BANK DANA MULYA

Jurnal Umum 2010

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

01 Oktober 2010
Perhitungan harga perolehan investasi obligasi PT Jaya Margaria :

Nilai obligasi menurut pasar

PV Obligasi = Rp. 15.000.000.000 x 0,61391 (PV SS 5%, 10)
= Rp 9,208,650,000

PV Bunga = Rp 15.000.000.000 x 6% x 7,72173 (PV OA 5%, 10)

= Rp 6,949,557,000

Nilai Perolehan Nilai Nominal Premi

Rp 16,158,207,000 Rp 15,000,000,000 Rp 1,158,207,000

01 Oktober 2010 Investasi Obligasi Rp 16,158,207,000

Kas Rp 16,158,207,000
(Mencatat perolehan investasi obligasi)

15 Oktober 2010
Perhitungan harga perolehan surat-surat berharga saham :
Investasi Harga Perolehan Harga Nominal Premi Biaya Perolehan
Saham biasa PT Cita Karya Rp 400,000,000 Rp 250,000,000 Rp 150,000,000 Rp 6,000,000
Saham biasa PT Bima Anggara Rp 70,000,000 Rp 25,000,000 Rp 45,000,000 Rp 875,000
Saham biasa PT Harmoni Jaya Rp 55,000,000 Rp 25,000,000 Rp 30,000,000 Rp 715,000

TOTAL Rp 525,000,000 Rp 300,000,000 Rp 225,000,000 Rp 7,590,000

15 Oktober 2010 Surat-surat berharga saham Rp 525,000,000

Biaya perolehan Rp 7,590,000
Kas Rp 532,590,000
(Mencatat perolehan surat berharga saham)

01 November 2010
Perhitungan harga perolehan investasi saham Bank Artha Prima :

Saham Bank Artha Prima 2,000,000 lembar Nilai Perolehan Nilai Nominal Premi
Harga per lembar saham Rp 14,000 per lembar Rp 28,000,000,000 Rp 20,000,000,000 Rp 8,000,000,000
Nilai nominal saham Rp 10,000 per lembar
Biaya perolehan Rp 22,500,000

01 November 2010 Investasi saham Rp 28,000,000,000

Biaya perolehan Rp 22,500,000
Kas Rp 28,022,500,000
(Mencatat perolehan surat berharga saham)

15 November 2010
Perhitungan harga perolehan surat-surat berharga saham PT Harmoni Jaya :

Saham PT Harmoni Jaya 10,000 lembar Nilai Perolehan Nilai Nominal Premi
Harga per lembar saham Rp 5,600 per lembar Rp 56,000,000 Rp 25,000,000 Rp 31,000,000
Biaya perolehan Rp 845,000

15 November 2010 Surat-surat berharga saham Rp 56,000,000

Biaya perolehan Rp 845,000
Kas Rp 56,845,000
(Mencatat perolehan surat berharga saham)

10 Desember 2010
Perhitungan harga perolehan surat-surat berharga saham PT Harmoni Jaya :

Saham PT Harmoni Jaya 20,000 lembar Nilai Perolehan Nilai Nominal Premi
Harga per lembar saham Rp 5,700 per lembar Rp 114,000,000 Rp 50,000,000 Rp 64,000,000
Biaya perolehan Rp 1,435,000

10 Desember 2010 Surat-surat berharga saham Rp 114,000,000

Biaya perolehan Rp 1,435,000
Kas Rp 115,435,000
(Mencatat perolehan surat berharga saham)

17 Desember 2010
Perhitungan dividen yang diterima dari Bank Artha Prima :
 Dividen tunai Rp 250 per lembar
Jumlah saham yang dimiliki 2,000,000 lembar
Pendapatan investasi Rp 500,000,000

17 Desember 2010 Piutang dividen Rp 500,000,000

Investasi saham Rp 500,000,000
(Mencatat piutang dividen)

28 Desember 2010
Perhitungan harga perolehan surat berharga obligasi PT Mandiri

Nilai obligasi menurut pasar

PV Obligasi = Rp. 1.000.000.000 x 0,51316 (PV SS 10%, 7)
= Rp 513,160,000

PV Bunga = Rp 1.000.000.000 x 8% x 4,86842 (PV OA 10%, 7)

