Soal Rekonsiliasi Fiskal PPh Badan

PT Cahaya Cerah adalah salah satu perusahaan nasional yang begerak di bidang perdagangan
alat elektronik. Perusahaan ini didirikan pada tahun 2008 dan terdaftar sebagai Wajib Pajak
pada tahun yang sama di KPP Pratama Surabaya. Dalam memenuhi kewajiban
perpajakannya, PT Cahaya Cerah diwajibkan menggunakan pembukuan. Berikut data-data
milik PT Cahaya Cerah:

I. Pemegang Saham
Jumlah Modal Disetor
Nama Alamat NPWP Deviden
Rp %
Johnny Jl. Kapas No.5 Surabaya 88.888.888.0-444.000 Rp400.000.000 40 Rp40.000.000
Chen Jl. Bunga No.3 Surabaya 88.888.888.0-333.000 Rp300.000.000 30 Rp30.000.000
Jeno Jl. Mawar No.1 Surabaya 88.888.888.0-222.000 Rp200.000.000 20 Rp20.000.000
Mark Jl. Buah No.11 Surabaya 88.888.888.0-111.000 Rp100.000.000 10 Rp10.000.000

II. Daftar Susunan Pengurus dan Komisaris

Nama Alamat Jabatan
Johnny Jl. Kapas No.5 Surabaya Komisaris Utama
Chen Jl. Bunga No.3 Surabaya Komisaris
Jeno Jl. Mawar No.1 Surabaya Direktur Utama

III. Data Perusahaan

Nama : PT Cahaya Cerah
NPWP : 85.794.987.9-614.000
Alamat : Jalan Matraman Barat No.11 Surabaya
Jenis Usaha : Perdagangan Elektronik
Telepon/Fax : 021-989007/098090787
Nomor KLU : 46521
Periode Pembukuan : Januari s/d Desember 2018
Opini Auditor : WTP
Nama KAP : KAP Prinintha Nanda dan Rekan
NPWP KAP : 77.777.777.2-444.000
Nama Akuntan Publik : Prinintha Nanda, S.E., M.Sc., Ak., C.P.A
NPWP Akuntan Publik : 77.777.777.2-333.000
Nama Direktur : Nama Mahasiswa/Mahasiswi
NPWP Direktur : 77.777.777.2-222.000
Alamat Direktur : Jalan Delima No.5 Surabaya

IV. Daftar Penyusutan Aset Komersial

Perhitungan Penyusutan Aset (Metode Garis Lurus)
Jenis Aset Tanggal Kelompok Umur Biaya Nilai Residu Beban
Perolehan Aset Ekonomis Perolehan Penyusutan
Gedung 2 Januari IV 25 Tahun Rp950.000.000 Rp75.000.000 Rp35.000.000
2003
Kendaraan 4 Mei 2012 II 10 Tahun Rp240.000.000 Rp30.000.000 Rp21.000.000
Mesin 1 Januari 2013 II 8 Tahun Rp80.000.000 Rp8.000.000 Rp9.000.000
Mesin 2 Juni 2015 I 5 Tahun Rp45.000.000 Rp5.000.000 Rp8.000.000
Komputer 6 Januari I 5 Tahun Rp15.000.000 Rp4.000.000 Rp2.200.000
2016
V. Laporan Keuangan

PT Cahaya Cerah
31 Desember 2018

Aset Kewajiban dan Ekuitas

Aset lancer Kewajiban
Kas/Bank Rp 750.000.000 Hutang Usaha Rp 214.581.000
Piutang dagang Rp 250.000.000 Hutang Bank Rp 100.000.000
Persediaan Rp 470.490.000

Aset Tetap
Gedung Rp 950.000.000 Modal Rp1.250.000.000
Kendaraan Rp 240.000.000 Laba Ditahan Rp 250.000.000
Mesin Rp 125.000.000 Laba Tahun Berjalan Rp 985.909.000
Komputer Rp 15.000.000

