KELOMPOK 6 :
WESEL II
Perhitungan nilai tunai utang wesel nomor 2:
Nilai jatuh tempo:
= Rp 1.500.000.000 x 1/(1+6%)^4
= Rp 1,188,140,495
Nilai tunai dari bunga:
= (Rp 1.500.000.000 x 4,25%)x (1-(1/(1+i)^n))/i
= (Rp 1.500.000.000 x 4,25%)x (1-(1/(1+6%)^4))/6%
= Rp 220,900,483
Kas yang Diterima =
Utang Wesel =
WESEL III
Perhitungan nilai tunai utang wesel nomor 3:
Nilai jatuh tempo:
= Rp 1.000.000.000 x 1/(1+6%)^6
= Rp 704,960,540
Nilai tunai dari bunga:
= (Rp 1.000.000.000 x 4%)x (1-(1/(1+i)^n))/i
= (Rp 1.000.000.000 x 4%)x (1-(1/(1+6%)^6))/6%
= Rp 196,692,973
Kas yang Diterima
Utang Wesel
1 Utang Wesel 2100
Diskonto 2150
(mencatat koreksi penerbitan utang wesel nomor 3)
WESEL IV
Perhitungan nilai tunai utang wesel nomor 4:
Nilai jatuh tempo:
= Rp 2.000.000.000 x 1/(1+6%)^8
= Rp 1,254,824,743
Nilai tunai dari bunga:
= (Rp 2.000.000.000 x 4%)x (1-(1/(1+i)^n))/i
= (Rp 2.000.000.000 x 4%)x (1-(1/(1+6%)^8))/6%
= Rp 496,783,505
Kas yang Diterima
Utang Wesel
Debit Kredit
Rp 479,952,410.38
Rp 20,047,589.62
Rp 20,047,589.62
Rp 20,047,589.62
Rp 1,409,040,977.67
Rp 90,959,022.33
Rp 90,959,022.33
Rp 90,959,022.33
Rp 901,653,513.48
Rp 98,346,486.52
Rp 98,346,486.52
Rp 98,346,486.52
Rp 1,751,608,247.56
Rp 248,391,752.44
Rp 248,391,752.44
Rp 248,391,752.44
Table amortisasi premi/diskonto utang wesel nomor 1:
Periode Bunga Nominal Bunga Efektif
1/1/2010
01/01/2010 - 01/07/2010 Rp 22,500,000.00 Rp 28,797,163.50
01/07/2010-01/01/2011 Rp 22,500,000.00 Rp 29,174,993.31
01/01/2011-01/07/2012 Rp 22,500,000.00 Rp 29,575,492.91
31 Beban bunga
Utang bunga
(pembayaran beban bunga wesel, 31 Desember 2010)
1 Utang bunga
Kas
(Pembayaran beban bunga wesel 1)
1 Beban bunga
Utang wesel - jangka panjang
(mencatat wesel 2, periode 1 April s.d. 1 Oktober 2010)
PERHITUNGAN OBLIGASI
Dik:
Nilai Obligasi
Tingkat Bunga Efektif
Tingkat Bunga Obligasi
Jangka Waktu Obligasi
Desember 1 Kas
Utang obligasi
Pendapatan obligasi
(Mencatat saat penerbitan obligasi)
Laba Ditahan
Utang obligasi
(Mencatat koreksi penerbitan obligasi tahun 2008)
PT HASIKA
JURNAL UMUM
Ref Debit
Rp 6,297,144.62
Rp 22,500,000.00
Rp 6,674,973.30
Rp 22,500,000.00
Rp 22,500,000.00
Rp 20,792,458.66
= Rp 10,000,000,000.00
= 12% per tahun
= 15% per tahun
= 14 Periode (1 Jan 2008 - 1 Jan 2015)
= Rp 11,394,247,589.05
Bunga Efektif Amortisasi
6%
Rp 683,654,855.34 Rp 66,345,144.66
Rp 679,674,146.66 Rp 70,325,853.34
Rp 675,454,595.46 Rp 74,545,404.54
Rp 670,981,871.19 Rp 79,018,128.81
Rp 666,240,783.46 Rp 83,759,216.54
Rp 661,215,230.47 Rp 88,784,769.53
Rp 655,888,144.30 Rp 94,111,855.70
Rp 650,241,432.96 Rp 99,758,567.04
Rp 644,255,918.93 Rp 105,744,081.07
Rp 637,911,274.07 Rp 112,088,725.93
Rp 631,185,950.51 Rp 118,814,049.49
Rp 624,057,107.55 Rp 125,942,892.45
Rp 616,500,534.00 Rp 133,499,466.00
Rp 608,490,566.04 Rp 141,509,433.96
Rp 11,394,247,589.05
Rp 1,394,247,589.05
Kredit
beban bunga
Rp 22,500,000.00 kas
Rp 6,674,973.30
Rp 22,500,000.00
Rp 22,500,000.00
Rp 20,792,458.66
asi x (1-(1/(1+i)^n/i)
0,06)^14))/0,06
Nilai Buku Obligasi
Rp 11,394,247,589.05
Rp 11,327,902,444.39
Rp 11,257,576,591.06
Rp 11,183,031,186.52
Rp 11,104,013,057.71
Rp 11,020,253,841.18
Rp 10,931,469,071.65
Rp 10,837,357,215.94
Rp 10,737,598,648.90
Rp 10,631,854,567.83
Rp 10,519,765,841.91
Rp 10,400,951,792.42
Rp 10,275,008,899.96
Rp 10,141,509,433.96
Rp 10,000,000,000.00
Rp 10,000,000,000.00
Rp 1,394,247,589.05
Rp 1,394,247,589.05
ebet bunga harus dibayar karena kita memiliki kewajiban yang harus kita bayarkan. Ini merupakan selisish nilai nominal deng
Rp 22,500,000.00
Rp 22,500,000.00
isish nilai nominal dengan bunga efektif.
