jumlah tersebut ternyata baru terpakai dalam perusahaan sebesar Rp.
2.800.000.000. Dana yang belum terpakai dalam usaha tersebut diinvestasikan dalam
bentuk deposito. Selanjutnya lihat juga catatan nomor 18 tentang Penghasilan Berupa
Bunga Deposito

10) Biaya Entertainment

Dalam biaya entertainment termasuk di dalamnya sejumlah Rp. 15.000.000 yang
tidak disertai rinciannya.

11) Rincian Biaya Sumbangan tersebut adalah sbb :

Biaya untuk pembangunan tempat
ibadah 12.500.000
Sumbangan dalam rangka perayaan 17
Agustus 16.000.000
Sumbangan APD untuk tenaga kesehatan
yang menangani COVID-19 75.000.000
 Sumbangan untuk korban kebakaran di
Jakarta Barat 21.500.000
Jumlah 125.000.000

12) Rincian Biaya Telepon sbb :

Biaya Telepon Statis / Bukan Handphone 100.000.000
Biaya Pulsa Handphone 80.000.000
Jumlah 180.000.000
Perusahaan memberikan jatah pulsa telepon untuk para pegawai tertentu sebesar
Rp. 80.000.000

13) Perhitungan Penyusutan Komersial Gedung Kantor

Harga Perolehan Tahun 2017 1.800.000.000
Penyusutan ditetapkan 6,25 % 112.500.000
Bangunan gedung kantor adalah Bangunan Permanen.

14) Perhitungan Penyusutan Komersial Gedung yang Disewakan

Harga Perolehan Tahun 2017 800.000.000
Penyusutan ditetapkan 6,25 % 50.000.000
Bangunan gedung yang disewakan adalah Bangunan Permanen.

15) Perhitungan Penyusutan Komersial Mobil Operasional

Tahun Perolehan Mobil 2017
Harga Perolehan Mobil 300.000.000
Nilai Residu 10 % 30.000.000
Jumlah disusutkan 270.000.000
Penyusutan ditetapkan 5 thn 54.000.000
Secara Fiskal WP menyusutkan mobilnya dengan metode Saldo Menurun , mobil
termasuk harta kelompok 2.

16) Perhitungan Penyusutan Komersial Mobil Sedan Direksi

Tahun Perolehan Mobil 2017
Harga Perolehan Mobil 400.000.000
Nilai Residu 10 % 40.000.000
Jumlah disusutkan 360.000.000
Penyusutan ditetapkan 5 thn 72.000.000
Secara Fiskal WP menyusutkan mobilnya dengan metode Saldo Menurun , mobil
termasuk harta kelompok 2.

17) Pajak-pajak terinci sbb :

PBB atas Gedung Pabrik 50.000.000
PBB atas Gedung Kantor 30.000.000
PBB atas Gedung/ Ruko yang disewakan 30.000.000
PPh Pasal 29 tahun 2019 504.000.000
Jumlah 614.000.000
18) Bunga Deposito
Nilai Deposito 1.200.000.000
Bunga diterima bruto 96.000.000
Dipotong PPh Final 20 % 19.200.000
Bunga Netto 76.800.000
Bunga deposito adalah penghasilan yang dikenakan PPh Final. Dicantumkan dalam Daftar
Laba Rugi dengan nilai sebelum dipotong PPH final. PPh final dibebankan sebagai Beban
Penghasilan di Luar Usaha.

19) Dividen dari PT. Bandung

Jumlah tersebut adalah penghasilan deviden sebelum dipotong PPh Pasal 23.
PT.Bandung telah memotong PPh 23 sebagaimana mestinya.

20) Dividen dari PT. Yogatex

Wajib Pajak memiliki saham sebesar 30 % dari modal yang ditempatkan dan disetor penuh
pada PT. Yogyatex di Surakarta Jawa Tengah. PT. Yogyatex adalah produsen kulit, sebagai
salah satu bahan pembuat tas

21) Dividen dari San Lie Ltd Singapura

Jumlah Dividen yang tertera di Daftar Laba Rugi tersebut adalah jumlah sebelum dipotong
pajak atas dividen di Singapura. Pajak atas dividen di Singapura sebesar 28 % dari jumlah bruto
dividen

22) Dividen Dari Hong Lie LTD Taiwan

Jumlah Dividen yang tertera di Daftar Laba Rugi tersebut adalah jumlah sebelum dipotong
pajak atas dividen di Singapura. Pajak atas dividen di Taiwan sebesar 20 % dari jumlah bruto
dividen

23) Persewaan gudang

Hasil dari persewaan gudang adalah penghasilan yang dikenakan PPh final. Jumlah yang
tertera pada Daftar Laba/ Rugi tersebut adalah jumlah bruto sebelum dipotong pajak, namun
tidak termasuk PPN

24) Persewaan Mesin Diesel

Wajib Pajak telah terlanjur membeli mesin pembangkit tenaga listrik/ diesel, namun ternyata
jarang terpakai. Jadi mesin diesel tersebut telah disewakan kepada pihak lain dengan sewa
sebesar 50.000.000 setahun. Jumlah tersebut adalah jumlah sebelum dipotong PPh Pasal 23,
namun tidak termasuk PPN. Pihak penyewa telah memotong PPh Pasal 23 sebagaimana
mestinya

Jumlah PPh Pasal 25 tahun 2019 yang telah disetor Wajib Pajak adalah sebesar Rp.
25) 504.000.000

Berdasarkan data-data tersebut Saudara diminta untuk mengisi SPT PPh Tahun 2019, Formulir
1771, 1771-I, 1771-II, 1771-III, 1771-IV dan Lampiran Khusus 7A