Total Rp2.800.490.000 Total Rp2.800.490.000

 PT Cahaya Cerah
Laporan Laba Rugi
Per 31 Desember 2018

Pendapatan dari Penjualan

Penjualan Rp5.250.120.000
Dikurangi:
Retur Rp6.220.000
Potongan Penjulan Rp4.360.000 (Rp 10.580.000)
Penjualan Neto Rp5.239.540.000
Beban Pokok Penjualan
Persediaan, 1 Januari Rp650.400.000
Pembelian Rp3.744.310.000
Retur dan Potongan (Rp 11.139.000)
Pembelian Neto Rp3.733.171.000
Ongkos Kirim Pembelian Rp 15.300.000
Harga Pokok Pembelian Rp3.748.471.000
Barang yang tersedia dijual Rp4.398.871.000
Dikurangi Persediaan, 31 Desember 2018 (Rp 470.490.000)
Beban Pokok Penjualan (Rp3.928.381.000)
Laba Bruto Rp1.311.159.000
Beban Operasi
Beban Gaji Staf Penjualan Rp40.700.000
Beban Iklan Rp20.650.000
Beban Penyusutan Rp75.200.000
Ongkos Kirim Penjualan Rp30.100.000
Beban Perjalanan Rp55.000.000
Jumlah Beban Penjualan Rp221.650.000
Beban Administrasi
Beban Gaji Staf Penjualan Rp40.140.000
Beban Sewa Rp 7.240.000
Beban Pajak Rp54.000.000
Beban Jasa Audit Rp30.000.000
Beban Rekreasi Karyawan Rp 6.000.000
Beban Bahan Habis Pakai Rp 1.520.000
Beban Administrasi Lain Rp 1.670.000
Jumlah Beban Administrasi Rp140.570.000
Jumlah Beban Operasi (Rp362.220.000)
Laba Operasi Rp948.939.000
Pendapatan Lain-Lain:
Pendapatan Sewa Rp33.410.000
Pendapatan Bunga Rp 4.000.000
Beban Bunga (Rp2.440.000)
Jumlah Pendapatan Lain-Lain Rp 36.970.000
Laba Neto Rp985.909.000
 VI. Informasi Tambahan
a. Beban gaji staf penjualan, termasuk di dalamnya pemberian isi ulang ponsel senilai
Rp3.000.000, pemberian ini hanya sebagai kenikmatan yang diberikan perusahaan,
dan tidak ada hubungannya dengan promosi ataupun pemasaran produk. Sementara
itu, beban gaji staf administrasi sebesar Rp4.500.000 diberikan dalam bentuk natura
berupa beras, gula, dan minyak goreng.
b. Total pendapatan sewa sebesar Rp35.410.000 terdiri dari pendapat perusahaan atas
gedung yang disewakan kepada PT Asahan senilai Rp10.000.000 dan kendaraan
yang disewa oleh PT Harum (NPWP 77.777.777.2-111.000) senilai Rp25.410.000.
PT Harum memberikan nomor bukti pemotongan 09/PPh_23/05/18 tertanggal 10
Mei 2018.
c. Perusahaan memiliki simpanan di Bank Mandala dalam bentuk deposito sebesar
Rp200.000.000. Suku bunga deposito 10% per tahun. Pendapatan bunga sebesar
Rp4.000.000 yang tercantum dalam laporan laba rugi berasal dari deposito tersebut.
d. Perusahaan melakukan impor barang senilai Rp685.000.000. Kredit pajak PPh Pasal
22 atas impor tersebut telah dipungut pihak Bea dan Cukai (NPWP 66.666.666.4-
444.000) sebesar Rp51.375.000 dengan nomor bukti pemotongan 08/PPh_22/08/18
tertanggal 10 Agustus 2018.
e. Beban administrasi lain-lain, termasuk sumbangan kepada masyarakat di sekitar
lingkungan perusahaan sebesar Rp1.350.000 untuk kegiatan kerja bakti.
f. Angsuran PPh Pasal 25 per bulan yang dilaporkan adalah Rp4.500.000, atau total
angsuran PPh Pasal 25 sepanjang tahun 2018 yang tercantum dalam laporan laba rugi
adalah Rp54.000.000
g. Biaya perjalanan, didalamnya terdapat biaya perjalanan keluarga pemegang saham
sebesar Rp15.500.000
h. Beban rekreasi karyawan merupakan imbalan dalam bentuk natura sebesar
Rp7.600.000.

Instruksi kerja:
1. Buat perhitungan Laba/Rugi Fiskal Tahun 2018 dalam format Ms. Excel
2. Buat perhitungan PPh Kurang/Lebih Bayar Tahun 2018
3. Buat SPT PPh Badan Tahun 2018 sesuai form SPT 1771
4. Setor dan lapor dilakukan tanggal 20 April