KASUS AKUNTANSI PAJAK

CV VEGA PERDANA merupakan wajib pajak Badan yang bergerak dalam bisnis
perdagangan merupakan Wajib Pajak Badan yang bergerak bergerak dalam bisnis
perdagangan Komputer sejak tahun 2010. Sesuai dengan peredaran yang telah dimiliki,
perusahaan mempunyai kewajiban untuk menyelenggarakan pembukuan. Domisili perusahaan
di Jln Perdana I/18 Banyumanik Kota Semarang dan berada di wilayah kerja KPP Pratama
Semarang Selatan.
Disamping itu CV VEGA PERDANA juga merupakan importer yang tidak memiliki API
dimana sampai saat ini telah membuka kantor cabang di Kota Yogyakarta.
Dalam memenuhi kewajiban perpajakannya, CV VEGA PERDANA selalu menyampaikan
SPT Tahunannya bulan April.
Laporan Laba Rugi tahun 2021 yang telah disusun oleh Bagian Akuntansi CV VEGA
PERDANA tersaji dalam lampiran
Dalam rangka untuk melaporkan kewajiban perpajakannya, beberapa penjelasan yang terkait
dengan Laporan Laba Rugi tersebut adalah sebagai berikut :
1. Aktiva Tetap disusut dengan metode garis lurus (sdh sesuai)
2. Penjualan yang telah dicapai komposisinya adalah sebagai berikut:
- 60% pada konsumen swasta
- 15% pada Politeknik Negeri Semarang dan (negri) pph pasal 22 tarif 1,5%
- 25% pada Universitas Gadjah Mada Yogyakarta (negri) pph pasal 22 tarif 1,5%
Atas transaksi penjualan kepada instansi pemerintah telah dipungut PPh pasal 22.
3. Dalam transaksi pembelian, termasuk import CPU dari Jepang dengan nilai import
sebesar Rp. 2.000.000.000 pph 22 (7,5%)
4. Persediaan akhir tanggal 31 Desember 2018, termasuk barang dagangan yang masih
dalam perjalanan senilai Rp. 150.000.000, yang dipesan dari PT Devan Junesco
Jakarta, dengan syarat penyerahan FOB Destination berarti harus dikeluarkan dari
persediaan akhir, maka pers.akhir semakin kecil, maka hpp nya semakin besar, labanya
semakin kecil maka ada koreksi (koreksi negatif yg menyebabkan laba turun)
5. Gaji dan Komisi Salesman termasuk perjalanan wisata karyawan sebesar Rp.
10.000.000 (Koreksi positif)
6. Beban Supplies Kantor, termasuk sumbangan alat tulis kantor yang disumbangkan pada
Sekolah Luar Biasa MANDIRI (sebagai WP) sebesar Rp. 25.000.000 yang
pelaksanaannya sesuai dengan Peraturan Pemerintah. Tidak perlu dikoreksi
7. Reparasi dan pemeliharaan Gedung, termasuk perbaikan Mess Karyawan pada
Desember sebesar Rp. 10.000.000 (Koreksi positif)
8. Biaya Entertain yang dilengkapi dengan dokumen sesuai SE DITJENPAJAK Tentang
Biaya Entertain dan Sejenisnya, hanya sebesar Rp. 5.000.000 (koreksi positif 9 juta)
9. Gaji Karyawan Kantor termasuk gaji bagi jajaran Direksi sebesar Rp. 25.000.000
(Koreksi positif)
10. Biaya administrasi dan umum termasuk penyerahan bantuan komputer kepada Yayasan
BERDIKARI (sebagai Wajib Pajak) sebesar Rp. 50.000.000. yang pelaksanaannya
sesuai dengan Peraturan Pemerintah. (tidak koreksi)
11. Hadiah lebaran karyawan diwujudkan dalam bentuk uang sebesar Rp. 25.000.000 dan
selebihnya berupa parcel makanan ringan (koreksi positif 21 juta)
