SOAL LATIHAN PAJAK PPh Badan

Berikut ini adalah informasi yang berkaitan dengan sebuah perusahaan yang akan kita cari tahu
mengenai PPh Badan nya!
Nama Perusahaan : PT Bintaro
NPWP : 01.184.339.8-001.000
Jenis Usaha : Perdagangan Elektro
KLU (Kriteria
Lingkup Usaha) : 78910
Alamat : Jalan Raya Bintaro No 1 Kel Jurangmangu Timur Kec Pondok Aren
Kota Tangerang Selatan Jawa Barat 15220
Telp & Fax : 021-8578321 & 021-85765430
Pemilik Modal :
Dividen
Nama   Alamat NPWP Jumlah Modal % (2018)
Hendry   Jl Kalimongso No 8 04.168.787.2 40% 0
Bintaro -125.000 800.000.000
Fadel   Jl. Sarmili No. 16 24.445.406.2 30% 0
Bintaro -122.000 600.000.000
Herman   Jl. PJMI No. 5 Bitaro 24.271.863.3 20% 0
-521.000 400.000.000
PT Halmahera   Jl. Ceger No. 18 02.831.681.8 10% 0
Bintaro -215.000 200.000.000

TOTAL   2.000.000.000 100%  

Susunan Direksi :
Nama   Alamat NPWP Jabatan
Hendry   Jl Kalimongso No 8 04.168.787.2 Komisaris
Bintaro -125.000
Fadel   Jl. Sarmili No. 16 24.445.406.2 Komisaris
Bintaro -122.000
Armand Sholihin   Jl. Kelengkeng No. 2 45.851.093.0 Direktur
Bintaro -425.000

Kantor Akuntan
Publik : KAP Fauzil Rahman dan Rekan
NPWP KAP : 21.014.083.6-073.000
Nama Akuntan
Publik : Fazar Sholi, SE., M.Ak
NPWP Akuntan
Publik : 09.311.768.7-411.000
Opini Akuntan
Publik : Wajar tanpa Pengecualian
Di bawah ini merupakan data keuangan PT BINTARO untuk tahun yang berakhir per 31
Desember 2018:

PENDAPATAN
Penjualan 10.500.000.000
Retur dan Potongan Penjualan (12.440.000)
Diskon Penjualan (8.720.000)
Persediaan Awal, 1 Jan 2015 1.300.800.000
Pembelian 7.488.620.000
Retur Pembelian (22.278.000)
Ongkos Kirim Pembelian 30.600.000
Persediaan, 31 Des 2015 (940.980.000)

BEBAN OPERASI
Beban Penjualan:
Beban Gaji Staf Penjualan 81.400.000
Beban Iklan 41.300.000
Beban Penyusutan 150.400.000
Ongkos Kirim Penjualan 60.200.000
Beban Perjalanan 110.000.000

Beban Administrasi:
Beban Gaji Staf Adm. 80.280.000
Beban Sewa 14.480.000
Beban Pajak 108.000.000
Beban Jasa Audit 60.000.000
Beban Rekreasi Karyawan 12.000.000
Beban Bahan Habis Pakai 3.040.000
Beban Adm. Lain 3.340.000

Pendapatan dan Beban Lain-lain:

Pendapatan Sewa 70.820.000
Pendapatan Bunga 8.000.000
Beban Bunga Pinjaman (4.880.000)

Diminta:
1) Hitunglah besarnya PPh Badan PT Bintaro sebelum dilakukan rekonsiliasi fiskal!
Setelah dilakukan pengecekan terhadap PPh Badan PT Bintaro sebelumnya, ternyata terdapat
beberapa pengakuan pendapatan dan beban yang berbeda oleh aturan perpajakan sehingga
perlu dilakukan rekonsiliasi fiskal. Berikut ini adalah penyebab terjadinya perbedaan tersebut:
Data Pembukuan perusahaan:
a Dalam Biaya Gaji terdapat Biaya Fasilitas menempati fasilitas Apartemen yang dinikmati oleh
. direktur dibayar oleh perusahaan sebesar Rp4.800.000
b Penghitungan penyusutan dapat dilihat pada tabel di bawah ini. Pada tahun sebelumnya wajib
. pajak menggunakan metode penyusutan garis lurus
  Perhitungan Penyusutan Aset (Metode Garis Lurus)
Jenis Aset Tanggal Umur Harga Nilai Beban Penyusutan
  Perolehan Ekonomis Perolehan Residu Komersial Fiskal

Gedung 02/01/2000 25 1.900.000.000 150.000.000 70.000.000  

Kendaraan 04/05/2011 10 480.000.000 60.000.000 42.000.000  

Mesin 01/01/2011 8 160.000.000 18.000.000 18.000.000  

Peralatan 02/06/2015 5 90.000.000 16.000.000 16.000.000  

Inventaris 06/01/2015 5 30.000.000 4.400.000 4.400.000  

Jumlah 2.660.000.000 248.400.000 150.400.000 -

c. Di dalam Beban Perjalanan terdapat biaya tiket ke luar negeri atas nama istri dan anak dari Bpk
Herman sebesar Rp20.000.000
d Beban Gaji Staf Adm.yang tidak ada buktinya sebesar Rp7.000.000
.
e Beban Rekreasi Karyawan adalah jalan-jalan ke Taman Impian Jaya Ancol
.
f. Di dalam Beban Adm. Lain terdapat biaya sumbangan ke panti asuhan sebesar Rp2.000.000
g Di dalam Pendapatan Sewa terdapat sewa bangunan dengan nilai net sebesar Rp20.000.000
.
h Pendapatan bunga berasal dari bank dan merupakan nilai bersih setelah PPh
.
i.

Tambahan informasi:

I. Bukan Bangunan
Kelompok 1 4 tahun 25% Diminta:
Kelompok 2 8 tahun 12,50%
Kelompok 3 16 tahun 6,25% 1) Buatlah laporan rekonsiliasi
Kelompok 4 20 tahun 5% fiskalnya!
II. Bukan Bangunan
Tidak Permanen 10 tahun 10%
Permanen 20 tahun 5%
2) Hitunglah PPh Badan terutangnya!