= Rp 389,473,600

Nilai Perolehan Nilai Nominal Diskonto

Rp 902,633,600 Rp 1,000,000,000 Rp 97,366,400

Perhitungan harga perolehan surat berharga obligasi PT Medco Oil

Nilai obligasi menurut pasar

PV Obligasi = Rp. 2.500.000.000 x 0,51316 (PV SS 10%, 7)
= Rp 1,282,900,000

PV Bunga = Rp 2.500.000.000 x 12% x 4,86842 (PV OA 10%, 7)

= Rp 1,460,526,000

Nilai Perolehan Nilai Nominal Premi

Rp 2,743,426,000 Rp 2,500,000,000 Rp 243,426,000

28 Desember 2010 Surat-surat berharga obligasi Rp 902,633,600

Kas Rp 902,633,600
(Mencatat perolehan surat berharga obligasi PT Mandiri)
Surat-surat berharga obligasi Rp 2,743,426,000
Kas Rp 2,743,426,000
(Mencatat perolehan surat berharga obligasi PT Medco Oil)

31 Desember 2010
Perhitungan laba (rugi) penilaian surat berharga saham
Harga Jual Menurut L/R Investasi Belum
Investasi Harga Perolehan
Pasar Direalisasi
Saham PT Cita Karya Rp 400,000,000 Rp 380,000,000 -Rp 20,000,000
Saham PT Bima Anggara Rp 70,000,000 Rp 66,250,000 -Rp 3,750,000
Saham PT Harmoni Jaya 1 Rp 55,000,000 Rp 59,000,000 Rp 4,000,000
Saham PT Harmoni Jaya 2 Rp 56,000,000 Rp 59,000,000 Rp 3,000,000
Saham PT Harmoni Jaya 3 Rp 114,000,000 Rp 118,000,000 Rp 4,000,000
TOTAL Rp 695,000,000 Rp 682,250,000 -Rp 12,750,000

31 Desember 2010 Laba (rugi) investasi - Belum direalisasi Rp 12,750,000

Penyesuaian harga pasar surat berharga Rp 12,750,000
(Penyesuaian nilai surat berharga saham)

31 Desember 2010
Perhitungan laba (rugi) penilaian surat berharga obligasi
Harga Jual Menurut L/R Investasi Belum
Investasi Harga Perolehan
Pasar Direalisasi
Obligasi PT Mandiri Rp 902,633,600 Rp 1,050,000,000 Rp 147,366,400
Obligasi PT Medco Oil Rp 2,743,426,000 Rp 2,750,000,000 Rp 6,574,000
TOTAL Rp 3,646,059,600 Rp 3,800,000,000 Rp 153,940,400

31 Desember 2010 Penyesuaian harga pasar surat berharga Rp 153,940,400

Laba (rugi) investasi - Belum direalisasi Rp 153,940,400
(Penyesuaian nilai surat berharga obligasi)

31 Desember 2010
Perhitungan pendapatan bunga dan amortisasi premi/diskonto investasi obligasi

Kas yang diterima = Nilai nominal x Bunga obligasi x Proporsi bulan

= Rp 15.000.000.000 x 12% x 3/12
= Rp 450,000,000

Pendapatan bunga = Nilai buku x Bunga pasar x Proporsi bulan

= Rp 16.158.207.000 x 10% x 3/12
 = Rp 403,955,175

Nilai buku obligasi = Harga perolehan - (Kas yang diterima - Pendapatan bunga)
= Rp 16.158.207.000 - (Rp 450.000.000 - Rp 403.955.175)
= Rp 16,112,162,175

31 Desember 2010 Piutang bunga obligasi Rp 450,000,000

Pendapatan bunga Rp 403,955,175
Investasi obligasi Rp 46,044,825
(Penyesuaian pendapatan bunga dan amortisasi premo/diskonto)

31 Desember 2010
Perhitungan pendapatan dari investasi saham Bank Artha Prima :

Laba bersih setelah pajak Rp 2,495,255,000

Kepemilikan atas saham Bank Artha Prima 25%
Pendapatan investasi Rp 623,813,750

31 Desember 2010 Investasi saham Rp 623,813,750

Pendapatan investasi Rp 623,813,750
(Penyesuaian pendapatan investasi)

31 Desember 2010
Penyajian investasi dalam laporan posisi keuangan tanggal 31 Desember 2010 :

Aset tidak lancar :