12. Listrik-Telpon-Pos dan Air termasuk biaya listrik untuk Mess Karyawan, sebesar Rp.
2.500.000 (koreksi positif)
13. Bunga Deposito diperoleh dari Bank BNI 1946, Cabang UNDIP, telah dipungut PPh
pasal 23 Final (koreksi negatif karena penghasilan jadi nambah penghasilan)
14. Penghasilan Sewa diperoleh dari menyewakan Toko dan Mobil masing- masing sebesar
sebesar Rp. 25.000.000 (koreksi negatif dan juga 10% tarif pajak final untuk bangunan
dan untuk mobil 2% dan sifatnya tidak final)
Atas penghasilan sewa Toko telah dipungut PPh Pasal 23 Final
15. Biaya Denda Pajak harus dibayar karena adanya sanksi administrasi akibat
keterlambatan membayar PPN (semua denda yg terkait dg pajak tdk boleh dibebankan
alias ini KOREKSI POSITIF)
16. Selama tahun 2021 CV VEGA PERDANA, telah secara rutin membayar PPh pasal 25
Masa setiap tanggal 10, dengan rincian sebagai berikut:
- Bulan Januari s/d April : Rp.125.000.000 per bulan. ANGSURAN
- Bulan Mei s/d Desember : Rp 150.000.000 per bulan ANGSURAN
DIMINTA:
1. Tentukan besarnya Penghasilan Neto Fiskal
2. Lakukan Perhitungan kredit pajak dari CV VEGA PERDANA
3. Lakukan Perhitungan Kurang Bayar/Lebih Bayar tahun 2021.
4. Lakukan perhitungan atas angsuran PPh pasal 25 Masa mulai bulan Mei 2022
Lampiran

CV VEGA PERDANA
LAPORAN LABA RUGI
Untuk periode yang berakhir 31 Desember 2021
Penjualan 40,000,000,000
Harga pokok Penjualan:
1,250,000,00
Persediaan per 1 Januari 2018 0
25,500,000,00
Pembelian 0
Biaya Angkut Pembelian 100,000,000
25.600,000,000
Retur Pembelian 50,000,000
25.550,000,00
Pembelian Bersih 0
26.800,000,00
Barang tersedia untuk dijual 0
900,000,00
Persediaan per 31 Desember 2018 0
Harga Pokok Penjualan 25.900,000,000
Laba Kotor 14,100,000,000
Biaya Usaha:
Biaya Pemasaran
Biaya Promosi 200.000,000
Biaya Transport&Akomodasi Salesman 125.000,000
Biaya Sewa Kendaraan Salesman 200,000,000
Biaya Gaji dan Komisi Salesman 75,000,000
Total Biaya Pemasaran 600.000.000
Biaya Administrasi dan Umum:
Biaya Supplies Kantor 75,000,000
Biaya Reparasi dan Pemeliharaan
46,000,000
Gedung
Biaya Entertain 14,000,000
Biaya Sewa Kendaraan Kantor 40.000,000
Biaya Gaji Karyawan Kantor 150.000,000
Biaya Administrasi dan Umum 254,000,000
Biaya Hadiah Lebaran Karyawan 46.000,000
Biaya Listrik-Telepon-Pos dan Air 25.000,000
Biaya Penyusutan Aktiva Tetap 45,000,000
Total Biaya Administrasi dan Umum 695.000.000
Total Biaya Usaha 1,295,000,000
Laba Usaha 12.805,000,000
Pendapatan di Luar Usaha
Pendapatan Bunga Deposito 40.000,000
Pendapatan Sewa 50.000,000
Total Pendapatan di Luar Usaha 90.000.000
Biaya di Luar Usaha
Biaya Denda Pajak 2.500.000
Biaya PPh Pasal 22 390.000.000
Biaya PPh Pasal 23 500.000
Total Biaya di Luar Usaha 393.000.000
Laba (Rugi) di luar usaha 303,000,000
Laba Neto Dalam Negeri 12,502,000,000