CONTOH REKONSILIASI FISKAL 1

PT Father meminta bantuan Anda untuk menyusuan rekonsiliasi fiskal berdasarkan data laporan
keuangan tahun 2011 dibawah ini: (dalam rupiah)
Penjualan 1.250.000.000
HPP (500.000.000)
Penghasilan Bruto Usaha 750.000.000

Beban Operasional
1. Gaji 55.000.000
2. Tunjangan transport karyawan 45.000.000
3. Beban makan kantor 6.000.000
4. Beban pengobatan ditanggung perusahaan 20.000.000
5. Beban training karyawan 15.000.000
6. Beban seragam satpam 12.000.000
7. Beban sanksi administrasi pajak 10.000.000
8. Beban pengangkutan 4.500.000
9. Beban bunga pinjaman 7.000.000
10. Cadangan penghapusan piutang 5.000.000
11. Beban jamuan tamu tanpa daftar normative 10.000.000
12. Beban listrik dan telepon kantor 24.000.000
13. PBB dan Bea Materai 3.000.000
14. Penyusutan asset tetap 40.000.000
15. Premi asuransi kebakaran pabrik 10.000.000
16. Bantuan untuk panitia HUT RI 5.000.000
Total beban operasional 271.500.000
Laba usaha 478.500.000
Pendapatan lain-lain
1. Deviden dari PT Jaya (Setelah PPh) 85.000.000
(% kepemilikan 20%)
2. Sewa kendaraan box kepada Fa Maju (Setelah PPh) 9.800.000
3. Keuntungan selisih kurs 5.000.000
4. Penerimaan pengembalian PBB yang telah 5.000.000
dibebankan
5. Jasa giro Bank Mamiri (Sebelum PPh) 2.000.000
Total Pendapatan Lain-lain 106.800.000
Laba Usaha sebelum PPh 585.300.000

Keterangan tambahan
Jenis aset Tahun beli Harga beli (Rp) Nilai residu (Rp)
Bangunan permanen 6 Juli 2009 400.000.000 50.000.000
Kelompok 1 10 Desember 2010 60.000.000 10.000.000

Penyusutan fiskal menggunakan metode garis lurus

Diminta:
1. Buatlah rekonsliasi fiskal untuk PT Father
2. Berapa penghasilan neto fiskal perusahaan
CONTOH REKONSILIASI FISKAL 2

PT Josche meinta bantuan Anda untuk menyusun rekonsiliasi fiskal untuk tahun 2010 berdasarkan
data dibawah ini: (dalam rupiah)
Penjualan 1.000.000.000
HPP 450.000.000
Beban Operasional
1. Gaji (termasuk pemberian sembako kepada karyawan senilai 45.000.000
Rp5.000.000)
2. PPh 21 ditanggung perusahaan 7.500.000
3. Beban perjalanan dinas 22.000.000
4. Beban pemasaran 9.000.000
5. Sewa gedung kantor 10.000.000
6. Beban reparasi dan pemeliharaan 3.000.000
7. Kerugian cabang Bali 6.000.000
8. Beban jamuan dengan daftar normative 10.000.000
9. Beban listrik dan telepon kantor 24.000.000
(termasuk didalamnya beban listrik dan telepon direksi
sebesar Rp5.000.000)
10. Beban jasa teknik 10.000.000
11. Bantuan GNOTA 4.000.000
12. Penyusutan asset tetap 33.125.000
13. Sumbangan untuk karyawati menikah 1.000.000
14. Pajak kendaraan bermotor 1.500.000
Pendapatan lain-lain:
1. Deviden dari PT Terang (% kepemilikan 20%) 40.000.000
2. Deviden dari PT Sinar (% kepemilikan 25%) 15.000.000
3. Sewa gedung kepada PT Berlian (Setelah PPh) 27.000.000
4. Penghasilan dari penjualan tanah 12.000.000
5. Bunga deposito (sebelum dipotong PPh) 10.000.000
6. Bunga pinjaman dari PT Segar (Sebelum di potong PPh) 5.000.000
Beban lain-lain:
Rugi usaha di Malaysia 10.000.000

Keterangan Tambahan:
Jenis Aset Tahun Beli Harga Beli (Rp)
Bangunan permanen 19 Agustus 1998 400.000.000
Kelompok 1 20 Januari 2007 25.000.000
Kelompok 2 10 Mei 2009 60.000.000

Penyusutan fiskal menggunakan metode garis lurus

Diminta:
1. Buatlah rekonsiliasi fiskal untuk tahun 2010
2. Berapa besarnya penghasilan neto fiskal PT Josche.