Investasi saham Rp 28,123,813,750
Investasi obligasi Rp 16,112,162,175
Total Rp 44,235,975,925

Aset lancar :
Surat-surat berharga saham Rp 695,000,000
Surat-surat berharga obligasi Rp 3,646,059,600
Total Rp 4,341,059,600
 BANK DANA MULYA
Jurnal Umum 2011

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

01 Maret 2011
Perhitungan laba (rugi) penjualan investasi obligasi PT Jaya Margaria :

Uang diterima = Harga jual - komisi broker

= (10.000 lembar x Rp 1.350.000) - Rp 33.250.000
= Rp 13,466,750,000

Harga Perolehan = (10.000/15.000 lembar) x Rp 16.158.207.000

= Rp 10,772,138,000

Kas yang sudah diterima = (10.000 lembar x Rp 1.000.000) x 12% x 5/12

= Rp 500,000,000

Pendapatan bunga = (10.000/15.000 lembar) x Rp 16.158.207.000 x 10% x 5/12

= Rp 448,839,083

Nilai buku = Harga perolehan - Amortisasi

= Rp. 10.772.138.000 - (Rp 500.000.000 - Rp 448.839.083)
= Rp 10,720,977,083

Laba (rugi) penjualan = Uang diterima - Nilai buku

= Rp. 13.466.750.000 - Rp 10.720.977.083
= Rp 2,745,772,917

Bunga berjalan = (10.000/15.000 lembar) x Rp 15.000.000.000 x 12% x 5/12

= Rp 500,000,000

01 Maret 2011 Kas Rp 13,966,750,000

Investasi obligasi Rp 10,720,977,083
Laba atas penjualan obligasi Rp 2,745,772,917
Pendapatan bunga Rp 500,000,000
(Mencatat penjualan obligasi)

31 Maret 2011
Perhitungan laba (rugi) penjualan surat berharga obligasi PT Mandiri:

Uang diterima = Harga jual - biaya penjualan

= (1.000 lembar x Rp 1.060.000) - Rp 5.000.000
= Rp 1,055,000,000

Kas yang sudah diterima = Rp 1.000.000.000 x 8% x 3/12

= Rp 20,000,000

Pendapatan bunga = Rp 902.633.600 x 10% x 3/12

= Rp 22,565,840

Nilai buku = Harga perolehan - Amortisasi

= Rp 902.633.600 - (Rp 20.000.000 - Rp 22.565.840)
= Rp 905,199,440

Laba (rugi) penjualan = Uang diterima - Nilai buku

= Rp 1.055.000.000 - Rp 905.199.440
= Rp 149,800,560

31 Maret 2011 Kas Rp 1,055,000,000

Surat-surat berharga obligasi Rp 905,199,440
Laba atas penjualan surat berharga Rp 149,800,560
(Mencatat penjualan surat berharga obligasi)

01 April 2011
Perhitungan pendapatan bunga dan amortisasi premi/diskonto investasi obligasi PT Jaya Margaria

Harga perolehan = (5.000/15.000 lembar) x Rp 16.158.207.000

= Rp 5,386,069,000

Kas diterima = (5.000 lembar x Rp 1.000.000) x 6%

= Rp 300,000,000

Pendapatan bunga = (5.000/15.000 lembar) x Rp 16.158.207.000 x 10% x 6/12

= Rp 269,303,450

Nilai buku = Harga perolehan - Amortisasi

= Rp 5.386.069.000 - (Rp 300.000.000 - Rp 269.303.450)
 = Rp 5,355,372,450

01 April 2011 Kas Rp 300,000,000

Investasi Obligasi Rp 269,303,450
Piutang pendapatan bunga Rp 30,696,550
(Mencatat pendapatan bunga dan amortisasi premi/doskonto investasi obligasi)

01 Juli 2011
Perhitungan harga perolehan surat berharga obligasi PT Kaltim Batubara

Nilai obligasi menurut pasar

Harga nominal = 2.000 lembar x Rp 1.000.000
= Rp 2,000,000,000

PV Obligasi = Rp. 2.000.000.000 x 0,62741 (PV SS 6%, 8)

= Rp 1,254,820,000

PV Bunga = Rp 2.000.000.000 x 6% x 6,20979 (PV OA 6%, 8)

