Kd Soal : LATIHAN
Mata Ujian : PPH OP
Angkatan :
Instruktur : Faisal
Hari/Tanggal :
Waktu : 120 Menit
: Close Book
Petunjuk!
1. Untuk menghindari kesalahan perhitungan PTKP, harap PTKP disesuaikan dengan tahun
pajak!
2. Periksalah kembali jawaban dan identitas anda sebelum lembar jawaban dikumpulkan!
Soal:
Rudi wajib pajak dengan NPWP : 06.123.456.7-413.000, berusaha di bidang per-dagangan sembako
dengan merek “Makmur Sentosa” berdomisili di Jl. Cikarang - Cibarusah No.51, Cikarang, Bekasi dan
nomor telpon 021-8302525 & faksimili 021-8302526 serta telah terdaftar dan memiliki NPWP pada
Kantor Pelayanan Pajak Pratama Cikarang Selatan.
Desma istri Rudi bekerja sebagai penata rambut pada salon kecantikan milik Pete Rudolf NPWP
01.536.854.4-413.000 dengan merk “Rudolf Salon”. Selain itu Desma juga membuka usaha salon
dirumah yang dikelola oleh adik kandungnya.
Berikut ini adalah data keluarga Rudi Sahaja tahun 2016:
No. Nama Tanggal Lahir Hubungan Keluarga Keterangan
1. Rudi Sahaja 327105200879001 Suami
2. Desma 327105100984002 Istri Karyawati dan Salon
3. Junizar 327105230709001 Anak Kandung Sekolah
4. Salma 327105150915003 Anak Kandung -
5. Suminah 252107121255002 Ibu Kandung Wafat tanggal
23-11-2016
II Data Penghasilan Rudi dan Keluarga
Data Pembukuan yang diselenggarakan Rudi periode Januari-Desember 2016 dan tidak diaudit
Akuntan Publik adalah sebagai berikut:
A. Rudi Sahaja
Penghasilan dari usaha
Penjualan Barang Dagangan Rp. 2.950.000.000,-
Dikurangi
-Potongan Penjualan Rp. 80.000.000,-
-Retur Penjualan Rp. 30.000.000,-
Penjualan Netto Rp. 2.840.000.000,-
Persedian Awal Barang Dagangan Rp. 75.000.000,-
Pembelian Barang Dagangan Rp. 1.080.000.000,-
Dikurangi
-Potongan Pembelian Rp. 20.000.000,-
-Retur Pembelian Rp. 25.000.000,-
Persedian Akhir Barang Dagangan Rp. 60.000.000,-
Harga Pokok Penjualan Rp. 1.050.000.000,-
Laba Kotor Rp. 1.790.000.000,-
Total Biaya Usaha\Pengeluaran Umum
a. Biaya Pegawai
1. Gaji\Upah Rp. 280.000.000,-
2. Tunjangan Hari Raya Rp. 185.000.000,-
3. Uang Lembur Rp. 120.000.000,-
4. Tunjangan Makan Siang Rp. 115.000.000,-
b. Listrik dan Telepon
1. Untuk Usaha Rp. 54.500.000,-
2. Rumah Tinggal Rudi Rp. 25.500.000,-
c. Bunga Pinjaman Rp. 67.200.000,-
d. Premi Asuransi
1. Asuransi Kebakaran Bangunan Usaha Rp. 6.500.000,-
2. Asuransi Jiwa Rudi dan Keluarga Rp. 5.500.000,-
e. Kendaraan Bermotor
1. Perbaikan\Service milik Usaha Rp. 39.000.000,-
2. Perbaikan\Service milik Pribadi Rp. 12.000.000,-
3. Bahan Bakar milik Usaha Rp. 127.000.000,-
4. Bahan Bakar milik Pribadi Rp. 63.000.000,-
f. Biaya Penyusutan harta telah dihitung berdasarkan aturan perpajakan yang berlaku
Rp. 15.000.000,-
g. Biaya Perjalanan
1. Dalam Negeri Rp. 130.000.000,-
2. Luar Negeri dalam rangka Usaha Rp. 87.000.000,-
3. Liburan Keluarga ke Bali dan Lombok Rp. 60.000.000,-
h. Biaya Pajak
1. PBB Bangunan Usaha RP. 8.000.000,-
2. PBB Rumah Tinggal Rp. 3.000.000,-
i. Kerugian karena piutang nyata-nyata tidak dapat ditagih karena alamat debitur tidak dapat
di ketahui lagi dan dan daftar nominatifnya tidak ada Rp. 55.000.000,-
j. Macam-Macam Biaya
1. Entertaiment Rp. 27.500.000,-
(sesuai ketentuan pajak)
2. Sewa Gudang Setahun Rp. 40.000.000,-
3. Sumbangan PMI Rp. 5.000.000,-
4. Ongkos Kuli Rp. 10.200.000,-
5. Biaya Lain Rp. 9.300.000,-
(sesuai ketentuan perpajakan)
B. Data Tambahan:
a. Dalam penjualan barang dagangan termasuk penjualan ke Dinas Sosial Kabupaten Bekasi
NPWP 00.015.136.8-413.000 sejumlah Rp. 550.000.000,-.tidak termasuk PPN 10%.