Tanggal Keterangan Ref
Des 1 Utang Obligasi
Beban Bunga Obligasi
Laba tidak dibagi
(Mencatat amortisasi premi obligasi periode Januari 2008 s.d 1 Juli 2010)
2 Utang Dagang
Kas
Potongan Pembelian
(Mencatat pelunasan utang dagang kepada PT Surya Putri)
2 Beban Gaji
Utang PPh Karyawan
Kas
(Mencatat pembayaran gaji karyawan bulan Nopember 2010
3 Utang Dagang
Kas
Potongan Pembelian
(Mencatat pelunasan utang dagang kepada PT Bangun Indah)
5 Utang Dagang
Kas
Potongan Pembelian
(Mencatat pelunasan utang dagang kepada PT Gaya Hidup Sejati)
10 Utang Bank
Beban Bunga Bank
Kas
(Mencatat pembayaran utang bank dan bunga utang)
10 Utang PPh Karyawan
Kas
(Mencatat penyetoran utang PPh karyawan ke Bank Persepsi)
Debit Kredit
Rp 373,998,005.808
Rp 83,760,170.136
Rp 290,237,835.672
Rp 56,500,000
Rp 54,850,000
Rp 1,695,000
Rp 326,250,000
Rp 32,625,000
Rp 293,625,000
Rp 132,686,000
Rp 130,032,280
Rp 2,653,720
Rp 136,700,000
Rp 133,966,000
Rp 2,734,000
Rp 150,000,000
Rp 3,150,000
Rp 153,150,000
Rp 32,625,000
Rp 32,625,000
Tanggal Keterangan
Des 15 Utang Dagang
Kas
(Mencatat pelunasan utang dagang kepada PT Material Jaya)
26 Peralatan Kantor
Utang Usaha
(Mencatat pembelian 10 unit komputer)
31 Beban Bunga
Utang Bunga Bank
(Mencatat beban bunga terutang untuk utang bank kredit modal kerja jangka pendek)
31 Rugi Kenaikan Kurs Utang
Utang Dagang
(Mencatat rugi setelah kurs utang kepada Toyo Chiyoda Lestari)
31 Beban Gaji
Utang Gaji Karyawan
Utang PPh Karyawan
(Mencatat beban gaji terutang bulan Desember 2010)
31 Beban Bunga
Utang bunga wesel
Beban Bunga
Utang Wesel - Segera Jatuh Tempo
(Mencatat beban bunga terutang dan amortisasi diskonto wesel 1, periode 1 Juli s.d 31 Des 2010)
31 Beban Bunga
Utang bunga wesel
Beban Bunga
Utang Wesel - Segera Jatuh Tempo
(Mencatat beban bunga terutang dan amortisasi diskonto wesel 2, periode 1 Okt s.d 31 Des 2010)
Keterangan Ref
Rp 98,000,000
Rp 98,000,000
Rp 600,000
Rp 600,000
Rp 7,950,000
Rp 7,950,000
Rp 329,500,000
Rp 296,550,000
Rp 32,950,000
Rp 22,500,000
Rp 22,500,000
Rp 6,674,993
Rp 6,674,993
Rp 31,875,000
Rp 31,875,000
Rp 11,019,837
Rp 11,019,837
Tanggal Keterangan Ref
Des 31 Beban Bunga
Utang bunga wesel
Beban Bunga
Utang Wesel - Segera Jatuh Tempo
LIABILITAS
Liabilitas lancar
Utang Bank
Utang Gaji
Utang Dagang
Utang Usaha
Utang Bunga Wesel
Utang Bunga Bank
Utang Bunga Obligasi
Utang Pajak Penghasilan Karyawan
Utang Wesel- Segera jatuh tempo
Liabilitas jangka panjang
Utang Wesel Jangka Panjang
Utang Obligasi
Total Liabilitas
0
Debit Kredit
Rp 33,333,333
Rp 33,333,333
Rp 11,749,307
Rp 11,749,307
Rp 40,000,000
Rp 40,000,000
Rp 12,548,096
Rp 12,548,096
Rp 750,000,000
Rp 750,000,000
Rp 88,785,780
Rp 88,785,780
60,000,000.00
296,550,000.00
91,500,000.00
98,000,000.00
127,708,333.33
600,000.00
750,000,000.00
32,950,000.00
492,924,881.81
4,118,401,148.16
10,931,451,213.84
17,000,085,577.15
PT HASIKA
GENERAL LEDGER
UTANG BANK
UTANG GAJI
UTANG DAGANG
Tanggal Keterangan Debit
30/11/10 Saldo
UTANG USAHA
UTANG OBLIGASI
384,536,000.00
251,850,000.00
115,150,000.00
83,550,000.00
7,950,000.00 91,500,000.00
31,875,000.00 54,375,000.00
33,333,333.33 87,708,333.33
40,000,000.00 127,708,333.33
750,000,000.00 750,000,000.00
Nomor Akun : 2040
Kredit Saldo
0.00
32,625,000.00 32,625,000.00
0.00
32,950,000.00 32,950,000.00
EMPO
6,674,993.31 492,924,881.81
ANG
11,749,306.67
4,105,853,052.16
12,548,096.00
4,118,401,148.16
11,020,236,994.19
10,931,451,213.84