= Rp 745,174,800

Nilai Perolehan Nilai Nominal Diskonto

Rp 1,999,994,800 Rp 2,000,000,000 Rp 5,200

Perhitungan harga perolehan surat berharga obligasi PT Logam Tambang

Nilai obligasi menurut pasar

Harga nominal = 1.000 lembar x Rp 1.000.000
= Rp 1,000,000,000

PV Obligasi = Rp. 1.000.000.000 x 0,62741 (PV SS 6%, 8)

= Rp 627,410,000

PV Bunga = Rp 1.000.000.000 x 5% x 6,20979 (PV OA 6%, 8)

= Rp 310,489,500

Nilai Perolehan Nilai Nominal Diskonto

Rp 937,899,500 Rp 1,000,000,000 Rp 62,100,500

01 Juli 2011 Surat-surat berharga obligasi Rp 1,999,994,800

Kas Rp 1,999,994,800
(Mencatat perolehan surat berharga obligasi PT Kaltim Batubara)
Surat-surat berharga obligasi Rp 937,899,500
Kas Rp 937,899,500
(Mencatat perolehan surat berharga obligasi PT Logam Tambang)

29 Agustus 2011
Perhitungan laba (rugi) penjualan surat berharga saham (Metode FIFO) :

Investasi Harga perolehan Harga Jual Laba (rugi)

Saham PT Harmoni Jaya 1 (10.000 lb) Rp 55,715,000 Rp 64,000,000 Rp 8,285,000
Saham PT Harmoni Jaya 2 (5.000 lb) Rp 28,422,500 Rp 32,000,000 Rp 3,577,500
Komisi broker -Rp 1,142,000 -Rp 1,142,000

TOTAL Rp 84,137,500 Rp 94,858,000 Rp 10,720,500

29 Agustus 2011 Kas Rp 94,858,000

Surat-surat berharga saham Rp 84,137,500
Laba atas penjualan surat berharga Rp 10,720,500
(Mencatat penjualan surat berharga saham)

01 Oktober 2011
Perhitungan pendapatan bunga dan amortisasi premi/diskonto investasi obligasi PT Jaya Margaria

Harga perolehan = Nilai buku 1 April 2011

= Rp 5,355,372,450

Kas diterima = (5.000 lembar x Rp 1.000.000) x 6%

= Rp 300,000,000

Pendapatan bunga = Rp 5.355.372.450 x 5%

= Rp 267,768,623

Nilai buku = Harga perolehan - Amortisasi

= Rp 5.355.372.450 - (Rp 300.000.000 - Rp 267.768.623)
= Rp 5,323,141,073

01 Oktober 2011 Kas Rp 300,000,000

 Investasi Obligasi Rp 267,768,623
Piutang pendapatan bunga Rp 32,231,378
(Mencatat pendapatan bunga dan amortisasi premi/doskonto investasi obligasi)

01 Oktober 2011
Perhitungan laba (rugi) penjualan surat berharga obligasi PT Medco Oil

Uang diterima = Harga jual - biaya penjualan

= (1.500 lembar x Rp 1.085.000) - Rp 7.500.000
= Rp 1,620,000,000

Kas yang sudah diterima = (1.500 lembar x Rp 1.000.000) x 12% x 9/12

= Rp 135,000,000

Pendapatan bunga = Rp 2.743.426.000 x 10% x 9/12

= Rp 205,756,950

Nilai buku = Harga perolehan - Amortisasi

= (1500/2500 lembar x Rp 2.743.426.000) - ( Rp. 135.000.000 - Rp 205.756.950)
= Rp 1,716,812,550

Laba (rugi) penjualan = Uang diterima - Nilai buku

= Rp 1.620.000.000 - Rp 1.716.812.550
= -Rp 96,812,550

01 Oktober 2011 Kas Rp 1,620,000,000

Rugi atas penjualan surat berharga Rp 96,812,550
Surat-surat berharga obligasi Rp 1,716,812,550
(Mencatat penjualan surat berharga obligasi)

13 Oktober 2011
Perhitungan laba (rugi) penjualan surat berharga saham PT Harmoni Jaya

Investasi Harga perolehan Harga Jual Laba (rugi)

Saham PT Harmoni Jaya 2 (5.000 lb) Rp 28,422,500 Rp 34,000,000 Rp 5,577,500
Saham PT Harmoni Jaya 3 (5.000 lb) Rp 28,858,750 Rp 34,000,000 Rp 5,141,250
Komisi broker -Rp 7,500,000 -Rp 7,500,000