Bendahara Dinas Sosial Kabupaten Bekasi telah melaksanakan semua kewajiban
perpajakan terkait dengan transaksi sesuai ketentuan.
b. Penghasilan Luar Usaha sebelum Pajak dan pemberi penghasilkan tersebut telah
melaksanakan kewajibannya sebagai pemotong pajak sesuai ketentuan, yaitu atas:
1. Deviden dari PT. Makmur Sentosa, Subang Rp. 480.000.000,-
2. Bunga Tabungan Bank Mandiri, Bekasi Rp. 23.500.000,-
3. Hadiah Undian berupa Rumah Senilai Rp. 250.000.000,-
c. Penghasilan Desma istri Rudi:
1. Penghasilan kosmetik salon Rp. 250.000.000,-
Penerima Jasa Salon Rp. 175.000.000,-
Harga Pokok Kosmetik Rp. 125.000.000,-
Rp.
Biaya lainnya yang diperkenankan oleh peraturan yang berlaku 75.000.000,-
Penghasilan Netto Rp. 325.000.000,-
(semua perhitungan diatas telah sesuai dengan ketentuan perpajakan berlaku)
2. Karyawati Salon “Rudolf Salon” milik Pete Rudolf
Berdasarkan kutipan bukti potong 1721 A1 tahun 2016 No. 1.1.12-2016.00024
tanggal 31 Desember 2016, atas nama Desma yang dibuat oleh Pete Rudolf” adalah
sbb:
-Penghasilan Bruto Rp. 105.000.000,-
-Pengurangan Penghasilan Rp. 5.046.000,-
-Penghasilan Netto Rp. 99.954.000,-
-PTKP Rp. 54.000.000,-
-Penghasilan Kena Pajak Rp. 45.954.000,-
-PPh Terutang Rp. 2.297.700,-
-Pasal 21 harus dipotong Rp. 2.297.700,-
-Pasal 21 telah dipotong Rp. 2.297.700,-
-Pasal 21 kurang / lebih dipotong Rp. Nihil
3. Lain lain
Selain pajak yang dipungut dan dipotong oleh fihak ketiga, dalam tahun 2016 jumlah
PPh Pasal 25 yang telah dibayar Rp. 60.000.000,-
4. Daftar Harta
No. Jenis harta Th. Harga Perolehan Keterangan
Perolehan
1 Tabungan 2008 700.000.000 Bank Mandiri
2 Saham PT Makmur Sentosa 2007 1.500.000.000 Bekasi
3 Rumah di Purwakarta 2016 250.000.000 Hadian undian
4 Ruko di Cikarang 2007 490.000.000
5 Rumah di Cikarang 2007 500.000.000
6 Mobil X-Trail 2005 220.000.000
7 Inventaris Usaha 2007 100.000.000
8 Inventaris Pribadi 1999 150.000.000
9 Mobil Pickup 2001 100.000.000
Jumlah 4.010.000.000
5. Daftar Kewajiban
No. Kewajiban Th. Perolehan Harga Perolehan Keterangan
1 Utang usaha 2006 2.500.000.000 -
Pertanyaan:
1. Hitung pajak penghasilan Rudi Sahaja tahun 2016 dan mengisikannya ke SPT Tahunan
2. Hitung PPh Pasal 25 tahun 2017
