Koreksi Fiskal

Deskripsi Komersial Fiskal

Positif Negatif

Penjualan 12.900.000.000 12.900.000.000

Harga Pokok Penjualan (10.000.000.000) (10.000.000.000)
LABA BRUTO 2.900.000.000 2.900.000.000 0

Biaya Operasi dan Umum :

800.000.000
Gaji Pegawai 800.000.000
185.000.000
Biaya perjalanan dinas 185.000.000
250.000.000
Biaya reparasi & pemeliharaan 250.000.000
45.000.000
Pengiriman 45.000.000
100.000.000
Biaya entertainment 100.000.000
150.000.000
Sumbangan 150.000.000
55.000.000
PKB, PBB, Bea Materai 55.000.000
135.000.000
Biaya Listrik, air dan telephone 135.000.000
Biaya rekreasi 100.000.000
100.000.000
Biaya penyusutan aktiva tetap 375.000.000
375.000.000
TOTAL BIAYA USAHA 2.195.000.000
2.195.000.000

LABA USAHA 705.000.000 0

LABA BERSIH SEBELUM PAJAK

705.000.000
0

PPh Pasal 4(2) 258.000.000 258.000.000

LABA BERSIH SETELAH PAJAK 447.000.000

0

JURNAL PENYESUAIAN :

Mencatat Pendapatan Jasa Konstruksi yang belum diakui senilai Rp.500.000.000 belum dipotong PPh
Bank 540.000.000
Beban PPh 4(2) 10.000.000
Pendapatan 500.000.000
PPN Keluaran 50.000.000

Melakukan pencatatan penyesuaian (adjusment) atas penerimaan piutang

Pendapatan 100.000.000
Piutang 100.000.000

PERHITUNGAN PPh KURANG BAYAR TAHUNAN

Laba Fiskal Rp. 0

Perhitungan PPh Terutang :

50% x 25% x Rp. 0 0
Dikurangi dengan Kredit Pajak :
- Tidak ada (karena pajak penghasilan jasa konstruksi bersifat Final 0 (-)

PPh Kurang Bayar Tahun Pajak 2016 (PPh Ps.29) 0

PENCATATAN BEBAN PAJAK KURANG BAYAR PS.29

N I H I L

PERHITUNGAN ANGSURAN PPh 25 ( UNTUK TAHUN PAJAK 2017 )

N I H I L

LAPORAN KEUANGAN SETELAH ADANYA PENYESUAIAN DAN PENCATATAN BEBAN PAJAK

NERACA
PT KARYA MAJU
PER 31 DESEMBER 2016

Kas Rp. 50.000.000 Hutang Usaha Rp. 250.250.000

Bank 722.000.000 Hutang Pajak PPN 50.000.000
Piutang - Hutang Lain2 5.000.000
Pajak Dibayar Dimuka -
Persediaan 289.500.000
Aset Tetap Bersih Modal Saham 500.000.000
(setelah penyusutan) 190.750.000 Laba Tahun 2016 447.000.000
1.252.250.000 1.252.250.000

LAPORAN LABA RUGI

PT KARYA MAJU
PER 31 DESEMBER 2016

Pendapatan 12.900.000.000
Harga Pokok Penjualan (10.000.000.000)
LABA BRUTO 2.900.000.000
Biaya Operasi dan Umum
1. Gaji Pegawai 800.000.000
2. Biaya perjalanan dinas 185.000.000
3. Biaya reparasi dan pemeliharaan 250.000.000
4. Pengiriman 45.000.000
5. Biaya entertainment 100.000.000
6. Sumbangan 150.000.000
7. PKB, PBB, Bea Materai 55.000.000
8. Biaya Listrik, air dan telephone 135.000.000
9. Biaya rekreasi 100.000.000
10. Biaya penyusutan aktiva tetap 375.000.000
TOTAL BIAYA 2.195.000.000
LABA USAHA 705.000.000
Pendapatan lain-lain
0
LABA BERSIH SEBELUM PAJAK 705.000.000

Beban Pajak
- PPh Ps.4 (2) 258.000.000

LABA BERSIH SETELAH PAJAK 447.000.000