TOTAL Rp 57,281,250 Rp 60,500,000 Rp 3,218,750

13 Oktober 2011 Kas Rp 60,500,000

Surat-surat berharga saham Rp 57,281,250
Laba atas penjualan surat berharga Rp 3,218,750
(Mencatat penjualan surat berharga saham)

15 Oktober 2011
Perhitungan dividen yang diterima dari Bank Artha Prima :

Dividen tunai Rp 250 per lembar

Jumlah saham yang dimiliki 2,000,000 lembar
Pendapatan investasi Rp 500,000,000

15 Oktober 2011 Piutang dividen Rp 500,000,000

Investasi saham Rp 500,000,000
(Mencatat piutang dividen)

31 Desember 2011
Perhitungan laba (rugi) penilaian surat berharga obligasi
Harga Jual Menurut L/R Investasi Belum
Investasi Harga Perolehan
Pasar Direalisasi
Obligasi PT Medco Oil Rp 1,026,613,450 Rp 1,090,000,000 Rp 63,386,550
Obligasi PT Kaltim Batubara Rp 1,999,994,800 Rp 2,100,000,000 Rp 100,005,200
Obligasi PT Logam Tambang Rp 937,899,500 Rp 1,075,000,000 Rp 137,100,500
TOTAL Rp 3,964,507,750 Rp 4,265,000,000 Rp 300,492,250

31 Desember 2011 Penyesuaian harga pasar surat berharga Rp 300,492,250

Laba (rugi) investasi - Belum direalisasi Rp 300,492,250
(Penyesuaian nilai surat berharga obligasi)

31 Desember 2011
Perhitungan laba (rugi) penilaian surat berharga saham
Harga Jual Menurut L/R Investasi Belum
Investasi Harga Perolehan
Pasar Direalisasi
Saham PT Cita Karya Rp 400,000,000 Rp 360,000,000 -Rp 40,000,000
Saham PT Bima Anggara Rp 70,000,000 Rp 56,250,000 -Rp 13,750,000
 Saham PT Harmoni Jaya 3 Rp 85,500,000 Rp 106,500,000 Rp 21,000,000
TOTAL Rp 555,500,000 Rp 522,750,000 -Rp 32,750,000

31 Desember 2011 Laba (rugi) investasi - Belum direalisasi Rp 32,750,000

Penyesuaian harga pasar surat berharga Rp 32,750,000
(Penyesuaian nilai surat berharga saham)

31 Desember 2011
Perhitungan pendapatan bunga dan amortisasi premi/diskonto investasi obligasi

Harga perolehan = Nilai buku pada 1 Oktober 2011

= Rp 5,323,141,073

Kas yang diterima = Nilai nominal x Bunga obligasi x Proporsi bulan

= (5.000 lembar x Rp 1.000.000) x 12% x 3/12
= Rp 150,000,000

Pendapatan bunga = Nilai buku x Bunga pasar x Proporsi bulan

= Rp 5.323.141.073 x 10% x 3/12
= Rp 133,078,527

Nilai buku obligasi = Harga perolehan - Amortisasi

= Rp 5.323.141.073 - (Rp 150.000.000 - Rp 133.078.527)
= Rp 5,306,219,600

31 Desember 2011 Piutang bunga obligasi Rp 150,000,000

Pendapatan bunga Rp 133,078,527
Investasi obligasi Rp 16,921,473
(Penyesuaian pendapatan bunga dan amortisasi premo/diskonto)

31 Desember 2011
Perhitungan pendapatan dari investasi saham Bank Artha Prima :

Laba bersih setelah pajak Rp 4,467,229,000

Kepemilikan atas saham Bank Artha Prima 20%
Pendapatan investasi Rp 893,445,800

31 Desember 2011 Investasi saham Rp 893,445,800

Pendapatan investasi Rp 893,445,800
(Penyesuaian pendapatan investasi)

31 Desember 2011
Perhitungan investasi dalam laporan posisi keuangan tanggal 31 Desember 2011 :

Aset tidak lancar :

Investasi saham Rp 28,517,259,550
Investasi obligasi Rp 4,837,191,546
Total Rp 33,354,451,096

Aset lancar :
Surat-surat berharga saham Rp 553,581,250
Surat-surat berharga obligasi Rp 3,961,941,910
Total Rp 4,515,523,160